Налоговая система рф

1. Становление и развитие налоговой системы в РФ

2. Бюджетно-налоговое планирование и регулирование

Налоговая система представляет собой совокупность однородных элементов, объединенных в единое целое и выполняющих единую задачу – изъятие налогов и сборов с субъектов налога в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды

Отличительными чертами любого налога являются:

1. Индивидуальная безвозмездность

2. Без эквивалентность

3. Обязательность

4. Законность

Деление всех налогов на прямые и косвенные осуществляется в зависимости от источника взимания

Прямые налоги взимаются с конкретного физического или юридического лица, косвенные налоги заложены в цену товара, оплачиваются покупателями, а вносятся в бюджет продавцом

В зависимости от того, какой орган государственной власти вводит налог, а также имеет право их конкретизировать и уточнять условия уплаты, налоги делятся на:

1. Федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательных к уплате на всей территории РФ (НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами)

2. Региональные налоги, установленные НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (налог на имущество организации, налог на игорный бизнес)

3. Местные - налоги, которые устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами органами муниципальных образований, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Налоги различают в зависимости от характера налоговых ставок:

1. Пропорциональный –налоговая ставка неизменна, не зависит от величины дохода, от масштаба объекта налогообложения)

2. Прогрессивный- налоговая ставка повышается по мере возрастания величины объекта налогообложения

3. Регрессивный – налоговая ставка понижается по мере увеличения объекта налогообложения

Бюджетно-налоговая система планирования и регулирования представляет собой комплекс мер, по средствам которых государство осуществляет составление экономически обоснованных прогнозов поступления налоговых доходов в бюджет, определяет по каким направлениям и как осуществляется регулирование экономических процессов по средствам налоговых поступлений

Важное значение при осуществлении государством бюджетно-налоговой политики имеет прогнозирование налоговых поступлений

Данный процесс включает в себя следующие этапы:

1. Аналитическая стадия сбора и обработки информации с органами росстата, федеральной налоговой службой, федеральным казначейством, доводит до мин фина обобщенные сведения о текущих налоговых поступлениях

2. Министерство экономического развития представляет собой мин фину прогнозируемые на следующих год и среднесрочную перспективу макроэкономических показателей, от которых зависит размер налоговых поступлений (объем денежной массы, предполагаемый объем прибыли)

3. С учетом представленных данных мин фин РФ проводит расчет доходов консолидированного бюджета по основным налоговым поступлениям

4. На основании произведенных расчетов мин фин РФ формирует свои предложения относительно корректировок налогового законодательства, которые представляют им в гос. Туву вместе с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год

1. Налоговой системе России присущ преимущественно фискальный характер.

2. Довольно высокий удельный вес по сравнению с зарубежными странами имеют косвенные налоги

3. Усложненность налоговой системы РФ

4. Неэффективность существующих льгот

5. Недостаточно эффективным является контроль за сбором налогов, что выражается в сокрытии доходов

6. Частое изменение налогового законодательства

В настоящее время необходимо внести следующие изменения в налоговую систему:

1. Постепенно выровнять тяжесть налогообложения для разных категорий налогоплательщиков

2. Упростить налоговую систему, сделать ее понятной и налогоплательщикам и органам, ответственным за сбор налогов

3. Придать налоговым законам больше прозрачности, расширить базу налогообложения, упразднить многие налоговые льготы

4. Утвердить исчерпывающий перечень налогов и сборов

5. Реформировать межбюджетные отношения и решить проблему наполняемости бюджетов муниципальных образований

6. Усилить налоговую пропаганду