Тема 13. Расчетные и кредитные правоотношения субъектов хозяйственной деятельности

Банковские операции делятся на пассивные и активные в зависимости от того, в какой роли выступает кредитная организация в соответствующем обязательстве – в роли должника или кредитора.

Посредством пассивных операций банк формирует свои денежные ресурсы. В этих сделках банк выступает в роли должника, т.е. обязанной стороны по отношению к клиенту. К пассивным операциям относятся договор банковского счета, договор банковского вклада и другие заемные и эмиссионные операции.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).

Договор банковского счета является консенсуальным. Он может быть как возмездным, так и безвозмездным (ст. 851 ГК РФ). Если договор возмездный, он является взаимным, т.к. клиент несет обязанность по оплате услуг банка. Безвозмездный договор банковского счета является односторонним, поскольку обязанности по договору возлагаются только на банк. То, что при совершении операций клиент обязан соблюдать банковские правила, не превращает его в должника банка, а лишь свидетельствует о наличии у него кредиторских обязанностей.

Операции по открытию и ведению банковских счетов отнесены к банковским операциям, а потому осуществляются на основании лицензии ЦБ России (ст. 5, 13 Закона о банках).

Предприниматель вправе иметь несколько банковских счетов в одном и том же или разных коммерческих банках. Сведения о каждом открытом счете банки обязаны направлять налоговым органам по месту учета владельца счета как налогоплательщика. Предприниматели вправе открывать в банках, имеющих лицензию на ведение счета в иностранной валюте, счета в иностранных валютах.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 846 ГК РФ).

Невозможность принять на банковское обслуживание выражается в отсутствии у банка технических возможностей для обслуживания дополнительных клиентов (недостаток помещений, персонала). Право на отказ от заключения договора в силу закона обычно следует из запрета на открытие лицу счета, который всегда связан с осуществлением публично-правового (валютного, налогового) контроля деятельности банков и их клиентов.

Необоснованное уклонение банка от заключения договора банковского счета может быть оспорено в судебном порядке путем подачи иска к банку о понуждении заключить договор и возмещении убытков, причиненных клиенту (п. 2 ст. 846, п. 4 ст. 445 ГК РФ).

Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку банковской карточки – документа, содержащего образцы подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счете.

Клиент может дать письменное распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами.

Обязанности банка, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием клиента:

1) зачислять поступающие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета;

2) списывать со счета клиента денежные суммы и переводить их по его указанию на другие счета;

3) инкассировать наличные деньги клиента;

4) выдавать клиенту наличные деньги для выплаты заработной платы и на другие цели в пределах согласованных с банком лимитов, а также выписки об операциях по счету.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ).

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка, может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета (ст. 851 ГК РФ).

За пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет, если иное не предусмотрено договором. Проценты зачисляются в сроки, предусмотренные договором, а когда сроки договором не предусмотрены – по истечении каждого квартала (п. 1 ст. 852 ГК РФ).

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК РФ).

Списание денежных средств, находящихся на счете, может быть: 1) бесспорным, т.е. списание по основаниям, исключающим спор со взыскателем, например, списание на основании исполнительных документов; 2) безакцептным, когда непосредственное согласие владельца счета на списание не требуется, но он может оспорить основания списания (п. 2 ст. 854 ГК РФ).

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Применение законной неустойки не может быть исключено сторонами договора, а ее размер не может быть уменьшен (ст. 332 ГК РФ). Неустойка носит зачетный характер, она предусмотрена за длящиеся нарушения, а потому начисляется как пеня, т.е. за каждый день просрочки.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом (ст. 858 ГК РФ).

Суть ограничений – отказ клиенту в праве распорядиться средствами на счете. Арест возможен только на основании закона. Арест денежных средств на счетах выражается в прекращении расходных операций по счету в пределах арестованной суммы (ст. 27 Закона о банках). Порядок зачисления средств на счет при аресте не изменяется.

Клиенту предоставлено безусловное право на расторжение договора банковского счета. Условия договора, ограничивающие это право в зависимости от факта невозвращения банку кредита или по другим причинам, юридически ничтожны (п. 11 постановления Пленума ВАС РФ № 5).

Банк имеет право на расторжение договора в одностороннем порядке только на основании судебного решения в случаях (п. 2 ст. 859 ГК РФ):

1) когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

2) при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента (п. 3 ст. 859 ГК РФ).

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента (п. 4 ст. 859 ГК РФ), о чем банк обязан сообщить в налоговый орган по месту учета клиента в пятидневный срок со дня закрытия счета.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке (п. 1, 2 ст. 861 ГК РФ). Предельный лимит расчетов наличными деньгами между юридическими лицами устанавливается Банком России и составляет по одной сделке 100 тыс. руб.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, расчеты по инкассо, чеками, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 862 ГК РФ).

Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ).

Платежное поручение – это документ, оформляющий одностороннюю сделку владельца счета по распоряжению средствами на счете. Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковским правилам.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК РФ).

Расчеты по аккредитиву удобны для получателей средств, поскольку гарантируют им получение платежей, ускоряют зачисление денег на их счета. Для плательщика эта форма расчетов невы­годна, так как ведет к отвлечению денег из его оборота, увеличению доли средств, находящихся в расчетах.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента на счет «Аккредитивы к оплате». Таким образом, риск неполучения платежа получателем средств локализован в исполняющем банке.

При непокрытом аккредитиве банк-эмитент разрешает в момент оплаты аккредитива списать нужную сумму со своего корреспондентского счета в исполняющем банке (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств (п. 1 ст. 868 ГК РФ). Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он является безотзывным. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств (п. 1 ст. 869 ГК РФ).

Аккредитив открывается по заявлению плательщика, подаваемому в обслуживающий его банк (банк-эмитент). В заявлении указываются: договор, в котором предусмотрены расчеты по аккредитиву; срок действия аккредитива; наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; наименование документов, согласно которым производятся выплаты по аккредитиву; вид и сумма аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. Исполняющий банк обязан незамедлительно проинформировать об отказе в принятии документов получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении срока аккредитива; по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента (получателя средств) осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК РФ).

Обычно эта форма расчетов используется в случаях безакцептного списания средств со счета плательщика, например, недоимок по налогам. Однако она может использоваться и в случаях, когда требуется согласие плательщика на списание средств с его cчета, например, при признании плательщиком выставленной ему получателем средств претензии.

Банк-эмитент – банк, клиентом которого является получатель. Его обязанность осуществить инкассовую операцию основана на договоре банковского счета.

Исполняющий банк – банк, клиентом которого является плательщик. Обязанность исполняющего банка принимать инкассовые документы, поступающие на имя его клиентов, основана на заключенном с клиентом договоре банковского счета.

Расчеты по инкассо осуществляются с использованием платежных требований и инкассовых поручений. Платежные требования применяются в случаях, предусмотренных договором между плательщиком и получателем средств. Инкассовые поручения применяются при списании денежных средств без согласия владельца счета на основании исполнительных документов либо по требованиям органов и организаций, которым право на бесспорное списание денежных средств со счетов предоставлено в силу закона, а также если плательщик на основании п. 2 ст. 847 ГК РФ предоставляет банку, обслуживающему его счет, право без своего распоряжения списывать средства с этого счета.

Акцепт платежа – согласие плательщика на списание суммы с его банковского счета. Акцепт применяется только при расчетах платежными требованиями и должен быть обязательно предварительным, т.е. полученным до списания суммы со счета плательщика.

Платеж и (или) акцепт платежа производится плательщиком на основании инкассового поручения, представленного получателем средств в банк-эмитент с приложением документов, подтверждающих его право на получение денежных средств от плательщика (например исполнительного документа).

Документы представляются плательщику. Если они подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (п. 1 ст. 877 ГК РФ).

Чек оплачивается за счет средств чекодателя банком, где чекодатель имеет средства. Инкассирование чека – получение платежа по чеку. Чек может быть предъявлен как непосредственно плательщику, так и представлен в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. В последнем случае оплата чека производится по правилам расчетов по инкассо (ст. 875 ГК РФ).

Активные банковские операции – это сделки, в которых банк является кредитором, размещая имеющиеся у него денежные средства (активы). К ним относится кредитование, приобретение ценных бумаг и другие операции.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

К отношениям по кредитному договору применяются правила о займе (§ 1 гл. 42 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами о кредите (§ 2 гл. 42 ГК РФ) и не вытекает из существа кредитного договора.

Существенное условие договора – предмет, в качестве которого могут быть только денежные средства.

Для учета операций по выдаче и погашению кредита банк открывает заемщику ссудный счет, на который зачисляется сумма кредита и с которого производятся переводы на расчетный счет заемщика либо по его указаниям на счета его контрагентов для оплаты товаров, работ, услуг.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Банк вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, например, несостоятельность заемщика, невыполнение заемщиком обязанности по обеспечению кредита.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

Принципы банковского кредитования: возвратность кредита, срочность кредитования, возмездность кредитования, целевое использование кредита, своевременный возврат кредита.

Банковские кредиты выдаются под обеспечение, в качестве способов обеспечения возврата кредита применяется залог, банковская гарантия, поручительство.

Банки оказывают услуги по факторингу – финансированию под уступку денежного требования.

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (п. 1 ст. 824 ГК РФ).

В качестве финансового агента могут выступать не только банки и иные кредитные организации, но и другие коммерческие организации, имеющие лицензию на осуществление такой деятельности. Факторинговые услуги предоставляются поставщикам товаров в тех случаях, когда товар продается с отсрочкой платежа. При факторинге не покупатель, а банк оплачивает поставщику отгруженные товары (до 80%). Право требования в обязательстве поставки переходит банку. Из суммы, выплачиваемой поставщику, банком удерживается определенный процент – дисконт. Интерес поставщика в том, что он освобождается от забот по истребованию подлежащих оплате должником средств.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Таким образом, договор может быть как реальным, так и консенсуальным.

Консенсуальный договор является взаимным. Реальный договор, по общему правилу, носит односторонний характер. Исключение составляют случаи, когда договором на финансового агента возлагаются обязанности по оказанию клиенту дополнительных услуг, например, ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки (п. 2 ст. 824 ГК РФ), например, кредитование поставщика.

Договор является возмездным, поскольку исполнение каждой из сторон своих обязанностей обусловлено встречным имущественным предоставлением контрагента.

Существенное условие договора – предмет. Предметом договора являются, с одной стороны, денежные средства, передаваемые клиенту, а с другой – денежное требование клиента к третьему лицу, которое уступается финансовому агенту.

Клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки, если иное не предусмотрено договором.

Последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается, если договором не предусмотрено иное.

Должник обязан произвести платеж банку при условии, что он получил от клиента либо от банка письменное уведомление об уступке денежного требования данному банку и в уведомлении определено подлежащее исполнению денежное требование, а также указан банк, которому должен быть произведен платеж (п. 1 ст. 830 ГК РФ).

По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место. Если финансовый агент не выполнит эту обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед последним (п. 2 ст. 830 ГК РФ).

Банки вправе оказывать своим клиентам и другие услуги, например, услуги по хранению в сейфах документов, драгоценностей и других вещей (ст. 921 ГК РФ), консультационные и информационные услуги по вопросам банковской деятельности.