1.10. Финансовый план

В себестоимость оказываемых услуг будут включены:

Амортизационные отчисления со следующими нормами амортизации:

• на 1 производственное и торговое оборудование - 10%;

• на оргтехнику - 18%;

• на мебель - 20%;

• на лицензию - 50%.

Налоги с данного вида услуг взимаются в соответствии с НК РФ, в котором определен размер налога в сумме 7000 рублей в квартал.

Деление расходов на постоянные и переменные.

К постоянным расходам можно отнести расходы на:

• регистрацию предприятия;

• приобретение лицензии;

• коммунальные платежи;

• налоги;

• заработная плата всех работников Центра ( с вычетом ЕСН); >ЕСН;

• профилактику рисков;

• приобретение страхового полиса

• Амортизационные отчисления по:

• оборудованию;

• мебели;

• производственной площади;

• на рекламу.

К переменным расходам относятся расходы на:

• формирование каналов сбыта

• световую электоэнергию;

• силовую электоэнергию;

• сырье и материалы;

• мягкий инвентарь;

• хозяйственные товары;

• транспортные расходы.

Определение себестоимости производства на год.

С/С=Все затраты/Объем продукции

Определение с/с на первый год (Таблица расчета расходе суммарных представлена ниже):

С/С=2071237,16/19040 = 108,78 руб.

Таблица 21

Определение суммарных затрат во второй год, поквартально

	I	II	III	IV	Всего:
Прямые расходы:
Регистрация предприятия	0	0	0	0	0
Приобретение лицензии	0	0	0	0	0
Коммунальные платежи	113921,19	65267,19	40940,19	113921,19	334049,76
Налоги	7000	7000	7000	7000	28000
Заработная плата всех работников	166152	166152	166152	166152	664608
Отчисления на соц. нужды	91848	91848	91848	91848	367392
Рекламу	14780	14780	13395	12481	55436
Профилактика рисков	850	850	850	850	3400
Приобретение страхового полиса	7500	0	0	0	7500
Амортизационные отчисления по:
Оборудованию	3322	3322	3322	3322	13288
Мебели	11250	11250	11250	11250	45000
Производственной площади	750	750	750	750	3000
ИТОГО постоянных расходов:	417473,19	361319,19	335607,19	407674,19	15216773,76
Переменные расходы:
Формирование каналов сбыта	25370	19800	18270	22959	86399
Световая э/э	18630	15680,25	14283	19044	67637,25
Силовая э/э	6093,9	6161,61	6229,32	6229,32	24714,15
Сырье	76312,5	76312,5	76312,5	76312,5	305250
Мягкий инвентарь	2050	2050	2050	2050	8200
Хозяйственные товары	567,5	567,5	567,5	567,5	2270
Транспортные расходы	2400	2400	2400	2400	9600
ИТОГО переменных расходов:	131423,9	122971,86	120112,32	129562,32	504070,4
Всего расходов:	548897,09	484291,05	455719,51	537236,51	2026144,16

Определение себестоимости:

С/С = 2026144,16/20000 = 101,31 руб.

Таблица 22

Определение суммарных затрат в третий год.

	Третий год	Всего:
Прямые расходы:
Регистрация предприятия	0	0
Приобретение лицензии	0	0
Коммунальные платежи	334049,76	334049,76
Налоги	28000	28000
Заработная плата всех работников	664608	664608
Отчисления на соц. нужды	367392	367392
Рекламу	55880	55436
Профилактика рисков	3400	3400
Приобретение страхового полиса	7500	7500
Амортизационные отчисления по:		0
Оборудованию	13288	13288
Мебели	45000	45000
Производственной площади	3000	3000
ИТОГО постоянных расходов:	1522117,76	1521673,37
Переменные расходы :
Формирование каналов сбыта	82078	82078
Световая э/э	67637,25	67637,25
Силовая э/э	24714,15	24714,15
Сырье	305250	305250
Мягкий инвентарь	8200	8200
Хозяйственные товары	2270	2270
Транспортные расходы	10000	10000
ИТОГО переменных расходов:	500149,4	500149,4
Всего расходов:	2022267,16	2022267,16

Определение себестоимости:

С/С = 2022267,16/20500 = 98,65 руб.

Определение цены за 1 единицу продукции:

В соответствии со стратегией ценообразования, цена рассчитывается следующим образом:

Ц = С/С*(1+Р/100),

где Ц – цена; С/С – себестоимость; Р – рентабельность равная 25%.

Цена = 108,78*(1+25/100) =135,98 руб.

В связи с тем, что себестоимость 1 кг. продукции на следующие годы снижается, из-за роста объема оказания услуг, для того, чтобы цена оставалась на прежнем уровне и прибыль росла, надо процент рентабельности, заложенной в цену на следующие годы увеличить по сравнению с первым годом.

Определение доходов от реализации продукции.

Доходы = Цена 1 кг. *Объем продукции

Таблица 23

Определение доходов от реализации продукции в первый год, помесячно.

	Цена 1 услуги	Объем оказания услуг	Доходы
Январь	135,98	1325	180173,5
Февраль	135,98	1395	189692,1
Март	135,98	1550	210769,0
Апрель	135,98	1520	206689,6
Май	135,98	1720	233885,6
Июнь	135,98	1700	231166,0
Июль	135,98	1720	233885,6
Август	135,98	1795	244084,1
Сентябрь	135,98	1750	237965,0
Октябрь	135,98	1595	216888,1
Ноябрь	135,98	1420	193091,6
Декабрь	135,98	1550	210769,0
Итого:			2389059,2

Таблица 24

Определение доходов от реализации услуг во второй год, по квартально.

	Цена 1 услуги	Объем оказания услуг	Доходы
I	135,98	4550	618709
II	135,98	5000	679900
III	135,98	5300	720694
IV	135,98	5150	700294
Итого:			2719600

Таблица 25

Определение доходов от реализации услуг в третий год.

	Цена 1 услуги	Объем оказания услуг	Доходы
Третий год	135,98	20500	2787590
Итого:			2787590

Таблица 26

Формирование отчета о движении денежных средств в третий год.

	Третий год
1 . Поступления:
Остаток на начало периода	1215158
Доходы от реализации услуг	2787590,16
ИТОГО поступило:	4002748,16
2. Расходы:
Постоянные затраты	1522117,76
Переменные затраты	500149,4
Итого расходов:	2022267,16
Остаток на конец периода	1980481

Формирование отчета о прибыли.

Данный отчет предназначен для проверки формирования прибыли и порядка ее распределения.

Прибыль = Доходы – Расходы

Таблица 27

Определение полученной прибыли

	Первый год	Второй год	Третий год	Всего:
Доходы	2589059,2	2719600	2787590,16	8096249,36
Расходы	2071234,16	2022267,16	2022267,16	6115768,48
Прибыль	517822,04	697332,84	765323	1980480,88

Полученную прибыль кафе будет распределять следующим образом:

1. Создание резервного фонда - 22% прибыли

2. Создание фонда накопления - 21% прибыли

3. Создание фонда потребления - 31,65% прибыл

Таблица 29

Формирование отчета о движении денежных средств во второй год, поквартально

	I	II	III	IV
Поступления:
Остаток на начало периода	1025507,5	2120826,49	2316435,44	2581409,93
Доходы от реализации услуг	618709	679900	720694	700294
Итого поступило:	2669723,5	2800726,49	3037129,44	3281703,93
Расходы:
Постоянные затраты	417473,19	361319,19	335607,19	407674,19
Переменные затраты	131423,9	122971,86	120112,32	129562,32
Итого расходов:	548897,09	484291,05	455719,51	537236,51
Остаток на конец периода	2120826,41	2316435,44	2581409,93	2744467,4

Таблица 30

Определение суммарных расходов и доходов за три года

	1 год	2 год	3 год	Всего
Объем производства	19040	20000	20500	59540
Доходы	2589059,2	2719600	2787590	8096249,2
Постоянные расходы	1521673,7	1521673,7	1521673,7	4565021,1
Переменные расходы	521169,4	504070,4	500149,4	1575389,2
Общие расходы	2042843,1	2025743,7	2022267,1	6090409,9

условные обозначения

1 – переменные расходы

2 – постоянные расходы

3 – общие расходы = переменные расходы + постоянные расходы доходы

К - критический объем оказания услуг

Р - годовой объем производства

Так как обем услуг измеряется в натуральных единицах, то

К = Рпост/ (Ц - Рперем/Опр), где

Рпост - постоянные расходы

Р переменные - переменные расходы

Опр - объем производства

Ц - цена кг. продукции

К = 4565021,1/ (135,98 – 1575389,2/59540) = 41682 продажи