- •1. Современная налоговая система рф. Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции.
- •2. Принципы и методы налогообложения. Правовое регулирование налоговой системы рф.
- •3. Роль налогов в формировании финансов государства
- •4. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
- •5. Принципы налогообложения
- •6. Виды налогов
- •7. Классификация налогов
3. Роль налогов в формировании финансов государства
Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций – социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, так как они обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.
4. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации, является федеральным налогом. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль организации:
Объектом налогообложения является прибыль, которой признаются:
для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;
для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т. д. до конца календарного года.
Налоговая ставка с 1 января 2009 г. — 20%, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а в размере 18% — в бюджеты субъектов Российской Федерации.
5. Принципы налогообложения
Принципы налогообложения - базовые правила, идеи, положения, которые применяются в сфере налогообложения. Принципы налогообложения РФ закреплены в НК:
1. Принцип законности. Суть его в том, что каждое лицо обязано уплачивать сборы и налоги, установленные законом.
2. Принцип недискриминации. Сборы и налоги нельзя применять различно, исходя из расовых, социальных, религиозных, национальных и других подобных критериев.
3. Принцип экономической обоснованности. Имеется в виду, что сборы и налоги должны быть экономически обоснованными, а не произвольными.
4. Принцип единого экономического пространства. Он состоит в том, что недопустимо установление сборов и налогов, нарушающих единое экономическое пространство.
5. Принцип определенности и ясности правового регулирования. Каждый налогоплательщик должен точно знать, какие именно сборы и налоги, в каком порядке и когда, ему необходимо их выплачивать.