6. Виды налогов

Федеральный налог - налог, обязательный к уплате на всей территории РФ.

Федеральные налоги бывают нескольких видов. Это: налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала; подоходный налог с физических лиц; взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; государственная пошлина; таможенная пошлина и таможенные сборы; налог на пользование недрами; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; лесной налог.

Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог; налог на имущество физических лиц.

7. Классификация налогов

Классификация налогов – это систематизированная, научно обоснованная группировка налогов в соответствии с однородными признаками. 1. По способу изъятия: - прямые – налоги, непосредственно падающие на плательщика, которые не могут быть переложены в сфере обращения и связаны с результатом финансово-хозяйственной деятельности, оборотом капитала и пр. (налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налоги на имущество и пр.) - косвенные – налоги на товары и услуги, устанавливаемы в виде надбавки к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота и уплачиваемы конечным потребителем (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию ГСМ) 2. По субъекту налога: - с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физ. лиц и пр.) - с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество юр. лиц, пр.) - смешанные (налог на рекламу, взносы в гос. соц. внебюджетные фонды, таможенные пошлины) 3. По уровню власти: - федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, взносы в гос. соц. внебюджетн. фонды и пр.) - региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, налог с продаж и пр.) - местные (земельный налог, налог на имущество физ. лиц, налог на рекламу и пр.) 4. По назначению: - общие – обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.) - целевые – происходит привязка налогов к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог, взносы во внебюджетные фонды, пр.) 5. По объекту налогообложения: имущественные; ресурсные (рентные); с доходов; налоги на потребление; с отдельных видов деятельности, операций 6. По методу исчисления: прогрессивные / регрессивные; пропорциональные / линейные; ступенчатые / твердые 7. По порядку зачисления в бюджет: - закрепленные – постоянно или на долговременной основе закреплены за данным бюджетом - регулирующие – поступающие из вышестоящего бюджета в целях погашения дефицита бюджета 8. По порядку ведения: - общеобязательные – устанавливаются федеральным законодательством и взимаются на всей территории страны (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходник, налог на имущество и пр.). - факультативные – вводятся нормативными актами субъектов РФ или местными органами самоуправления (налог с продаж, единый налог на вмененный доход).