- •Общие понятия финансового права.
- •1.1. Финансы и финансовая система, финансовая деятельность ее понятие и роль
- •1.2. Понятие финансового права, его предмет, метод и принципы
- •3. Система и источники финансового права
- •4. Понятие и виды финансово-правовых норм
- •5. Финансовые правоотношения, их особенности и виды
- •6. Субъекты финансового права
- •7. Связь финансового права с другими отраслями права.
- •8. Понятие и значение финансового контроля
- •9. Виды и органы финансового контроля
- •10. Методы финансового контроля
- •11. Понятие и социально-экономическая роль бюджета
- •12. Бюджетное устройство в Российской Федерации
- •13. Понятие и общая характеристика бюджетных прав
- •14. Понятие и принципы бюджетного процесса
- •15. Общие положения составления, рассмотрения и утверждения бюджетов
- •16. Контроль за исполнением бюджетов. Отчет об исполнении бюджетов
- •17. Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и местных фондов
- •18. Правовой режим целевых бюджетных фондов
- •19. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов
- •20. Правовой режим целевых фондов Правительства рф
- •21. Выручка и прибыль предприятия
- •22. Правовой режим определения себестоимости продукции (работ, услуг)
- •23. Кредиты, амортизационные отчисления и прочие поступления
- •24. Налоги, их понятие и роль
- •25. Налоговая система Российской Федерации. Порядок установления налоговых
- •26. Налоговое право Российской Федерации, его источники
- •27. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •28. Налоги с юридических лиц. Общая характеристика
- •29. Налог на добавленную стоимость и акцизы
- •30. Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий
- •31. Налоги с физических лиц. Общие положения
- •32. Подоходный налог с физических лиц
- •33. Налог на имущество физических лиц
- •34. Налоги целевые и общие для юридических и физических лиц. Общие положения
- •35. Земельный налог
- •37. Местные налоги и сборы. Их особенности.
- •38. Понятие и система неналоговых доходов государства
- •39. Понятие и юридическая характеристика страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды
- •40. Понятие и значение государственного кредита в Российской Федерации. Государственный внутренний долг
- •41. Формы государственного внутреннего долга
- •42. Понятие и организация страхования
- •43. Виды страхования. Обязательное страхование
- •44. Понятие и система государственных расходов
- •45. Понятие и принципы финансирования
- •46. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты
- •47. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений
- •48. Понятие, принципы и виды банковского кредита
- •49. Понятие денежной системы
- •50. Правовые основы денежной системы рф
- •51. Правовые основы обращения наличных денег
- •52. Правовые основы безналичного денежного обращения
- •53. Понятие валюты и валютных ценностей
- •54. Понятие и содержание валютного регулирования
- •55. Валютный контроль
26. Налоговое право Российской Федерации, его источники
Общественные отношения, возникающие в связи с установлением и взиманием налогов, регулируются нормами финансового права, которые в своей совокупности представляют один из его институтов — налоговое право.
Таким образом, налоговое право — это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с юридических и физических лиц в бюджетную систему и в предусмотренных случаях — внебюджетные целевые фонды.
Главными источниками налогового права являются законодательные акты Российской Федерации, принятые на их основе законы республик в составе Российской Федерации, акты представительных органов государственной власти краев, областей, автономных образований, органов местного самоуправления. Все они базируются на конституционных нормах, закрепивших исходные положения налогового права. Конституция РФ относит установление общих принципов налогообложения на территории субъектов РФ к сфере их совместного с федеральными органами государственной власти ведения. Вопросы федеральных налогов и сборов относятся к ведению федеральных органов государственной власти Российской Федерации. Органы местного самоуправления регулируют вопросы налогообложения на своей территории в пределах, предусмотренных законодательством РФ.
Исключительно
важная роль среди источников налогового
права
принадлежит
Закону Российской Федерации “Об основах
налоговой системы в Российской Федерации”
от 27 декабря 1991
г. Его
особенности состоят в том, что он
регулирует налоговые отношения
комплексно, определяет общие, наиболее
существенные положения налогового
права в едином нормативном акте, а
именно: принципы построения налоговой
системы РФ и ее содержание, то есть
перечень налогов, их классификацию,
порядок установления налогов;
обязанности и права налогоплательщиков,
их ответственность; полномочия налоговых
органов и их должностных лиц;
обязанности банков и ответственность
их должностных лиц в области налогообложения.
Закон о каждом налоге содержит следующие основные элементы.
1. Определение круга плательщиков (налогоплательщиков), их основных признаков. К ним относятся юридические лица, другие категории плательщиков (например, филиалы юридических лиц) и физические лица, на которые в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налог.
2. Определение объекта налогообложения, т. е. того предмета, на который начисляется налог. Это могут быть доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, имущество и другие объекты.
3. В определенных случаях требуется указать единицу налогообложения, т. е. часть объекта налогообложения, при помощи которой исчисляется налог.
4. Ставка, т. е. размер налога, который взимается с единицы налогообложения или объекта налогообложения в целом.
5. Определение сроков уплаты налогов в течение года. Они предусматриваются по каждому из видов налогов особо.
6. Установление льгот, т. е. полного или частичного освобождения от уплаты налогов каких-либо категорий налогоплательщиков.