3. План эксплуатационных расходов

План эксплуатационных расходов определяет величину денежных средств, необходимых для выполнения заданного объема работы по перевозкам и для определения себестоимости продукции станции. Эксплуатационные расходы станции подразделяются на основные и общехозяйственные. Основные расходы планируются раздельно по хозяйствам и, в свою очередь, делятся на основные, учитываемые по отдельным статьям в каждом хозяйстве, и основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства. Эксплуатационные расходы станции планируются по статьям номенклатуры расходов железных дорог, а в составе статей — по элементам затрат (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация основных средств, пр. расходы). План эксплуатационных расходов приведен в табл. 3.1.

3.1 Планирование основных расходов хозяйства перевозок

В тексте пояснительной записки необходимо привести ВСЕ нижеописанные расчеты

Основные расходы учитываются и планируются по элементам затрат: заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, прочие расходы.

1. Фонд заработной платы и контингент по всем статьям расходов берётся из штатного расписания, но в штатном расписании штат и фонд заработной платы установлены на списочный контингент, а в плане эксплуатационных расходов по основным статьям хозяйства движения показывается заработная плата явочного контингента. Она рассчитывается по формуле:

, (3.1)

где Е_{З ЯВ} – фонд заработной платы явочного контингента за отработанное время. В плане эксплуатационных расходов указывается соответственно по статьям 2030, 2034, 2040.

Е_{З СП} – фонд заработной платы в плане по труду;

К_З – коэффициент замещения

Статьи расходов	Годовой ФЗП (ЕЗ СП ), тыс. руб.	В том числе
		ЕЗ ЯВ	ЕЗ доп
2030
2034
2040
Итого по хоз. перевозок

Е_{З доп} - дополнительная заработная плата контингента за непроработанное, но оплачиваемое по трудовому законодательству время.

Е_{З доп} = Е_{З СП} - Е_{З ЯВ}

Сумма Е_{З доп} по статьям 2030, 2034, 2040 записывается в статью 757.

2. Отчисления на социальные нужды (страховые сборы) планируются по тем статьям расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда в процентах от ФЗП. Ставки отчислений в обязательные государственные внебюджетные фонды на 2012г. приведены в Приложении 5.

3. Затраты на материалы планируемые по ст. 2030:

а) Для содержания стрелочных переводов. Эти затраты определяются по действующим нормам расхода в натуральном выражении и по плановым ценам используемых материалов. Для средних условий расход на материалы на один стрелочный перевод составляет 200 300 руб. в год.

Таблица 3.1.План эксплуатационных расходов станции на 2012г., тыс.р.

№ статьи расходов	Наименование статьи расходов	Контингент	Расчеты по элементам затрат, тыс. руб.								Всего, тыс. руб.
			Фонд заработной платы	Отчисления на соц. Нужды		Материалы	Топливо	Электроэнергия	Амортизация	Прочие
1	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11
Хозяйство перевозок
Основные расходы
2034	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях
2030	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях
2040	Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок
	ИТОГО основные расходы по хозяйству перевозок
Общепроизводственные расходы
757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
758	Скидка со стоимости форменной одежды
760	Отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год
761	Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда
762	Командировки работников, не относящиеся к аппарату управления
771	Амортизация производственных основных средств
770	Затраты на капитальный ремонт основных средств производственного назначения
	ИТОГО общепроизводственные расходы по хозяйству перевозок
	ВСЕГО по хозяйству перевозок
Хозяйство грузовой и коммерческой работы
Основные расходы
1001	Прием к отправлению и выдача груза	75	16560	?	85,6					26,4
1002	Содержание весов и весовых приборов									132
2010	Обслуживание зданий и сооружений и сооружений и содержание оборудования и инвентаря хозяйства грузовой и коммерческой работы	11	1557,6	?	52,8		36	57,2		39,2
1004; 1005	Подготовка грузовых вагонов и контейнеров к перевозкам									260
1006	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	9	1406,4	?	62,4					46
1007	Специальные операции по мелким отправкам	12	1594,7	?	112,8					95,6
	ИТОГО основные расходы по хозяйству грузовой и коммерческой работы
	Общепроизводственные расходы
	ИТОГО общепроизводственные расходы по хозяйству грузовой и коммерческой работы		533,6	?	56,4				515	296
	ВСЕГО по хозяйству грузовой и коммерческой работы	107	21652,3
Общехозяйственные расходы станции
Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления
785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	15	3114	?
788	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	2	415,2	?	90		35	52		60
794	Платежи по обязательному страхованию имущества									27
798	Подготовка кадров									510
801	Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников									970
809	Налоги и сборы									160
	ИТОГО общехозяйственных расходов (без расходов по содержанию аппарата управления)	17	3529,2
Расходы по содержанию аппарата управления
830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	30	10656	?
831	Командировки работников аппарата управл.									65
833	Прочие расходы				65		50	35	45	390
	ИТОГО расходов по содержанию аппарата управления	30	10656
	ВСЕГО общехозяйственных расходов	47
	Расходы станции по оплате счетов за работу маневровых лок.
	ВСЕГО расходов по станции

б) Затраты на приобретение электроламп принимаем 500 руб. на 1000 м² территории станции.

в) Затраты на материалы по уборке и обслуживанию территории станции планируются по норме 300 350 руб. на 100 м². территории.

2. Затраты на материалы, планируемые по ст. 2040:

а) Затраты на приобретение электроламп принимаем 1500 руб. на 1000 м² помещений хозяйства перевозок.

б) Затраты на материалы по уборке и обслуживанию помещений станции планируются по норме 2000 руб. на 100 м² помещений хозяйства перевозок.

3. Затраты на электроэнергию по приему и отправлению поездов (ст.2030) включают:

а) расходы на освещение территории станции Е_осв:

(3.2)

где W – суммарная мощность установленных светильников;

T – время горения световых точек за год, час, Т= 3200 час;

R_З – коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного эффекта в зависимости от срока службы и загрязнения светильников, R_З = 1,3;

Ц – цена 1 кВт-часа электроэнергии, условно принимаем 2 руб.

, (3.3)

где S – площадь станции;

b – норма удельной мощности, b = 1 Вт/м².

б) затраты на электроэнергию для питания электрических приводов централизованных стрелок Е_эц:

(3.4)

где n_эц – число централизованных стрелок;

W_пр – мощность электропривода СПВ - 4, W_пр = 240 Вт;

Т_стр – средняя продолжительность работы за год, ч, Т = 400 час.

в) затраты на зарядку аккумуляторных фонарей Е_{ак. ф} планируются исходя из того, что зарядка фонарей производится 180 раз в год. Стоимость одной зарядки 50 руб. Контингент, пользующийся фонарями, составляет 10 15 % штата работников станции по хозяйству перевозок.

(3.5)

Расходы на электроэнергию для освещения помещений Е_осв (ст.2040) определяются по формуле:

(3.6)

где S’ – освещаемая площадь помещений, м²;

b’ – норма удельной мощности освещения, Вт/м², b’ = 4,2 Вт/м²;

Т’ – время горения световой точки за год, ч, Т’ = 3500 ч.

4. Затраты на топливо Е_от, планируемые на отопление помещений станции по ст.2040 определяются по формуле:

(3.7)

где V – объём здания по наружному обмеру, м³;

Т_Д – продолжительность отопительного периода, дни, Т_Д = 205 дней;

b – норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м³ здания на 1 С в сутки, принимается равной 3,5 кг;

t_в – средняя температура внутри помещения, С, t_в = 18 С;

t_н – температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон, С,

t_н = – 15 С;

Ц_т – цена 1 т условного топлива, условно принимаем 700 руб.

5. Прочие расходы по приему и отправлению поездов (ст2030) составляют примерно 0,5% от общей суммы расходов данной статьи. Прочие расходы по ст.2040 составляют также 0,5% расходов этой статьи.

3.2. Планирование общепроизводственных расходов

1. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время (ст. 757, элемент затрат – «заработная плата»)

Е_{З доп} = Е_{З СП} - Е_{З ЯВ}

Сумма Е_{З доп} по статьям 2030, 2034, 2040 записывается в статью 757.

2. Элемент затрат «отчисления на социальные нужды» процент от затрат по оплате труда, показанных по данной статье.

3. Расходы станции на оплату скидки со стоимости форменной одежды (ст. 758, элементов затрат – «заработная плата») принимаем 30 тыс. руб.

4. Расходы по командировкам производственного персонала (ст. 762 – элемент «прочие») принимаем 115 тыс. руб.

5. К расходам по технике безопасности и производственной санитарии (ст. 761) относятся затраты станции на погашение износа, чистку, стирку, починку, хранение, дезинфекцию спецодежды, выдаваемой работникам станции бесплатно, затраты на спецмыло, жиры и другие расходы по охране и технике безопасности.

Затраты на погашение износа спецодежды, выдаваемой работникам станции бесплатно, определяют по численности контингента, получающего спецодежду, нормам выдачи, срокам носки и действующим на нее ценам. Расчет выполнить в форме табл. 3.2 (элемент затрат – «материалы») с использование данных, приведенных в Приложении 4.

Затраты на ремонт и хранение спецодежды принимаются в размере 5 7% от годового износа стоимости спецодежды (элемент затрат – «прочие»).

(расчет привести)

Расходы на дезинфекцию спецодежды планируются по количеству спецодежды, подлежащей дезинфекции, и действующим ценам на выполнение этих работ. Расходы на дезинфекцию принять в размере 80 тыс. руб. в год (элемент затрат «прочие»).

Расходы, связанные с мероприятиями по технике безопасности составляют 30 тыс. руб. в год (элемент затрат «прочие»).

Затраты на спецмыло зависят от цены мыла, количества работников и норм расхода на одного работника. Расчет затрат на спецмыло выполнить в табл. 3,3 (элемент затрат — «материалы»).

Таблица 3.2 - Годовые расходы на спецодежду работников хозяйства перевозок

Перечень профессий и работников	Наименование спецодежды	Нормы выдачи	Цена за едтницу (комплект)	Расход на 1 чел. вгод, руб.	Контингент, чел.	Всего расходов, тыс.руб.
Станционный рабочий	….. …… И т.д.
Составитель поездов	….. …… И т.д.
И т.д. ……..
Всего

Таблица 3.3 - Годовые расходы на спецмыло работников хозяйства перевозок

Наименование профессий	Количество работников	Норма на человека в год, кг	Общая потребность в мыле, кг	Цена за 1 кг мыла, руб.	Общий расход на спецмыло в год, тыс.руб
Рабочие		2,4		30
Служащие		0,6		30
ИТОГО

ИТОГО по статье 761,:

«материалы» - ……… тыс.р.

«прочие» - ……… тыс.р.

6. Амортизация производственных основных средств планируется по инвентарным карточкам в зависимости от наличия основных средств на станции, их балансовой стоимости и по утвержденным нормам на амортизацию. Амортизационные отчисления можно принять в размере 10 % от стоимости основных средств станции, которые составляют ориентировочно 20000 тыс. руб. (ст. 771), элемент затрат «амортизация»

(расчет привести)

7. Затраты на капитальный ремонт основных средств производственного назначения (ст.770) планируются аналогично амортизации, но по расчетной норме и элементу затрат «прочие». Норму отчислений принять 5%.

(расчет привести)

8. Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год (ст.760) принять в размере месячного фонда заработной платы хозяйства перевозок. Элемент затрат «прочие».

(расчет привести)