Тема 9. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Цель занятия: закрепление полученных теоретических знаний в области налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

Темы докладов:

1. Понятие, сущность и состав налогового правонарушения.

2. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

3. Виды налоговых правонарушений.

4. Ответственность за нарушение норм налогового законодательства.

Тема 10. Обжалование актов и действий налоговых органов

Цель занятия: закрепление полученных теоретических знаний в области обжалования актов и действий налоговых органов, порядка подачи жалобы и соответствующих последствий.

Темы докладов:

1. Понятие и сущность обжалования действий налоговых органов.

2. Порядок и сроки подачи жалобы на действия налоговых органов.

3. Обжалование действий налоговых органов в судебном порядке.

4. Последствия подачи и рассмотрения жалобы.

Тема 11. Налогообложение физических лиц

Цель занятия: закрепление полученных теоретических знаний в области возникновения и развития налоговой системы, в том числе налогообложения физических лиц (граждан и индивидуальных предпринимателей).

Темы докладов:

1. Имущество и доход физических лиц как объект налогообложения.

2. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.

3. Порядок уплаты физическими лицами транспортного налога.

4. Исчисление и уплата земельного налога.

Тема 12. Налогообложение организаций

Цель занятия: закрепление полученных теоретических знаний в области возникновения и развития налоговой системы, в том числе налогообложения организаций, применения специальных налоговых режимов.

Темы докладов:

1. Имущественное и подоходное налогообложение организаций.

2. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций.

3. Исчисление и уплата косвенных налогов организациями.

4. Специальные налоговые режимы организаций.

3. Примерный перечень заданий для самостоятельной работы.

1) При проведении текущей проверки налоговый инспектор потребовал сведения о заработной плате директора фирмы для исключения её из средней зарплаты по фирме. Соответствует ли требование инспектора Указу Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 о перечне сведений конфиденциального характера? Что можно отнести к коммерческой тайне на промышленном предприятии? Чем отличаются сведения конфиденциального характера от коммерческой тайны?

2) Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доля имущества предприятия при выбытии физического лица из состава участников предприятия, в том числе при его преобразовании в иную организационно-правовую форму?

3) В связи с многочисленными запросами нотариусов Московская городская нотариальная палата просит разъяснить, включаются ли в состав затрат нотариусов суммы, уплаченные ими на приобретение сотовых телефонов, пейджеров, а также оплата переговоров по ним.

4) “Я частный предприниматель, у нас своя грузовая машина. Объясните, почему налоговая инспекция требует составления трудового договора с мужем, (он водит машину для осуществления моей деятельности) для проведения чеков на бензин в расход, без трудового договора чеки не принимает?”

(Ответить на вопрос налогоплательщика)

5) Кто является плательщиком налога и какого в случае получения наследства или оформления договора дарения несовершеннолетним детям?

6) Налоговая инспекция по итогам проверки соблюдения предприятием налогового законодательства вынесла решение о взыскании в бесспорном порядке сумм недоимки по налоговым платежам и применении штрафных санкций в соответствии со ст. 13 Закона РФ “Об основах налоговой системы Российской Федерации”. Правомерен ли бесспорный порядок применения штрафных санкций?

7) Придется ли платить налог, и какой, с купли-продажи квартиры, если купля-продажа происходит одновременно и является фактически обменом?

8) Уплачивает ли налог гражданин, принимающий в порядке дарения наличные денежные средства в рублях?

9) Налоговая инспекция города Н. применила к предприятию финансовые санкции за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога в связи с неучетом сумм, полученных от других предприятий по договорам займа. Права ли налоговая инспекция?

10) Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог?

11) Фирменный магазин “Российский текстиль” в 2008 году своевременно направлял платежные поручения в банк для перечисления налогов в бюджет.

Однако банк с января по октябрь 2008 года зачислял денежные средства на расчетный счет банка, не списывая деньги при этом с расчетного счета предприятия. 2 ноября 2008 года платежи были списаны, но в бюджет до настоящего времени не поступили.

На наш запрос о причине неисполнения платежных поручений банк сообщил об отсутствии денежных средств на корсчете банка, которое было вызвано невозвратом ранее выданных кредитов промышленными предприятиями.

За задержку исполнения платежных поручений банком налоговая инспекция требует уплатить пеню и штраф (из-за непоступления платежей в бюджет предприятие в налоговой инспекции значится недоимщиком).

1. Является ли предприятие недоимщиком, если платежные поручения по перечислению налогов направлены в банк своевременно, но в бюджет не поступили по вине банка?

2. Как в данном случае должно поступить предприятие, а именно: должно ли оно повторно платить налоги?

12) Есть ли льготы при наследовании или дарении земельных участков?

13) Декларируется ли как доход денежная сумма, полученная через народный суд за причинение морального вреда и материального ущерба?

14) “АО купило в 2008 году квартиру и распределило мне по списку очередников. На учете состоял с 1983 г. В 2009 г. квартиру я приватизировал по согласованию с администрацией АО. Ссуду или кредита на жилье не получал. Договоров найма или дарения АО не оформляло. При проверке налоговая инспекция засчитала квартиру мне в совокупный доход и произвела налогообложение. Правомерны ли действия налоговой инспекции?”

(Ответить на вопрос налогоплательщика)

15) С какого момента взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения? (Взимается ли указанный налог, если дар утрачен или украден?)

4. Примерный перечень вопросов к зачету.

1. Возникновение и развитие налогообложения

2. Современная налоговая система Российской Федерации

3. Понятие, предмет и метод налогового права Российской Федерации

4. Система и источники налогового права Российской Федерации

5. Субъекты налоговых правоотношений

6. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах

7. Основные начала законодательства о налогах и сборах

8. Действие актов законодательства о налогах и сборах

9. Институты, понятия и термины налогового законодательства

10. Виды налогов и сборов в Российской Федерации

11. Налогоплательщики и плательщики сборов

12. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

13. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

14. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях

15. Налоговые агенты, их права и обязанности

16. Сборщики налогов как участники налоговых правоотношений

17. Представительство в налоговых правоотношениях

18. Налоговые органы Российской Федерации, их структура

19. Права налоговых органов и их должностных лиц

20. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц

21. Ответственность налоговых органов и должностных лиц налоговых органов

22. Иные органы исполнительной власти в системе налоговых отношений

23. Объекты налогообложения: понятие и виды, их классификация

24. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора

25. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора

26. Взыскание налога (сбора) за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика-организации

27. Взыскание налога (сбора) за счет иного имущества налогоплательщика-организации

28. Взыскание налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика - физического лица

29. Исполнение обязанности по уплате налогов при ликвидации организации

30. Исполнение обязанности по уплате налогов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица

31. Порядок исчисления налога или сбора

32. Сроки и порядок уплаты налога или сбора

33. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора

34. Налоговый кредит: порядок и условия предоставления

35. Инвестиционный налоговый кредит: понятие и условия предоставления

36. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления

37. Налоговое уведомление: понятие, сущность, сроки направления

38. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

39. Залог как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора

40. Поручительство как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора

41. Пеня как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора

42. Приостановление операций по счетам как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора

43. Наложение ареста на имущество налогоплательщика как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора

44. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или сборов

45. Возврат излишне взысканных сумм налогов или сборов

46. Налоговый контроль: понятие, сущность, органы

47. Виды налоговых проверок: понятие, сущность, участники

48. Порядок проведения налоговых проверок, их особенности и участники

49. Оформление результатов выездной налоговой проверки

50. Ответственность за совершение налогового правонарушения

51. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов

53. Налогообложение физических лиц: общие положения

54. Имущественное налогообложение физических лиц

55. Подоходное налогообложение физических лиц

56. Налогообложение индивидуальных предпринимателей

57. Налогообложение организаций: общие положения

58. Налогообложение имущества организаций

59. Налогообложение прибыли организаций

60. Уплата налогоплательщиками земельного и транспортного налога