1 . Д 40702 деньги уходят на счёт

К 30102

- если нет денег на карте, то

2. Д 90902 картотека К 99999 нет денег ( внебалансовые проводки)

Задача №22

ЗАО «Комис–С», находящееся в негосударственной собственности и занимающееся коммерческой деятельностью обратилось в коммерческий банк с просьбой открытия банковского счета. Представлееные документы оформлены правильно. На балансовом счёте уже зарегистрировано 231 лицевых счетов, контрольный ключ – 3, счёт открыт в валюте РФ. Выдана одна денежная чековая книжка банком и одновременно приняты на основании объявления на взнос наличными денежные средства в сумме Х тыс. рублей.

Требуется

- присвоить номер лицевому счёту ЗАО «Комис-С»;

- составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.

1. ЗАО 40702 810 3 00000000 232

Проводки:

2. Д 91207 К 99999

3. Д 20202 сумма вложения К 40702 счёт клиента

Задача №23

1 Декабря 2010 г. (среда) в банк поступило иногороднее платежное требование за отгруженную продукцию на сумму а тыс. Руб. Для оплаты со счёта зао « Век».

Требуется определить срок акцепта и срок оплаты платежного требования;

- отразить в учёте данную операцию;

- отразить в учёте аналогичную операцию при условии отказа плательщика от оплаты платежного требования.

Проводки:

Акцепт всегда 5 дней (5 рабочих дней)

Без акцепта – имеет право списать налоговая

с Акцептом – отдел внутренних дел – договор 500000- состав документ отказа.

1. Д 40702 с него списывают К 30102

2. Д 90901 К 99999

Не согласен

3. Д 99999 К 90901

Задача №24

25 октября текущего года банк заключил с вкладчиком договор банковского вклада на условиях выдачи по первому требованию. Сумма вклада 3500 рублей. Процентная ставка – 2,5 % годовых. 19 ноября того же года вкладчик внес дополнительный взнос в сумме 500 рублей, а 29 декабря вкладчик снял всю сумму.

Требуется

- определить сумму, полученную вкладчиком и отразить в бухгалтерском учете сумму первоначального взноса.

Решение

с 25 октября по 19 ноября = 25 дней

1. 3500*2,5% * 25 дней / 365*100% = 6 рублей (проценты)

2. внес 500 рублей

3500+500 = 4000 рублей

3. с 20 ноября по 29 декабря = 39 дней

4000 +(4000*2,5%*39 дней/ 365*100%)= 4010.68руб.(сумма вклада + проценты)

4. 10,68+6 = 16,68 коп. (% за вклад)

Проводки:

Д 42301 списали до востребования К 20202

Задача №25

15 апреля текущего года банк принял межбанковский депозит в сумме 500000 рублей. Срок возврата вклада 28 апреля того же года. Ставка по кредиту 4 % годовых.

Требуется

Определить сумму полученную вкладчиком по истечении срока договора.

Решение

с 15 апреля по 28 апреля = 13 дней (один день не учитываем)

1. 500000+ (500000*4% * 13 дней / 365*100%) = 505712 руб. сумма полученная вкладчиком.

10