План аудита расчетов с покупателями и заказчиками

	Планируемые проверки	Период проведения			Исполнитель		Источник информации
1	Правильность оформления договоров на выполнение работ, оказание услуг, соблюдение условий договора сторонами	Ежеквартально					Договора выполнения работ, оказания услуг.
2	Обоснованность графика документооборота	Ежеквартально				График документооборота. Учетная политика.
3	Правильность оформления первичных документов расчетов с покупателями и заказчиками	Ежеквартально				Расчетно-платежные документы, счета-фактуры, акты выполненных работ.
4	Правильность арифметического подсчета в документах	Ежеквартально				Те же
5	Правильность отражения НДС	Ежеквартально				Счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж,
6	Правильность хранения и соблюдение сроков хранения первичных документов в архиве	Ежеквартально				Первичные документы
7	Правильность уничтожения первичных документов	Ежеквартально				Акты о выделении документов к уничтожению.
8	Правильность ведения синтетического и аналитического учета расчетов заказчиками, покупателями	Ежеквартально				Карточка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
9	Соблюдение правила проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками	Ежеквартально				Учетная политика, Акты инвентаризации
10	Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами		Ежеквартально			Акты сверки
11	Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями в банке		Ежеквартально			Акты сверки
12	Обоснованность причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности		Ежеквартально			Договоры выполнения работ
14	Правильность погашения дебиторской и кредиторской задолженности		Ежеквартально			Карточка счета 62»Расчеты с покупателями и заказчиками»
15	Правильность корреспонденции счетов		Ежеквартально			Главная книга