Программа аудита расчетов с покупателями и заказчиками в ооо «сПб Проджект»

Таблица 3.5

Проверяемая организация ООО «СПб Проджект»

Период аудита с 01 июля по 20 июля 2011г.

Количество человеко-часов 20 человеко-часов

Руководитель аудиторской группы Кутузова Т.И.

Состав аудиторской группы Кутузова Т.И., Гусева И.Р., Сухоруков И.Г.

Планируемый аудиторский риск средний

Планируемый уровень существенности 93 тыс.руб.

№ п/п	Этап проверки	Объект аудиторской проверки		Процедура
1.	Анализ учетной политики в части закрепленного способа учета выполненных работ	Учетная политика		Изучение положений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету
2.	Выборочная проверка наличия и правильности оформления договоров оказания услуг, выполнения работ	Договоры		Проверка договоров по формальным признакам и по существу отраженных положений
3.	Проверка правильности организации учета выполненных работ, поступления выручки от продажи	Учетная политика, первичные документы, карточки счета, Главная книга, оборотно-сальдовые ведомости		Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм
4.	Проверка своевременности и полноты списания себестоимости выполненных работ и расходов на продажу	Расчет фактической себестоимости выполненных работ		Пересчет, контроль документов, учетных записей
5.	Выборочная проверка правильности оформления отгрузочных документов и их отражение в учете	Счета-фактуры, накладные, книга продаж, карточки счета		Проверка документации по формальным признакам, арифметическая проверка сумм, контроль документов
6.	Проверка данных регистров учета выполненных работ и сверка их со счетами в Главной книге	Карточки счета, Главная книга		Перечсет, проверка учетных записей
7.	Проверка полноты и реальности Сум дебиторской задолженности	Договоры, акты сверки расчетов, карточки счета		Подтверждение, контроль, выборочная инвентаризация
8.	Проверка правильности учета и налогообложения расчетов с покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами с использованием векселей, взаимозачета, бартера и других форм расчета	Карточки счета, отчет о прибылях и убытках (форма №2), расчеты (налоговые декларации) по отдельным налогам		Пересчет, проверка соблюдения правил учета
9.	Проверка правильности формирования показателей формы №2: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи		Главная книга, форма №2		Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры
10.	Анализ динамики финансового результата от продажи товара и факторов, влияющих на него		Бухгалтерская и статистическая отчетность организации за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, форма №2		Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры

Данная программа сформирована, исходя из специфики ООО «СПб Проджект», и содержит только те аудиторские процедуры, которые применимы к предприятию. Так, например, в программу не включены процедуры проверки расчетов с покупателями и заказчиками по аккредитивам и векселям, поскольку таковых у ООО «СПб Проджект» не было.