7. Виды банковских счетов, открываемых юридическим лицам для осуществления безналичных расчетов

Открытие банковских счетов регламентируется Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех необходимых документов.

Юридическим лицам для осуществления безналичных расчетов открываются следующие виды банковских счетов:

1. Расчетные счета – открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

2. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

3. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

4. Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

8. Инструменты безналичных расчетов и их особенности

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования осуществляются в различных формах. В соответствии с действующим законодательством формами безналичных расчетов являются:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по инкассо (расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями);

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками.

Расчеты платежными поручениями представляют собой такую форму безналичных расчетов, при которой плательщик дает письменное поручение банку списать денежные средства с его счета и перечислить их на счет получателя. Письменное распоряжение оформляется платежным поручением.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об использовании поручения.

В целом расчеты платежными поручениями имеют следующие преимущества:

• они обеспечивают быстроту расчетов, ускоряют движение средств по сравнению с другими формами расчетов;

• эти расчеты удобны, просты, они упрощают и облегчают работу и предприятий и банков;

• они обеспечивают своевременность поступления средств поставщику (если применяется предварительная оплата).

Вместе с тем эта форма расчетов имеет существенный недостаток – она может привести к возникновению взаимной задолженности, когда деньги перечислены, а товар не получен (при предоплате), или товар получен, но деньги не перечислены (при последующей оплате). Кроме того, если платеж осуществляется после отгрузки товара, то он может и не состоятся, у плательщика просто может не оказаться денег на счету.

При расчетах платежными требованиями поставщик на отправленную продукцию выписывает документ – платежное требование. Банк поставщика принимает платежное требование на инкассо. Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от других юридических лиц на основании расчетных документов и зачисляет их в установленном порядке на счет получателя средств.

Банк списывает деньги со счета плательщика только с его согласия (акцепта). Акцепт бывает положительным и отрицательным. При положительном акцепте покупатель в письменном виде сообщает банку о согласии на оплату. При отрицательном акцепте письменный документ представляется в банк только в случае несогласия с оплатой.

Расчеты платежными требованиями имеют бесспорные преимущества. Во-первых, поставщик не задерживает отгрузку готовой продукции – она отгружается по мере готовности. Банк при этом осуществляет инкассирование платежных требований и истребует деньги с покупателя. Во-вторых, покупатель имеет возможность по документам контролировать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены. Одновременно у этой формы есть очень существенный изъян – она не гарантирует платеж со стороны плательщика.

Инкассовое поручение предполагает списание денежных средств в бесспорном порядке.

Следующая форма расчетов – чековая. Чек – это денежный документ установленной формы, содержащий распоряжение чекодателя банку о выплате чекодержателю указанной в нем суммы (чекодержатель – лицо, выписавшее чек; чекодатель – лицо, являющееся владельцем выписанного чека). Различают денежные и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Расчетный чек - это поручение плательщика своему банку на списание определенной суммы с его счета и зачисление ее на счет другой организации. Он не подлежит обмену на наличные деньги, а также с расчетного чека не разрешается получать остаток (сдачу) наличными деньгами, если суммы платежа меньше суммы, указанной в чеке.

Аккредитив – представляет собой поручение банка покупателя бан­ку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгру­женный товар на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявле­нии покупателя. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре предусматриваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива, наимено­вание банков плательщика и поставщика, подробный перечень докумен­тов, против которых должна производиться оплата и др.

Для открытия аккредитива покупатель подает заявление своему банку с указанием условий, при выполнении которых могут быть опла­чены отгруженные товары. Заявление на аккредитив тщательно проверяется банком, после этого банк списывает деньги в сумме, указанной в заявлении, со счета покупателя и переводит их в банк поставщика, где они учиты­ваются на специальном внутрибанковском счете "Аккредитивы". Банк поставщика, получив средства, сообщает об открытии акк­редитива поставщику, который, получив такое извещение, отгружает продукцию в адрес покупателя и представляет банку документы, подт­верждающие отгрузку. После проверки правильности составленных документов банк за­числяет сумму, причитающуюся поставщику, на его счет