5 Организационно-экономическая часть

Расчет экономической части проекта проводится по приведенной годовой программе выпуска изделий (N=855 шт./год). Расчет необходимого количества оборудования и коэффициента загрузки по каждому виду оборудования приводится в разделе технологического проектирования участка.

5.1 Маркетинговые исследования

В дипломном проекте осуществляется реконструкция специализированной механосборочного участка по выпуску гибко переналаживаемой технологической оснастки для автоматического электроискрового упрочнения сложно профильных поверхностей деталей на базе предприятия ПАТ «НКМЗ».

Отдел маркетинга возглавляет начальник отдела по принципу единоличного управляющего.

Основные задачи м функции:

1. Определение стратегических зон хозяйства и участие в организации рекламы продукции собственного производства.

2. Разработка краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных стратегий маркетинга и ориентации разработок и производства на выполнение требований потребителей к выпуску продукции.

3. Исследование потребительских свойств производственной продукции и представленных к ней покупателями требованиями, исследование факторов, определяющих структуру и динамику потребительского спроса на продукцию предприятия и разработка прогнозов потребности в продукции выпуска.

4. Участие в решениях вопросов ценообразования и стоимости продукции, которая выпускается производством, оформление договоров на поставку продукции, выполнения услуг.

Данный продукт – корпус редуктора шагающего экскаватора - проектируется для обеспечения работоспособности и изоляции от окружающих вредных факторов корпуса редуктора, который значительно увеличивает качество продукции и является более работоспособным.

Деталь – корпус редуктора представляет собой базовую деталь, обеспечивающую требуемую точность относительного положения деталей входящих в цилиндрический редуктор (валы и вал-шестерни, насаженные на подшипники качения).

5.2 Расчет капитальных затрат

Определяем стоимость технологического и вспомогательного оборудования, контрольно-измерительного оборудования, инструмента и оснастки. Также определяется структура основных фондов и проводиться расчет амортизационных отчислений.

5.2.1 Расчет стоимости оборудования

Стоимость оборудования определяется по прейскуранту оптовых цен на металлорежущие станки или по данным предприятия. В балансовую стоимость оборудования, кроме прейскурантной стоимости станков, входят расходы на транспортировку и монтаж в цехе, расходы на которых принимаются в размере 10–12% от стоимости оборудования. Общие расходы на оборудование приведенное в таблице 2.3.1.

Трудоемкость базовая = 88544,1 нормо-часов

Трудоемкость проектная = 66408,1 нормо-часов.

5.2.2 Определение стоимости производственного помещения участка

Общая площадь проектируемого участка состоит из площадей производственного назначения и бытовых помещений и зависит от производственной структуры участка, количества оборудования, габаритов изделий, которые изготовляются, методов организации производственного процесса и так далее .

Капитальные расходы на здание участка определяется по формуле:

, (5.1)

де S = 1440 м – площадь, которую занимает участок;

h = 9м – высота здания;

Ц_з = 100…120грн/м³ – стоимость 1м³ здания.

Стоимость производственного помещения участка состоит 1555200 гривен.

5.2.3 Стоимость инструмента и технологической оснастки

При укрупненных расчетах принимаются в процентах от стоимости технологического оборудования и составляют: в серийном производстве общего машиностроения – 10-15%, в крупносерийному производстве – 15-20%, в середне- и мелкосерийном производстве общего машиностроения - 6–15%, в массовом производстве – 25-30%.

, (5.2)

де С_{тех.обл} – балансовая стоимость технологического оборудования, грн.

Из этой суммы в стоимость основных средств включают 20-30% (на приобретение дорогого инструмента и приспособлений сроком службы больше одного года).

, (5.3)

Таблица 5.2.3.1 – Общие расходы на оборудование.

Модель	Коли–чесво, шт.	Масса одного станка, кг	Мощность, кВт	Оптовая цена, грн.	Транспортные расходы, грн.	Балансовая стоимость, грн.	Амортизационные отчисления
							%	грн.
2Г942.04	2	2800	36,28	126 000	12 600	138 600	24	33 264
Millturn M35	2	10000	54	1 210 000	165 000	1 375 000	24	330 000
16К20	2	3800	15	171 000	17 100	188 100	24	45 144
3T160	1	8110	17	252 000	25 200	277 200	24	66 528
5K310	2	4000	4	231 300	23 130	254 430	24	61 063,2
5B837	1	5250	7,5	250 000	25 000	275 000	24	66 000
7A430	1	1200	1,5	118 000	11 800	129 800	24	31 152
2614	2	7500	7	238 000	23 800	261 800	24	62 832
TN630m	2	3260	18,5	320 000	32 000	352 000	24	84480
2620Ф1	1	8 500	10	252 000	25 200	277 200	24	66 528
2А135	1	1415	4,5	138 000	13 800	151 800	24	36 432
MC 524/TWIN	2	2800	30	148 500	14 850	163 350	24	39 204
2А55	1	4100	4,5	160 500	16 050	176 550	24	42372
6Р12	1	3120	7,5	148 670	14 860	133 810	24	32114,4
SKM 1016	1	1500	16	148 500	14 850	163 530	24	39 204
Всего	22	67 355	233,28	3 912 470	435 240	4 318 170	24	1036317
Мостовой кран 30 т	2	2300	40	207 000	20 700	227 700	24	54 648
Всего по участку	24	69655	273,28	4 119 470	455 940	4 545 870	24	1090097

5.2.4 Расходы на производственный инвентарь

Расходы на производственный инвентарь укрупнено принимаются в размере 1-1,5% от стоимости технологического оборудования:

, (5.4)

5.2.5 Расходы на хозяйственный инвентарь

Расходы на хозяйственный инвентарь суммарно принимаются в размере 1-1,5% от первичной стоимости всего оборудования:

, (5.5)

де С_обор. – балансовая стоимость производственного и подъемно–транспортного оборудования;

Все расчетные данные представлены в таблице 2.5.1.

Таблица 5.2.5.1– Ведомость капитальных расходов

Наименование основных фондов	Балансовая стоимость, грн.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, грн.
1	2	3	4
1 Здания и сооружения	1 555 200	8	124 416
2 Оборудование:
а) производственное	4 318 170	24	1 036 360,8
в) подъемно–транспортное	227 700	24	54 648
Продолжение таблицы 5.2.5.1

1	2	3	4
3 Инструменты и приспособления	164 317,65	40	65 727,06
4 Инвентарь:
а) производственный	64 772,25	40	25 908,9
в) хозяйственный	68 188,05	40	27 275,22
Всего:	6 398 347,95		1 334 335,98

Согласно таблице 5.2.5.1, капитальные расходы составят 6 398 347,95 гривен, в числе которых амортизационные отчисления стоимостью – 1 334 335,98 гривен.

5.3 Расчет эксплуатационных расходов

5.3.1 Расчет количество рабочих участка.

К работникам участки относятся рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты и служащие.

По цеховому признаку рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, которые выполняют операции по непосредственному изготовлению продукции своего цеха. Остальные рабочие относятся к категории вспомогательных.

Расчет численности основных рабочих.

Для расчета численности основных производственных рабочих необходимо знать трудоемкость программы основного производства, действительный фонд времени одного рабочего, коэффициент выполнения норм.

Трудоемкость программы участка состоит из расходов труда на производство продукции в нормо-часах по всем изделиям планируемого периода и рассчитывается по формуле:

, (5.6)

где N_пр = 300 шт.– производственная программа;

t_шт – трудоемкость одного изделия;

n = 1 – количество видов изделий в программе, шт.

Учетный состав основных производственных рабочих-сдельщиков может быть укрупнено рассчитанный по формуле:

, (5.7)

где Ф – эффективный фонд рабочего времени в году, определяется

по формуле:

, (5.8)

где Д – количество рабочих дней в году;

z – число рабочего часа в смену, 8 ч;

К – коэффициент, который учитывает невыходы рабочих на работу по уважительным причинам (0,1-0,2);

_{Количество слесарей-сборщиков – 10 человек.}

Расчет численности вспомогательных рабочих.

К категории вспомогательных рабочих относятся рабочие, которые не берут непосредственного участия в осуществлении технологических процессов при изготовлении основной продукции цеха, которые заняты обслуживанием основного производства.

Этими рабочими являются слесари по ремонту оборудования, смазчики, наладчики, крановщики, электромонтеры, заточники, транспортные и другие рабочие.

Расчет потребности вспомогательных рабочих проводится на основе установленных нормативов или укрупнено 20 – 30 % от численности основных производственных рабочих (меньше – для мелкосерийного и единичного производства, больше – для массового производства).

Распределение вспомогательных рабочих по группам проводится по удельному весу их в общем составе: слесари – ремонтники – 25 – 30 %, слесари электричества – 12 – 13 %, наладчики – 30 – 35 %, кладовщики – 6 – 8 %, транспортные рабочие – 20 – 25%.

Слесари–ремонтники:

Слесари–электрики:

Наладчики:

Работники склада:

Транспортные рабочие:

Принимаем

Определение численности других категорий работающих

К этой группе относятся руководители, специалисты и служащие. При укрупненных расчетах их отношения к общему числу рабочих (основных и вспомогательных), при численности последних не больше 200 чел., можно принять следующим: руководители – 10%, специалисты – 2,5%, служащие – 1,6%.

В пределах полученной численности складывается штатное расписание участка.

Руководители:

Специалисты:

Служащие:

Общая численность персонала:

, (5.9)

Общее количество работающих в цеху состоит 73 человек.

5.3.2 Расчет фонда заработной платы

Фонд заработной платы рассчитывается по категориям работающим, а затем сводится к годовому фонду заработной платы участка.

Прямой фонд заработной платы рабочих – сдельщиков определяется при трудоемкости годовой программы выпуска изделий (деталей), часовой тарифной ставки рабочего первого разряда тарифного коэффициента работ.

Прямой фонд заработной платы рабочих – повременщиков рассчитывается исходя из действительного фонда времени работы одного рабочего,

численности рабочих, – повременщиков, часовой тарифной ставки рабочего – повременщика первого разряда и среднего тарифного коэффициента.

Сумма премии рассчитывается на основании действующего премиального положения в цехе, где студент проходил практику. Ее размер не должен превышать 40% прямого фонда заработной платы.

Доплата к прямой заработной платы включает премии, доплаты за работу в ночное время, праздничные и исходные дни, за руководство бригадой, учеба учеников и тому подобное. Укрупнено для основных рабочих эти доплаты принимают 35-40%, а для вспомогательных –25-30%. При этом приводится шкала премирования с показателями, за которые выплачивают премии.

Фонд заработной платы является суммой основной и дополнительной заработной платы.

Результаты расчетов сведены в таблицу 5.3.2.1; 5.3.2.2; 5.3.2.3.

Таблица 5.3.2.1 – Заработная плата основных рабочих.

Наименования профессий	Численность	В частности по разрядам			Средний разряд	Часовая тарифная ставка, грн/год	Трудоемкость, нормо-часов	Фонд заработной платы, грн.	Премии, грн	Основная заработная плата, грн	Дополнительная заработная плата, грн	Общий фонд заработной платы, грн	Отчисления, грн
		3	4	5					40%		30%		37,50%
Токари	7	2	3	2	4	12	11964,7	143576,40	57430,56	201006,96	60302,09	261309,05	97990,89
Расточники	8	3	3	2	4	12	15538,05	186456,60	74582,64	261039,24	78311,77	339351,01	127256,63
Фрезеровщики	8	3	3	2	4	12	15056,25	180675,00	72270,00	252945,00	75883,50	328828,50	123310,69
Сверловщики	6	2	2	2	4	12	12326,05	147912,60	59165,04	207077,64	62123,29	269200,93	100950,35
Долбежники	2	1	1		4	15	2690,05	40350,75	16140,30	56491,05	16947,32	73438,37	27539,39
Зуборезчики	4	1	2	1	4	15	5741,45	86121,75	34448,70	120570,45	36171,14	156741,59	58778,10
Шлифовщики	2	1	1		4	15	3091,55	46373,25	18549,30	64922,55	19476,77	84499,32	31687,25
Всего	37	-	-	-	-	-	66408,1	831466,35	332586,54	1164052,89	349215,87	1513268,76	567475,79
Слесари–сборщики	10	3	4	3	4	12	18864,0	226368,00	90547,20	316915,20	95074,56	411989,76	154496,16
Всего	47						72788,1	1057834,35	423133,74	1480968,09	444290,43	1925258,52	727971,95

Таблица 5.3.2.2 – Зарплата вспомогательных рабочих

Наименования профессий	Численность	В частности по разрядам			Средний разряд	Часовая тарифная ставка, грн/год	Действительный фонд, год	Фонд заработной платы, грн	Премии, грн	Основная заработная плата, грн	Дополнительная заработная плата, грн	Общий фонд заработной платы, грн	Отчисления, грн
		3	4	5					40%		25%		37,50%
Слесари–ремонтники	4	1	2	1	4	18	1828,8	131673,60	52669,44	184343,04	46085,76	230428,80	86410,80
Слесари–электрики	2		1	1	4	15	1828,8	54864,00	21945,60	76809,60	19202,40	96012,00	36004,50
Слесари–наладчики	5		1	1	4	20	1828,8	182880,00	73152,00	256032,00	64008,00	320040,00	120015,00
Всего	11							369417,60	147767,04	517184,64	129295,16	646479,80	242429,93
Кладовщики	1	1 розряд			1	15	1828,8	27432,00	10972,80	38404,80	9601,20	48006,00	18002,25
Транспортные рабочие	4	2 розряд			2	18	1828,8	131673,60	52669,44	184343,04	46085,76	230428,80	86410,80
Всего	5							159105,60	63642,24	222747,84	55686,96	278434,80	104413,05
Итого	16							528523,20	211409,28	739932,48	184983,12	924915,60	346843,35

Таблица 5.3.2.3 – Зарплата руководителя, специалистов, служащих

Должность	Численность	Оклад		Премия	Зарплата	ФОТ	Отчисления
		одного	всех	40%			37,50%
Руководители:
Начальник участка	3	3500	10500	4200	14700	176400	66150
Ст. мастер	2	2600	5200	2080	7280	87360	32760
Мастер смены	2	2400	4800	1920	6720	80640	30240
Всего	7		20500	8200	28700	344400	129150
Специалисты:
Технолог	2	2400	4800	1920	6720	80640	30240
Служащие:
Нормировщик	1	2000	2000	800	2800	33600	12600
Всего	10		27300	10920	383220	458640	171990

5.3.3 Расходы на основные и вспомогательные материалы

В группу материальных расходов на производство входят основные материалы, покупные, полуфабрикаты, комплектующие изделия и вспомогательные материалы.

Расходы на основные материалы определяются, исходя из годовой потребности и прейскурантных цен.

Расходы на полуфабрикаты, что приобретенные в порядке кооперации и на полуфабрикаты собственного производства определяются исходя из годовой потребности и собственных цен.

(5.10)

где N - потребное количество материала, кг;

Цопт - оптовая цена материала, грн.;

Цопт.отх - оптовая цена отходов, грн.

К полученным расходам на материалы и полуфабрикаты должны быть прибавлены транспортные расходы (6-10% от прейскуранта стоимости или базового завода). Расчет расходов на материалы и полуфабрикаты оформляется в ведомости (таблица 3.3.1).

Таблица 5.3.3.1– Ведомость потребности в основных материалах, покупных изделиях и полуфабрикатах

Наименование материала	Потребность материалов, кг		Стоимость материалов, грн.
	На одно изделие	на программу	На одно изделие	на программу
1	2	3	4	5
1. Сырье и материалы:
Вал-шестерня	3,312	2831,76	8,2	7011
Продолжение таблицы 5.3.3.1
1	2	3	4	5
Корпус	50	42750	6	5130
Возвратные отходы:
Вал-шестерня	1,292	1104,66	0,67	572,85
Корпус	14,5	12397,5	1,2	1026
2. Комплектующие	20	17100	80	68400
Сумма расходов на материалы	57,52	49179,6	92,33	789421,5

5.3.4 Расходы на энергетические потребности участка

Расходы на силовую электроэнергию для производственных целей:

, (5.11)

где С_сил = 0,65 грн/ кВт-час– ставка за один кВт/год потребленной энергии;

Э - расходы электроэнергии на протяжении года, кВт/год.

Расходы электроэнергии в течении года рассчитывается по формуле:

, (5.12)

где Ф_д – действительный годовой фонд времени работы оборудования, Ф_д =4015 год;

К_з – средний коэффициент загрузки оборудования (согласно расчету оборудования ), К_з=0,75;

К_с – коэффициент спроса, который учитывает недогруз и не одно-временность работы электродвигателей (принимается в границах 0,25 – 0,3).

N_уст- суммарная мощность установленного оборудования и подъемно-транспортных средств, N_уст=273,28кВт.

Расходы на электроэнергию для освещения определяются по формуле:

, (5.13)

где 15 – средний часовой расход электроэнергии, кВт/год на 1 м³ площади участка (цеха);

S_заг – площадь участка (цеха), S=1440 м²;

2500 - число часов освещения в год при двусменной работе;

1,05 - коэффициент, который учитывает дежурное освещение.

Расходы на воду для производственных потребностей

На механических участках затраты на приготовление охлаждаемых жидкостей определяются исходя из их затраты в пределах 14 – 18 м3 на год на 1 станок при двусменной работе.

, (5.14)

где N-количество станков, N=22шт,

С_сож = 4,5грн/м -стоимость 1м води.

Затраты воды на бытовые потребности рассчитывается исходя из расходов на хозяйственный - санитарные потребности 25 л на каждого работающего и число выходов каждого в год. Затрата воды для душевых принимаются 60 л на каждого работающего в изменение.

, (5.15)

где n - количество рабочих дней в году,

С_душ = 12 грн – расходы на бытовые потребности.

, (5.16)

где С_в = 12грн – тариф на воду.

Расходы на отопление участка

Расходы на отопление участка определяются по формуле:

, (5.17)

где S = 1440 м – площадь участка;

N = 6 – количество месяцев отапливаемого периода;

С_в = 20 грн – тариф на отопление на поточный период времени.

Расходы на сжатый воздух

_{Сжатый воздух тратится на обдувку станков (для удаления стружки, обдувки деталей, после мойки и во время составления, в пневматических зажимах и инструментах, а также в распылителях краски). Годовая затрата сжатого воздуха в кубических метрах подсчитывается по формуле:}

, (5.18)

где Н_ст =22 шт– количество приемников данного наименования;

В_п =2м/год– расход воздуха одним приемником;

К_зп – коэффициент использования приемника в смену;

Ф_е =4015 год– эффективный фонд рабочего времени в год, час;

С_с.в = 0,3грн.

5.4 Расчеты суммы общих производственных расходов

Общепроизводственные расходы подразделяются на постоянных и переменных. К переменной части ОПР относятся расходы на обслуживание и

управление производством, которые изменяются прямо пропорционально к изменению объему производства. К постоянным ОПР относятся расходы, которые остаются неизменными при изменении объему производства. В свою очередь постоянные ОПР могут быть распределенными на производственную

себестоимость и нераспределенными, включенными в состав себестоимости реализованной продукции. Фактическая сумма постоянных ОПР распределяется на производственную себестоимость пропорционально трудоемкости фактического объему производства.

Перечень статей общепроизводственных расходов, их расчет и разделение на постоянные и переменные сведены в таблицу 5.4.1

Т аблица 5.4.1 – Расчет суммы общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Содержание расходов и нормативы для укрупненных расчетов	Расчет, ссылка на расчет	Сумма
1	2	3	4
1.Експлуа тация обору-дования	Переменная часть а) стоимость вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), определяется из расчета 500 грн. в год на единицу оборудования	Спр * 500	11 000
	б) сумма затрат на энергию, воду, пар, газ для приведения станков в движение		90158,42
2. Текущий ремонт обору-дования, транспорт-ных средств и ценных инструмен-тов	Постоянная часть а) основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых ремонтом оборудования (ремонтники, электрики, наладчики)	Табл. 3.1.2	646479,80
	б) отчисления во внебюджетные фонды (37,5% от основной и дополнительной ЗП)	Табл. 2.5.1	242429,93
	Переменная часть в) услуги других цехов по ремонту оборудования (6–10% от стоимости оборудования)	Табл. 2.5.1	431 817
3.Амортиза-ция обору-дования, транспорт-ных средств, инструментов	Постоянная часть	Табл. 2.5.1	1 174 839

4 Стоимость малоценных и быстроиз–нашиваемых инструмен-тов и прис-пособлений	Переменная часть 0,5-1% от стоимости оборудования	Табл. 2.5.1	43 181,7
5 Расходы на эксплуа-тацию транспорта	Постоянная часть а) основная и дополнительная заработная плата транспортных рабочих (крановщики, стропальщики)	Табл. 3.1.2	230428,80
	б) отчисления во внебюджетные фонды (37.5% от их зарплаты)	Табл. 3.1.2	86410,80
	в) стоимость вспомогательных материалов (2-3% от стоимости транспортных средств)	Табл. 2.5.1	4554
	Переменная часть г) стоимость услуг транспортных цехов: железно-дорожного - 1 грн. за тонну готовой продукции, автотранспортного-3грн. за тонну готовой продукции		8,1
6Содержа-ние цехо-вого персонала	Постоянная часть а) заработная плата руководителей, специалистов, служащих.	Табл. 3.1.3	458640
	б) отчисления во внебюджетные фонды с зарплаты руководителей. Специалистов и служащих	Табл. 3.1.3	171990
7 Содержание зданий, сооружений, инвентаря	Постоянная часть а) общецеховые энергозатраты		53 023,31
	б) затраты на вспомогательные материалы (2-3% от стоимости зданий)	Табл. 2.5.1	31104
8 Текущий ремонт зданий и сооружений	Постоянная часть Примерно 3% от стоимости зданий	Табл. 2.5.1	46656

9Амортиза-ция зданий инвентаря и прочих фондов	Постоянная часть	Табл. 2.5.1	1 334 335,98
10 Расходы по рациона-лизации и изобрета-тельсьву	Постоянная часть 15–50 грн. на одного работающего		2190
11 Расходы по охране труда	Постоянная часть 100-150 грн. на одного работающего		8030
Итого, в т.ч.		5 067 276,84
Переменная часть		576 165,22
Постоянная часть		4 491 111,62

(5.19)

5.5 Расчет калькуляции себестоимости продукции

Состав статей калькуляции может быть изменен в соответствии с принятой на базовом предприятии или фирме. Топливо и энергия для технологических нужд учитывается в калькуляции, если такой же учет имеется на базовом предприятии (фирме). В противном случае они входят в состав смет общепроизводственных расходов.

Калькуляцию себестоимости продукции оформим в виде таблицы 5.1

Для обоснования снижения себестоимости сравним проектный и базовый вариант по каждой статье расходов.

Таблица 5.5.1 – Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей	Базовый вариант	По проекту	Снижение (-), увеличение (+)
1	2	3	4
1 Сырьё и материалы (за вычетом отходов)	104,50	92,33	-12,17
2 Основная заработная плата производственных рабочих	2982,86	2625,83	-357,03
3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих	894,86	787,75	-107,11
4 Отчисления на соцстрах	1464,78	1 290,73	-174,05
5 Общепроизводственные расходы	10 319,35	8 973,35	-1 346,00
6 Итого производственная себестоимость	16 002,35	13 769,99	-2 232,36
7 Административные расходы	1 302,7	1 101,6	-201,1
8 Расходы на сбыт	472,99	413,1	-59,89
9 Итого операционных затрат (6+7+8)	17 540,57	15 284,69	-2 255,88
10 Прибыль (25–30% от п.9)	5 149,38	4 585,41	-563,97
11 Оптовая цена (9+10)	22 689,95	19 870,1	-2 819,85
12 НДС (20% от п. 11)	4 537,99	3 974,02	-563,97
13 Отпускная цена (11+12)	27 227,92	23 844,12	-3 383,8

Освобождение рабочих за счет снижения трудоемкости:

, (5.20)

Экономия по заработной плате:

, (5.21)

где З_пр – средняя заработная плата производственных рабочих;

0,9 – коэффициент, учитывающий выплаты из фонда материального поощрения.

Экономия снижения расхода материала или применения более дешевых материалов рассчитывается по формуле:

, (5.22)

Общая экономия средств проекта составит:

, (5.23)

5.6. Расчет эффективности проекта

5.6.1 Расчет прибыли и рентабельности

Расчет прибыли и рентабельности осуществляется исходя из прогнозируемых объемов производства (в год), сложившихся цен на единицу продукции, производственной себестоимости и суммы административных расходов и расходов на сбыт.

К административным расходам относятся:

– расходы на содержание аппарата управления и служебные командировки;

– расходы на содержание основных средств и нематериальных активов общехозяйственного назначения;

– расходы за консультативные услуги;

– расходы на связь;

– расходы на урегулирование споров в судебных органах;

– плата за расчетно-кассовое обслуживание;

– прочие расходы общехозяйственного назначения.

Для упрощения расчетов величину административных расходов примем в размере 8 – 10% от производственной себестоимости.

К расходам на сбыт относятся:

– расходы на упаковку;

– расходы на тару;

– оплата труда работникам, обеспечивающим сбыт;

– расходы на предпродажную подготовку товара;

– командировочные расходы службы маркетинга;

– транспортные расходы, связанные с реализацией продукции;

– расходы на гарантийный ремонт;

– прочие расходы, связанные со сбытом продукции.

Ориентировочно сумму расходов на сбыт примем в размере 2-3% от производственной себестоимости.

Таблица 5.6.1.1 – Расчет прибыли

Показатели	Сумма, грн.
1 Выручка от реализации продукции (цена изделия х на программу выпуска)	20 386 722,6
2 НДС (1/6ВРП )	3 397 787,10
3 Чистый доход (п. 1 – п. 2)	16 988 935,5
4 Себестоимость реализованной продукции (производственная себестоимость всей программы)	11 773 341,5
5 Валовая прибыль (п. 3 – п. 4)	5 215 594,05
6 Административные расходы	941 868
7 Расходы на сбыт	353 200,5
8 Финансовый результат от операционной деятельности (п. 5 - п. 6 - п. 7)	3 920 525,55
9 Налог на прибыль (30% от п. 8)	1 176 157,67
10 Чистая прибыль (п. 8 – п. 9)	2 744 367,88

Рентабельность продукции=Чистая прибыль/Себестоимость реализованной продукции100%

, (5.24)

Рентабельность производства определяется по формуле:

(5.25)

где П_ч – чистая прибыль от производства и реализации продукции, грн.;

А_Σ - суммарная величина амортизации основных производственных фондов, грн;

К – величина капвложений на создание новых ОПФ для реализации проекта, грн.;

ОС – стоимость оборотных средств (при укрупненных расчетах 25-30% от стоимости основных фондов, грн.)

5.6.2 Окупаемость капитальных затрат

Расчет периода окупаемости выполняется по формуле:

, (5.26)

где ПО – период окупаемости вложенных средств по инвестиционному проекту;

К – сумма инвестируемых средств, направленных на реализацию инвестиционного проекта, состоит из капитальных вложений;

П_ч – чистая прибыль;

А_Σ - суммарная амортизация основных производственных фондов.

лет

5.6.3 Коэффициент роста производительности труда

Коэффициент роста производительности труда рассчитывается по формуле:

, (5.27)

где Т_пр, Т_баз – проектная и базовая трудоемкость продукции.

5.6.4 Расчет фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности

Показатель фондоотдачи рассчитывается по формуле:

(5.28)

где П_В – выпущенная за год продукция (табл.9), грн.;

Ф_ос – стоимость основных производственных фондов (табл.2), грн.

грн. в год / грн.

Показатель фондоемкости Ф_е является обратным показателем фондоотдачи и определяется по формуле:

_(5.29)

грн. / грн. в год

Показатель фондовооруженности Ф_В является обратным показателем фондоотдаче и определяется по формуле

, (5.30)

где Р_сп – списочная численность производственных рабочих.

(грн./чел.)

Показатели экономической эффективности проекта сводим в таблицу 5.6.4.1

Таблица 5.6.4.1 – Показатели экономической эффективности проекта

Показатели	Ед. измерения	Значение
1	2	3
Прибыль	тис. грн.	4 585,41
Рентабельность продукции	%	24
Рентабельность производства	%	20
Период окупаемости	лет	1,23
Рост производительности труда	%	1,33
Фондоотдача	Грн. в год / грн.	1,05
Фондоемкость	Грн. / грн. в год	1
Фондовооруженность	Грн. / чел	87 648,6
Общая экономия средств	тис. грн.	206,08

5.6.5 Расчет критического объема (точки безубыточности)

Экспертную диагностику затрат и прибыли предприятия осуществляют при помощи аналитических инструментов, основанных на модели «затраты-объем-прибыль», ее также называют моделью безубыточности

Анализ безубыточности проводят в алгебраической или в графической форме. График взаимосвязи между затратами, объемом и прибылью предприятия имеет вид графика безубыточности.

Зависимость доходов, переменных, постоянных затрат и реализации продукции можно представить в виде формул.

Выручка:

, (5.31)

где Ц_изд – стоимость за единицу продукции, грн.;

N – программа изготовления и реализации продукции.

Переменные расходы на весь объем выпуска:

, (5.32)

где З_{пер.изд} – переменные затраты на единицу продукции;

Прибыль операционных:

, (5.33)

где З_пост = 4 491 111,62 грн– постоянные затраты на весь объем выпуска – сумма ОПР(табл.7), административных и расходов на сбыт.

.

В точке безубыточности ОП=0. Выручку в точке безубыточности можем представить в виде как произведение объема в точке безубыточности и цены единицы продукции. В этом случае вышеприведенная формула будет иметь следующий вид:

; (5.34)

Критический объем производства и реализации можно рассчитать не только в натуральном, но и в стоимостном выражении.

Экономический смысл этого показателя – выручка, при которой прибыль производства равна нулю: если фактическая выручка предприятия больше критического значения, оно получает прибыль, в противном случае – убыток.

График безубыточности приведен на рисунке 5.6.5.1

Выруч-ка, млн.грн.

20

222

18

20,4

16

14

12

8

10

8,2

6

4,5

4

3,7

20

0

100

600

800

400

200 230

300

500

700

855

N, приведенная годовая программа,год

- постоянные расходы

- переменные расходы

- суммарные расходы

- выручка

Рисунок 5.6.5.1 – График безубыточности.

Технико-экономические показатели проведенных расчетов сводим в таблицу 5.6.5.1.

Таблица 5.6.5.1 – Технико-экономические показатели.

№ п/п	Наименование показателей	Единицы измерения	Проектный вариант
1	Годовой выпуск продукции	шт.т.грн	855
2	Площадь производственная	м^2	1440
3	Количество работающих, в т.числе	чел.
	- основных рабочих		47
	- вспомогательных рабочих		16
	- руководителей		7
	- специалистов		2
	- служащих		1
4	Фонд заработной платы	тыс.грн
	основных рабочих		1 925 258,52
	вспомогательных рабочих		924 915,60
	прочих категорий		458 640
5	Стоимость основных фондов	тыс.грн	20 386 722,6
6	Число единиц оборудования	шт.	22
7	Производительность труда: одного работающего одного рабочего	грн./чел.	45 240,86 45 864,00
8	Коэффициент сменности		1,8
9	Коэффициент загрузки оборудования		0,75
10	Средняя заработная плата	грн.	2625,83
11	Коэффициент роста производительности труда		1,33
12	Себестоимость единицы продукции	грн.	13 769,99
13	Сумма общепроизводственных расходов	грн.	5 067 276,84
14	Процент общепроизводственных расходов	%	342

Расчетный вариант экономической части является удовлетворительным, производство можно признать эффективным.