- •Тема 4.1. Учет депозитных операций.
- •Вопрос 2. Учет депозитов физических лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке.
- •Вопрос 1. Учет операций по получению межбанковских кредитов.
- •Аналитический учет по счету по этим счетам ведется в лицевых счетах по видам кредитов, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок.
- •Вопрос 2. Учет операций по возврату полученных межбанковских кредитов.
- •Тема 4.3. Учет процентов по привлеченным средствам
- •1 Вопрос. Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
- •2 Вопрос. Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
- •3 Вопрос. Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам:
- •Тема 4.3. Учет обязательных резервов.
- •Практическое занятие.
Практическое занятие.
1. Учет депозитов физ. лиц осуществляется на счетах/счете:
а) 410
б) 421
в) 423
г) 425
2. Зачисление во вклад на 50 дней принятых от физ лица наличных денежных средств отражается проводкой:
а) Д 20201 К 42103
б) Д 30102 К 42303
в) Д 20202 К 42303
г) Д 30102 К 42203
3. Начисление в последний рабочий день месяца % по депозиту физ. лица отражается проводками:
а) Д 30102 К 47411
б) Д 47426 К 42301
в) Д 70606 К 47411
г) Д 70606 К 47426
4. Поступление в коммерческий банк «Росбанк» от банка «Интер» ден. средств на депозитный счет на 60 дней отражается проводкой:
а) Д 32205 К 30102
б) Д 30102 К 31505
в) Д 32206 К 30102
г) Д 32205 К 20202
5. Коммерческим банком «Росбанк» возвращены ден. средства с депоз. счета клиента банка АО.
а) Д 40702 К 47426
б) Д 42103 К 40702
в) Д 47427 К 40702
г) Д 40702 К 47427
6. Денежная сумма, вверяемая банку для хранения называется:
а) депозит
б) вклад
в) кредит
7. КО могут принимать ден. средства на депозитные счета от:
а) юр. лиц
б) физ. лиц
в) ЦБ РФ
г) других КО
8. Договор вклада может заключаться:
а) только в письменной форме
б) в устной форме, если договор является публичным
в) в устной форме, ели сумма вклада меньше, чем установленный законом МРОТ
г) в любой форме
9. Без присутствия владельца вклад в рублях:
а) может быть открыт, если это вклад в пользу третьего лица
б) может быть открыт только родственниками владельца вклада
в) может быть открыт только при предъявлении документа, удостоверяющего личность владельца вклада
г) не может быть открыт
10. Внесение третьими лицами денежных средств в рублях на счет вкладчика:
а) допускается
б) допускается только если это предусмотрено договором
в) не допускается
11. Бух. проводка Д 20202 К 42301
а) выдачу вклада наличными
б) зачисление наличных во вклад
в) начисление процентов по вкладу
г) выдачу % по вкладу наличными
12. Зачисление во вклад безналичных средств, поступивших ранее из другого банка на кор. счет нашего банка, но не проведенных по счету клиента отражается:
а) Д 40702 К 42301
б) Д 20202 К 42301
в) Д 30223 К 42301
г) Д 30102 К 42301
13. Зачисление во вклад на депозитный счет суммы кредита, выданного физ. лицу отражается проводкой:
а) Д 20202 К 42301
б) Д 30102 К 42301
в) Д 45502 К 42301
14. Лицевые счета по вкладам могут вестись:
а) на отдельных карточках
б) в оборотных ведомостях
в) в виде электронной базы данных
15. Банк имеет право выдавать справки по депозитным счетам физ. лиц:
а) налоговым органам
б) владельцу вклада
в) учреждениям Банка России
г) судам
Задача № 1
Гражданин Российской Федерации Арефьев В.П. внес наличными 20 000 рублей для открытия депозитного счета на срок 1 год. Вкладчику выдана вкладная книжка
Задача № 2
По депозитному счету гражданина Российской Федерации Иванова А.Т. начислены проценты в сумме 1 000 рублей.
Задача № 3
По истечении срока депозитного договора (180 дней) закрыт депозитный счет гражданина Российской Федерации. Сумма депозита и начисленных процентов – 15500 рублей выданы наличными.
Задача № 4
Негосударственная коммерческая организация «Истра» перечислила платежным поручением 500 000 рублей на депозитный счет сроком 50 дней.
Задача № 5
Начислены проценты по депозитному счету негосударственной коммерческой организации «Заря» в сумме 10 000 рублей.
Задача № 6
При закрытии депозитного договора его сумма – 200 000 рублей и начисленные проценты – 5 000 рублей перечислены на счет владельца – негосударственной коммерческой организации «Вымпел». Срок депозита – 60 дней.
Задача № 7
Кредитная организация получила межбанковский кредит на сумму 80 000 000 рублей на срок 120 дней. Денежные средства поступили через корреспондентский счет «Ностро». В обеспечение кредита переданы ценные бумаги на сумму 100 000 000 рублей.
Задача № 8
Кредитная организация возвратила межбанковский кредит, полученный на срок 30 дней в сумме 10 000 000 рублей. Денежные средства перечислены через корреспондентский счет, открытый в Банке России.
Задача № 9
По результатам регулирования размера обязательных резервов, депонированных в Банке России, кредитная организация перечислила 80 000 рублей – недовзнос по счетам в валюте Российской Федерации.
Задача № 10
Банк России возвратил кредитной организации излишне перечисленную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте – 150 000 рублей.
Задача № 11
Кредитной организацией оплачено инкассовое поручение, поступившее от Банка России, на взыскание штрафа, начисленного за нарушение расчета размера обязательных резервов. Сумма штрафа – 1 000 рублей.
Задача № 12
Негосударственная коммерческая организация перечислила 100 000 рублей на счет для расчетов корпоративными банковскими картами.
Задача № 13
Физическим лицом внесены наличные деньги в сумме 5 000 рублей на счет для расчетов банковскими картами.
Задача № 14
Из банкомата выданы наличные деньги в сумме 2 000 рублей по банковской карте физического лица.
Решения:
№ |
Сумма |
Балансовые счета |
Сумма |
Внебалансовые счета |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
20 000 |
20202 |
42305 |
1 |
99999 |
91207 |
2. |
1 000 |
70606 |
47411 |
|
|
|
3. |
15 500 |
42304 |
20202 |
|
|
|
4. |
500 000 |
40702 |
42103 |
|
|
|
5. |
10 000 |
70606 |
47426 |
|
|
|
6. |
200 000 |
42103 |
40702 |
|
|
|
5 000 |
47426 |
40702 |
|
|
|
|
7. |
80 000 000 |
30110 |
31306 |
100 000 000 |
91411 |
99999 |
8. |
10 000 000 |
31304 |
30102 |
|
|
|
9. |
80 000 |
30202 |
30102 |
|
|
|
10. |
150 000 |
30102 |
30204 |
150 000 |
99999 |
91008 |
11. |
1 000 |
70606 |
30102 |
1 000 |
91010 |
99998 |
12. |
100 000 |
40702 |
40702 |
|
|
|
13. |
5 000 |
20202 |
40817 |
|
|
|
14. |
2 000 |
30233 |
20208 |
|
|
|