Организация кассовой работы, учёт и оформление кассовых операций кредитных организаций

Раздел 2.

Учёт кассовых операций.

Содержание:

1. Порядок организации кассовой работы в кредитных организациях.

2. Порядок оформления и учёта приёма и выдачи денежной наличности

3. Заключение операционного дня кассирами приходной и расходной кассы.

4. Организация работы банкоматов.

5. Организация работы с неплатёжными, сомнительными и поддельными денежными знаками.

6. порядок проведения ревизии кассы.

1 Вопрос. Порядок организации кассовой работы в кредитных организациях.

Основным нормативным документом, регламентирующим деятельность кредитных организаций по кассовым операциям является Положение от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Кассовое обслуживание клиентов кредитная организация осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.

Кассовое подразделение включает:

• хранилище ценностей

• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные)

• кассу пересчёта

• вечернюю кассу

• помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам

• архив кассовых документов

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, пломбирами, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников и наоборот.

Кассовым работникам запрещается:

• до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него денежные знаки;

• возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки;

• уничтожать сомнительные денежные знаки;

• производить погашение сомнительных денежных знаков.

Кассовые операции на балансе кредитной организации учитываются на активном счёте первого порядка 202 «Наличная инвалюта и платёжные документы в инвалюте», к которому открываются счета второго порядка:

• 20202 «Касса кредитных организаций»;

• 20203 «Платёжные документы в инвалюте» и т.д.

По дебету этих счетов отражается поступление наличных денег, по кредиту выдача наличных денег.

2 Вопрос.

Порядок оформления и учёта приёма и выдачи денежной наличности.

Приём наличных денег от клиентов юридических лиц кредитные организации производят по объявлению на взнос наличными.

Бухгалтерский работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает его, записывает сумму в кассовый журнал по приходу и передаёт в кассу.

Кассир:

• сверяет подпись бухгалтерского работника с имеющимся у него образцом;

• сверяет сумму цифрами и прописью;

• принимает деньги от клиента, просчитывает их и сверяет с объявлением.

Если установлено расхождение, сомнительные или неплатёжные денежные знаки, то объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму, денежные знаки оформляются на экспертизу.

Выдача денежной наличности организациям клиентам производится по денежным чекам.

Предприятия могут получить наличные деньги на зарплату, социальные выплаты, хозяйственные расходы, командировочные расходы, закупку сельхозпродукции, закупку тары и вещей у населения, покупку ГСМ.

При выдаче наличных денег по денежному чеку клиент предъявляет его бухгалтерскому работнику, который:

• проверяет заполнение чека;

• проверят наличие денег на счёте клиента;

• сверяет подписи и печать с карточкой с образцами подписей и печати клиента;

• сверяет данные удостоверения личности с записями в чеке;

• записывает сумму в кассовый журнал по расходу;

• записывает операцию в лицевой счёт клиента;

• выдаёт клиенту контрольную марку;

• подписывает чек;

• передаёт чек контролёру.

Контролёр проверяет и подписывает чек и передаёт его кассиру.

Кассир:

• сверяет подписи бухгалтерского работника и контролёра с имеющимися у него образцами;

• проверяет в чеке сумму цифрами и прописью;

• проверяет в чеке наличие расписки клиента в получении денег и данные удостоверения личности;

• подготавливает деньги к выдаче;

• вызывает клиента и спрашивает у него сумму получаемых денег;

• сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает её к чеку;

• повторно пересчитывает деньги в присутствии клиента;

• выдаёт деньги и подписывает чек.

Приём и выдача денежной наличности гражданам и сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Операции по приёму и выдаче наличных денег с депозитов в отдельных кредитных организациях подтверждаются записью в сберегательной или вкладной книжке.

На балансе кредитной организации приём и выдача наличных денег отражается проводками

1. Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц

Дт 20202

Кт 405-407(01-03)

2. Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов

Дт 20202

Кт 60308

3. Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц

Дт 20202

Кт 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820

4. Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям

Дт 20202

Кт 70601

5. Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам

Дт 20202

Кт 70601

6. Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов

Дт 20202

Кт 455 (02-09), 457 (01-08)

7. Выданы наличные деньги по денежному чеку клиенту юридическому лицу

Дт 405-407 (01-03)

Кт 20202

8. Выданы наличными деньгами депозиты физическим лицам

Дт 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820

Кт 20202

9. Сотрудникам кредитной организации выдан аванс на командировочные, хозяйственные, почтовые расходы

Дт 60308

Кт 20202

10. Кассиром выдана заработная плата

Дт 60305

Кт 20202

или

Дт 60308

Кт 20202 - выдача аванса

Дт 60305

Кт 60308 - выдача зарплаты

11. Выданы наличными деньгами потребительские кредиты

Дт 455 (02-09), 457 (01-08)

Кт 20202