34.Методика разработки финансового плана

Составления фин. плана включает этапы:

1. Анализ финансового положения предприятия

• опред-е меры влияния объектив. и субъектив. факторов на фин. рез-ты деят-ти предприятия;

• оценка фин. положения предприятия и факторов его изме­нения; оценка работы предприятия и его структурных подразделений по выполнению показателей финансового плана;

• выявление резервов повышения рентаб-ти и разработка ме­ропр-й по испол-ю выявленных резервов.

В процессе фин. анализа исследуются:наличие, состав и структура ср-в предприятия, причины и по­следствия их изменения; наличие, состав и структура источ-в ср-в предприятия состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов; дебиторская задолженность; эффективность испол-ния средств.

Фин. положение хар-ся системой таких пока­зателей, как тек. и перспективная платежеспособность, обора­чив-ть, наличие собств. и заемных средств, эф-ть их использования и др.

Финансовый план должен иметь свою стратегию, которая форми­руется под воздействием внешн. и внутр. факторов: инфляции, структуры активов (распред-е на денежные и неденеж.),способов фин-ния, уровня производственных запасов.Эф-ная стратегия базиру­ется на оптимальном уровне мат. запасов.

В заключение проводится оценка платежеспособности и фи­нансовой устойчивости предприятия.

2. Планирование доходов и поступлений ср-в осущ-ся на основе расчетов движения ден. потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения ден. ср-в в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за ден. потоками пред­приятия в ходе осущ-ния им хоз. деят-ти. Денеж. потоки позволяют определять и планировать р-ры избытка или недос­татка денеж. ср-в, определять на этой основе р-ры привлечения в оборот кредит. ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, вы­платы %-в по кредитам.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

прибыль,аморт. отчисления; устойч. пассивы (кредиторская задолж-ть); ср-ва от продажи цен. бумаг, паевые, членские взносы членов труд. коллектива, долгосроч. банк. кредиты; займы; поступления от долевого участия в строительстве.

Методика планирования осн. источников доходов:

1.а)П. от реал-ции продукции (работ, услуг); б) П. от операционных рез-тов: реализации ОФ, мат. и нематериальных активов, ценных бумаг, диви­дендов, %-в, арендной платы и др.;в)Превышение внереализац. доходов над расходами.

2.Аморт. отчисления. Пред­назначены для фин-ния затрат, связанных с простым и расширен­ным воспроизводством ОФ предприятия. Планируемая сумма аморт. отч. рассчит-ся в составе издержек предпр-я.

3. Финансовые ресурсы строительства. планируются при выполнении работ хозяйст­венным способом в условиях внутрихозяйственного расчета.

4. Устойчивые пассивы- не при­надлежащие предприятию средства, но которые по условиям расчетов по­стоянно находятся в его обращении (задолженность по ЗП рабочим и служащим предприятия; отчисл-я во внебюдж. фонды, связанные с фондом оп­латы труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работаю­щих).При сост-нии фин. плана в качестве фин-ых ресур­сов планируется прирост устойч. пассивов.

5. Прочие доходы- доходы от вы­пуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов труд. коллек­тива.

3. Планирование расходов и отчислений.

В расходной (2) части фин. плана предусматриваются статьи расходов: отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, свободная прибыль, остающаяся в распоряж. предприятия; свободная амортизация.

Методика планирования основных расходных статей финансового плана.

1. Капитальные вложения- часть инвестиций, направляемых на расширение, реконстр-ю и технич. перевооружение ОФ .

Основанием для планирования кап. вложений является проектно-сметная док-ция, гарантирующая освоение ден. средств: лицензии, решения органа гос. власти об отводе зе­мель. участка. Источник фин-ния- собств. и заем. фин ресурсы.

2. Прирост собственных оборотных средств. Основа для планирования - расчёты по формир-ю оборот. средств на конец планир. года. Сравнение полученной величины с нормативом на нач. планового периода даст изм-ние норматива (его рост или сокращ).

Норматив оборотных средств - это объем фин-х ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запа­сов оборот. фондов и фондов обращения (сырья, мат-в, топлива, ГП на складе и т.д.).

3. %-ты по долгосроч. кредитам. Р-ды по обслу­живанию долгосроч. банковских кредитов планируются на основе до­говоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изм-ях в размере %-ной ставки и методики расчета суммы %-тов.

4. Расходы на потребление. При планир-нии исходят из принятых в кол. договоре, уставе обяз-в по соц. защите членов труд. коллектива.

5. Платежи в бюджет. отражаются только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль. (налог на недвиж.; н-г на доходы, н-г на прибыль).

4.Проверка финансового плана. По каждой ста­тье затрат определить источники фин-я и распределить доходы по направлениям, что обеспечивает равенство итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финн-я, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. Общая сумма источников фин-я средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

Величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превыш-я платежа в бюджет над ассигнова­ниями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами - ве­личине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.