61. Информационная база фин анализа ко.

Информационной базой по финансовому анализу в КБ явл-ся система данных, формируемых из внутренних и внешних источников.

К внешним источникам относится следующая информ-я6 * ниформация полит-го характера; *информация, генерируемая ЦБ; * информация формируемая др банками; * данные российских и зарубежных СМИ и частных компаний.

К источникам внутренней информации относят:

1. Учредительные документы

2. Внутренние нормативные документы ( решение наблюдательного совета, приказы, распоряжения, инструкции и положения исполнительного органа)

3. Бизнес-планы

4. Эмиссионные проспекты и отчеты об эмиссии цб

5. Финансовая, бухгалтерская и статистическая отчетность банка

6. Материалы системы внутреннего контроля и аудита (организация сама определяет, какую информацию она хотела б получить)

7. Материалы проверок, осуществляющих внешними аудиторами

8. Материалы проверок, проводимых БР, налоговыми и др органами.

62. Анализ качества управления пассивами ко

Анализ качества управления финансами КО идет по следующей схеме:

1. Анализ структуры пассивов (изучение доли СК и ЗК в валюте баланса)

2. Изучение СК банка

3. Изучение ЗС банка

4. Изучение активов банка

Общие методы при анализе баланса КБ: *горизонтальный или динамический анализ; * вертикальный или структурный; * факторный анализ; * коэфицентный анализ.

При изучении СК особое внимание уделяется следующим направлениям: 1.расчет достаточности капитала; 2. анализ и мобилизация капитала.

Достаточность капитала - показатель деятельности банка, выражаемый в виде отношения собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.

Понятие достаточности капитала банка, аккумулирует в себя такие его качества как: надежность, устойчивость, способность противодействовать для него неблагоприятных факторов, поглащать ущерб от убытков.

Достаточность капитала рассчитывается как: а) величина СК к суммарному объему активов взвешанных с учетом прибыли – он д.б. равен не менее 8%; б) величина первого уровня (основной капитал) к суммарному объему активов взвешанных с учетом риска – д.б. равен не менее 4%.

При анализе и мобилизации капитала анализируется как часть капитала участвует в формировании прибыли, а какая отвлекается из оборота.

И мобилизация СС банков происходит в пассиве при их резирвировании, либо при использовании прибыли отчетного периода.

В состав иммобилизованных активов входят:

1. инвестиции в материалы и НМА;

2. финансовые инвестиции;

3. средства, отвлеченные в дебиторскую задолженность, расчеты и резервы.

Качество собственных средств банка характеризуется через коэффициент иммобилизации, который рассчитывается как отношение суммы иммобилизованных средств к величине собственных средств брутто.

При анализе привлеченных средств оцениваются следующие направления:

- структура вкладов по срокам и категориям заемщика;

- стоимость привлечения ресурсов для кредитной организации.

При анализе структуры ресурсной базы банка необходимо учитывать следующее:

1. рост доли ресурсов привлеченных от клиентов должен способствовать росту доходности банковских операций, если этого не происходит, значит, расходы банка слишком высоки и требуют снижение;

2. самыми дорогими для банков являются межбанковские кредиты, затем срочные депозиты и вклады до востребования;

3. повышение доли срочных депозитов обычно расценивается как положительное явление и рекомендуемой долей является 50% от всей ресурсной базы;

4. текущие счета и счета до востребований является самой непредсказуемой ресурсной части банка, а по тому их увеличение доли в структуре ресурсов обычно сопровождается снижением доходности банковских операций;

5. оптимальным считается уровень доли средств на р/с равным 30%.

Для анализа вкладов используют следующие коэффициенты:

1. средний срок хранения вкладного рубля:

Сд=(ОВср*Д)/ОВк, где ОВср- средний остаток вкладов; Д-количество дней в периоде; ОВк- оборот по выдаче кредита;

2. относительный объем денежных средств на счетах до востребования:

Двос=(О/К)*100%, где Двос- доля средств хранящихся в течение определенного расчетного периода на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы в течение такого же следующего промежутка времени; О- средний остаток средтв на депозитных счетах за отчетный период; К- кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

При анализе стоимости ресурсов коммерческим банком используются сравнения отдельных статей пассива с соответствующими им статьями отчета о прибылях и убытках:

- средства, полученные от ЦБ РФ сопоставляются с % уплаченными за полученные кредиты ЦБ РФ;

- средства кредитных организаций сопоставляются с % уплаченными кредитными организациями;

- средства клиентов сопоставляются с % уплаченные клиентом;

- выпущенные долговые обязательства сопоставляются с уплаченных выпущенных долговых ценных бумаг.