Налоговые доходы

Собственные налоговые доходы

Федеральные налоги:

1. НДС

2. Акцизы

3. Налог на прибыль орг-и

4. Налог на добычу полезных ископаемых

5. Водный налог

6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

7. Гос. пошлина

8. НДФЛ

Региональные налоги:

1. Транспортный налог

2. Налог на имущество орг-и

3. Налог на игорный бизнес

Местные налоги:

1. Налог на имущество физ. лиц

2. Земельный налог

Спец. налоговые режимы:

1. Единый налог на вменённый доход

2. Единый с/х налог

3. Упрощённая система налогообложения

4. Соглашение о разделе продукции

5. Упрощённая система налогообложения, патент на осуществление предпринимательской деятельности

Собственные неналоговые доходы

1. Доходы от использования имущества

2. Доходы от предпринимательской деятельности гос. и мун. предприятий

3. Доходы от платных услуг бюджетных учреждений

4. Штрафы и иные принудительные изъятия

Классификация расходов

Функциональная:

1. Гос. услуги общего назначения

2. Расходы на внешнюю политику

3. Расходы на оборону, нац. безопасность, охрану общественного порядка

4. Расходы на общественные и соц. услуги

5. Гос. услуги в сфере экономической деятельности (создание условий для эконом . роста, поддержка отраслей экономики)

6. Выполнение прочих функций: проценты на обслуживание гос. долга, помощь другим гос-ам, трансферты другим бюджетам

Экономическая:

1. Капитальные статьи расходов

2. Текущие статьи расходов (оплата товаров и услуг, з/п, соц. страхование, амортизация осн. произв. фондов, проценты за пользование заёмными средствами)

Ведомственная (отражает структуру органов гос. упр-я)

1. Управление по делам президента

2. Гос. Дума

3. ЦБ РФ

4. И другие

Классификация источников финансирования дефицита бюджета

Группировка собственных и заёмных средств для покрытия дефицитов бюджетов. 2 группы источников: внутренняя (кредиты ЦБ, изменения в остатках средств бюджета на счетах ЦБ, гос. ценные бумаги в рублях, бюджетные ссуды от бюджетов др. уровней, курсовая разница посредством бюджета) и внешняя (кредиты международных фин. орг-ий, кредиты иностр. гос-в, ценные бумаги в иностранной валюте)

Классификация по формам собственности: собственные (поступления ден. средств от имущества в собственности гос-ва) и заёмные (привлекаются на временной основе, носят возвратный характер, относятся на увеличение гос. долга и требуют процентных расходов по обслуживанию)

Во всех странах исп. способы финансирования: 1) доп. налоги от принятия новых налогов и улучшение налогового администрирования, 2) использование временно свободных ден. средств на счетах казначейства РФ, 3) привлечение средств из резервного фонда, 4) займы на внутреннем и внешнем рынке, 5) кредитно-денежная эмиссия.

Виды гос. долга: внутренний (облигации фед. займов, гос. сберегательный займ и др.), внешний (долги по кредитам международных фин. орг-ий, долги по кредитам иностранных гос-в)

В последние годы всё более активно осваивается способ резервирования бюджетных доходов и создание источника финансирования дефицита бюджета, а также погашение долгов России в виде резервного фонда.

Порядок формирования резервного фонда и фонда нац. благосостояния:

С 2004 года в составе фед. бюджета существовал стабилизационный фонд, объём которого до 1 марта 2007 года сост. 2786 млрд. р. Стабилизационный фонд форм. за счёт нефтегазовых доходов. Сегодня эти доходы исп. для финансирования нефтегазового трансферта, а также для формирования резервного фонда и фонда нац. благосостояния.

Статья 96.7 бюджетного кодекса даёт понятие нефтегазового дефицита – разница между доходами фед. бюджета, не зависящими от нефти и газа, и общим объёмом расходов.

Он не должен составлять более 4,7% прогноза ВВП на очередной фин. год.

Нефтегазовый дефицит финансируется за счёт нефтегазового трансферта (налог на добычу полезных ископаемых, вывозные таможенные пошлины на нефть и газ, вывозные таможенные пошлины на товары из нефти) и иных источников финансирования.

Нефтегазовый трансферт исп. для покрытия нефтегазового дефицита, для формирования резервного фонда до норматива, для формирования фонда нац. благосостояния.

Этот механизм принят, но пока не действует. Приостановили в связи с кризисом.

Использование резервного фонда: 1. На досрочное погашение гос. долга, 2. Финансовое обеспечение нефтегазового трансферта, 3. Исп. средств резервного фонда снижает зависимость бюджета от колебаний цен на мировых рынках.