- •Финансы как эк. Категория. Необходимость, причины возникновения и функционирования финансов.
- •Финансовые ресурсы, их содержание и состав, механизм формирования и направления использования.
- •Функции финансов. Основы использования финансов в об-венном воспроизводстве.
- •Взаимосвязь финансов с другими эк. Категориями.
- •Национальная ф-совая система, её понятие, структура и элементы.
- •Характеристика основных элементов ф-совой системы рф,
- •Международная ф-совая система. Особенности функционирования ф-совых систем в экономически развитых странах.
- •Управление финансами, его эк. Содержание и функции. Объекты и субъекты управления финансами.
- •Механизм управления финансами, его структура и элементы.
- •Органы управления гос. Финансами.
- •Содержание, значение, задачи и методы ф-сового прогнозирования и планирования. Виды ф-совых прогнозов.
- •Сводный ф-совый баланс и его структура.
- •Содержание и значение ф-совой политики. Ф-совая стратегия и тактика.
- •Результативность ф-совой политики. Показатели эф-ти ф-совой политика.
- •Особенности современной ф-совой политики рф.
- •Международные ф-совые отн-ия, их сущность и особенности.
- •Международная ф-совая система: этапы формирования, субъекты, объекты, структура, закономерности развития. Роль финансов в глобализации эк. Отношений.
- •Международные органы управления финансами.
- •23.Основные направления развития современных международных финансовых отношений рф.
- •24.Бюджет гос-ва как эк. Категория, закономерности его формирования и развития.
- •25.Понятие бюджетной системы и бюджетного устройства. Модели построения бюджетной системы в унитарных и федеративных государствах.
- •26.Бюджетное устройство и бюджетная система рф.Принципы построения бюджетной системы рф.
- •27.Перспективы развития бюджетной системы рф.
- •28.Бюджет государства как финансовый план.Бюджетная классификация,ее виды и назначение.
- •29.Сбалансированность бюджетов. Дефицит бюджета, его причины, источники покрытия, экономические и социальные последствия.
- •30.Профицит бюджета,его виды,механизм формирования,распределения и использования,экономические и социальные последствия.
- •31.Межбюджетные отношения и их формы.Понятие бюджетного федерализма.Основные модели бюджетного федерализма.
- •32.Проблемы и концепции реформирования бюджетного федерализма в рф.
- •33.Экономическое содержание доходов бюджетной системы и их классификация.
- •34.Налоги как основной инструмент формирования бюджетных доходов.Сущность,функции и роль налогов.Принципы налогооблажения.
- •35.Налоговая система государства и ее состав.Классификация налогов.
- •36.Неналоговые доходы бюджета гос-ва, их состав и особенности.
- •37.Эк. Содержание расходов бс, их классификация. Методы и формы организации расходов бюджета.
- •38.Бюджетное финансирование и бюджетные кредиты, их особенности, принципы и порядок организации.
- •39.Бюджетный процесс как форма управления бс,его участники и этапы.
- •40.Бюджетное планирование как составная часть бюджетного процесса. Принципы, задачи и методы бюджетного планирования.
- •41.Исполнение бюджетов различных уровней. Системы кассового исполнения бюджета.
35.Налоговая система государства и ее состав.Классификация налогов.
Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.
Классификация налогов это группировка налогов, обусловленная их назначением, методами взимания, источниками уплаты, характером применяемых ставок и др. признаками. Она позволяет установить их различия и сходство, свести их к небольшому числу групп и тем самым облегчить их изучение и практическое использование.
В зависимости от способа взимания налогов они делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги это налоги, взимаемые с доходов или имущества налогоплательщика. У прямого налога субъект и носитель налога одно лицо. Величина прямого налога зависит от суммы дохода или стоимости имущества. К таким налогам относятся, например, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций и физических лиц и др. Косвенные налоги это налоги на товары (работы, услуги), установленные в виде надбавки к цене или тарифу (НДС, акцизы, таможенные пошлины и др.). Следовательно, косвенные налоги, в отличие от прямых налогов, непосредственно не связаны с доходами (стоимостью имущества) налогоплательщика.
По объекту налогообложения налоги могут быть классифицированы на:
• налоги, взимаемые с доходов (выручки, прибыли (дохода) заработной платы), к числу которых относятся НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и др;
• налог с имущества (организаций и граждан);
• налоги с определенных видов операций, сделок и деятельности, налог на операции с ценными бумагами и др.
По субъекту налогообложения налоги делятся на три группы:
• налоги, взимаемые только с физических лиц, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, налог на наследование или дарение и некоторые другие;
• налоги, взимаемые только с юридических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и др.;
• налоги, взимаемые как с физических, так и юридических лиц, единый социальный налог, налог на землю, транспортный налог, налог на операции с ценными бумагами и др.
По степени компетенции органов власти в сфере установления и введения налогов и сборов они делятся на федеральные, региональные и местные.
По принципу распределения налоговых поступлений между бюджетами разных уровней налоги подразделяются на закрепленные и регулирующие.
Закрепленными называют налоги и сборы, поступления от которых на длительный период полностью или в частях закрепляются в качестве доходного источника конкретного бюджета (бюджетов). Например, к закрепленным налогам и сборам относятся: таможенные пошлины и сборы, НДС и иные платежи, зачисляются в доходную часть федерального бюджета, а также большинство местных налогов и сборов.
Регулирующие это налоги и сборы, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты разных уровней, в целях перераспределения средств между бюджетами для покрытия дефицита. К таким налогам относятся, например, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и др.
По целевой направленности использования налоговых поступлений налоги делятся на общие и целевые. Средства, поступающие от общих налогов могут быть использованы для финансирования любых нужд государства. Вторые имеют целевое назначение, и финансовые средства, полученные от их взимания, должны быть использованы на финансирование тех мероприятий, которые указаны в законе. Например, НДС, налог на прибыль это общие налоги, а единый социальный налог это целевой налог.
По источнику уплаты налогов они делятся на:
• налоги, включаемые в стоимость продукции (работ, услуг) и оплачиваемые ее потребителями (НДС, акцизы);
• налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) (единый социальный налог, земельный налог, плата за пользование водными объектами в пределах установленных лимитов (водный налог) и др.);
• налоги, относимые на финансовый результат (налог на имущество организаций, налог на рекламу и др.);
• налоги, уплачиваемые за счет прибыли (дохода), налог на прибыль организаций. Плата за сверхнормативные выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, пени и штрафы за нарушение налогового законодательства уплачиваются за счет той части прибыли, которая поступает в распоряжение предприятий после уплаты налога на прибыль и др. обязательных платежей.
• налоги, уплачиваемые за счет заработной платы, налоги, взимаемые с физических лиц.
По степени налогообложения выделяют следующие группы налогов:
• пропорциональные налоги, когда тяжесть налогообложения изменяется пропорционально росту доходов или величины объекта. К этой группе налогов относятся, например, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и др.;
• прогрессивные налоги, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или другого объекта налогообложения. К данной группе относятся: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на наследование или дарение и др.;
• регрессивные налоги, когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения, единый социальный налог.
По времени действия налоги бывают регулярные и чрезвычайные. К регулярным относятся такие налоги, которые действуют в течение длительного периода времени. При введении регулярных налогов как правило не оговаривается срок их действия (налог на прибыль, НДС, налог на имущество и др.). К чрезвычайным налогам относятся налоги, введение которых вызвано наступлением каких либо чрезвычайных обстоятельств войны, стихийные бедствия и т.п. По времени уплаты налоги бывают периодические и разовые. Под периодическими налогами подразумеваются такие налоги, платежи по которым осуществляются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом либо занятия плательщиком каким либо видом деятельности, приносящей доход. Например, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и др. уплачиваются с определенной периодичностью. Кроме того, по периодическим налогам всегда устанавливается налоговый период. К разовым налогам обычно относятся налоги, уплата которых связана с наступлением каких либо нерегулярных событий, не образующих систему. Например, к разовым налогам относится налог на наследование и дарение, разовые сборы.