13. Ревизия кассы

К ревизии привлекаются подготовленные работники, назначаемые руководителем банка, не связанные с выполнением операций над денежными средствами или ценностями, находящимися в денежном хранилище. Ревизия кассы проводится в присутствии материально-ответственного лица и по состоянию на одну и ту же дату, т.е. если в процессе ревизии осуществляются ПК или РКоперации, то сумма денег должна устанавливаться по состоянию на дату начала ревизии. Перед началом ревизии представитель комиссии опечатывает все помещения, в которых находятся денежные средства. До полного окончания ревизии доступ в данное помещение разрешается только в присутствии руководителя ревизии, но при этом РКобслуживание клиентов не должно нарушаться. Пересчет ценностей осуществляется сплошным порядком по количеству банкнот, количеству корешков и пачек в упаковке.

Руководитель ревизии выборочно назначает к фактическому пересчету пачки или упаковки с деньгами и ценностями. После пересчета комиссия сверяет фактические и учетные данные, выявляет результат ревизии и наблюдает, чтобы пересчитанные ценности были вложены в хранилище.

Результаты ревизии рассматриваются руководством банка и принимаются меры к их исправлению. По результатам ревизии составляется акт, в котором указывается фактическое наличие пересчитанных денег и ценностей, учетные данные о их наличии, выводится результат ревизии. В случае недостачи дается объяснительная записка МОЛ, решение руководителя о возмещении причиненных убытков и формируются выводы о соблюдении банком условий хранения и сохранности денег и ценностей.

Д 603 08 К 202 02 – списана недостача денег по результатам ревизии на виновное лицо

Д 202 02 К 603 08 – погашена недостача денег виновным лицом

Д 202 02 К 706 01 – оприходованы излишки денег, выявленные ревизией с составление ПКО.

14. Условия и формы безналичных расчетов и платежей

В ТЕТРАДКЕ

15. Порядок открытия счета клиента. Договор банковского счета.

16. Очередность платежей. Организация расчетно-кассового обслуживание.

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РФ, Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ДОБАВИТЬ ПРО РКО