- •1.В каких случаях аудитор считается причастным к финансовой информации клиента?
- •2. В каких случаях аудитору желательно присутствовать при проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей?
- •3. В каких случаях заявления руководства клиента служат основным видом доказательств?
- •4 В каких целях аудитор собирает информацию о связанных сторонах и операциях между ними?
- •5. В отношении каких аспектов аудитору желательно получить заявления руководства клиента?
- •7. Дайте характеристику основных принципов подготовки финансовой отчетности.
- •13 Какая выборка имеет свойство репрезентативности? в чем заключается риск аудиторской выборки?
- •14 Какая информация включается в рабочую документацию аудитора?
- •15 Какие альтернативные запросу процедуры могут быть предприняты для получения доказательств относительно дебиторской задолженности?
- •16 Какие виды ад существуют? Приведите примеры.
- •17 Какие действия должен предпринять аудитор, если он не может получить доказательства относительно существенного утверждения?
- •18.Какие действия может предпринять аудитор при сборе доказательств относительно утверждений, касающихся долгосрочных инвестиций?
- •19.Какие действия предпринимает аудитор по результатам исследования последующих событий?
- •20 Какие доказательства считаются более достоверными?
- •21 Какие категории утверждений руководства проверяются в процессе аудита?
- •22. Какие методы отбора проверяемых элементов, кроме статистических, может использовать аудитор?
- •23. Какие обст-ства, возникающие при сборе информации отн-но судебных и претензионных дел, аудитор м расценивать как огр-ние Vаудита?
- •24. Какие подходы может использовать аудитор при построении аудиторской выборки?
- •25. Какие показатели могут являться базой для сравнения при проведении аналитических процедур?
- •26. Какие принципы должен соблюдать аудитор при изложении информации лицам, отвечающим за управление?
- •27 Какие процедуры получения доказательств может применять аудитор?
- •28 Какие процедуры проводятся аудитором для выявления связанных сторон?
- •29 Какие разновидности процедур проверки по существу определены в мса?
- •30 Какие способы используются для определения объема выборки?
- •31.Какие существуют типы последующих событий?
- •32 Какие факторы указывают на уместность допущения о непрерывности деятельности клиента?
- •33.Какие фо рмы запросов может применять аудитор?
- •34. Каким образом аудитор может получить сведения о наличии судебных дел в отношении клиента?
- •35 Каким образом исследуются обнаруженные в результате проведения аналитических процедур изменения и взаимосвязи, противоречащие ранее полученной информации?
- •36 Каким образом могут быть оформлены заявления руководства?
- •38 Каким требованиям должно отвечать содержание рабочей документации аудитора?
- •39.Какими приемами может воспользоваться аудитор при проверке запасов, находящихся на хранении у третьей стороны?
- •40. Каковы основные принципы выборочных проверок в аудите?
- •41. Кого называют аффил лицами?
- •42. На каких этапах аудита и с какими целями применяются аналитические процедуры
- •43. На каком основании при проведении выборочной проверки аудитор может сделать вывод о наличии существенных искажений финансовой отчетности?
- •44. На основании какой информации у аудитора может возникнуть сомнение в соблюдении клиентом допущения о непрерывности деятельности?
- •45. Назовите основные категории аудиторских доказательств по степени их надежности.
- •46. Назовите основные методы аналитических процедур
- •47. От чего зависит форма изложения аудитором информации лицам, отвечающим за управление?
- •48. Перечислите виды аудиторских процедур
- •49. Перечислите основные факторы, влияющие на суждение аудитора о достаточности и уместности аудиторских доказательств.
- •50. Перечислите цели аналитических процедур
- •51. По каким критериям аудитор оценивает выводы руководства клиента о возможности продолжения деятельности?
- •52. При каких обстоятельствах, касающихся связанных сторон, аудитор должен модифицировать заключение
- •53. При каких условиях планируется составление запросов по поводу дебиторской задолженности?
- •54. Приведите примеры и обоснуйте применение в конкретных ситуациях тех или иных аудиторских процедур.
- •55.Приведите примеры методических приемов документального и фактического контроля.
- •56. С какой целью аудитор анализирует операции между сегментами
- •57. С помощью каких процедур выявляются последующие события
- •58. Чем достигается достаточная уверенность аудитора
- •59. Что означает понятие «запрос»?
- •64. Что понимается под аудиторской выборкой, генеральной и выборочной совокупностью?
- •67. Что понимается под экстраполяцией результатов выборочного наблюдения?
- •68. Что предполагает требование репрезентативности (представительности) выборки?
- •69. Что представляют собой аудиторские доказательства
1.В каких случаях аудитор считается причастным к финансовой информации клиента?
Причастность аудитора к финансовой информации (Auditor's association with financial information)-Аудитор является причастным к финансовой информации, когда он прилагает к такой информации своё заключение или дает согласие на использование своего имени в связи с его профессиональной деятельностью.
2. В каких случаях аудитору желательно присутствовать при проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей?
Присутствие при инвентаризации товарно-материальных запасов: если величина запасов существенна для финансовой отчетности, аудитор должен по возможности присутствовать при их инвентаризации. Если это невозможно, аудитор должен провести инвентарный подсчет и при необходимости проверить промежуточные операции.
Если характер и местонахождение товарно-материальных запасов не позволяют аудитору присутствовать при вышеописанных процедурах, то он должен получить доказательства альтернативными способами (например, по объему расхода материалов или суммам расчетов с поставщиками подсчитать возможное количество поступивших к клиенту запасов).
3. В каких случаях заявления руководства клиента служат основным видом доказательств?
В случае гибели имущества и документов в результате ЧС.
4 В каких целях аудитор собирает информацию о связанных сторонах и операциях между ними?
Согласно требованиям МСА 550 «Связанные стороны» необходимость сбора информации о связанных сторонах и операциях с ними обусловлена тем, что:
раскрытия этой информации могут требовать основы финансовой отчетности;
существование связанных сторон может повлиять на финансовую отчетность клиента;
следует оценить убедительность полученных доказательств. Если они получены от связанной стороны, то их надежность оценивается ниже, чем полученных от несвязанных третьих сторон;
операции со связанными сторонами могут мотивироваться необычными деловыми отношениями, в том числе корыстными соображениями участников сделок.
5. В отношении каких аспектов аудитору желательно получить заявления руководства клиента?
Заявления руководства — это сведения, предоставляемые руководством аудитору в ходе проверки по собственной инициативе или в ответ на конкретные запросы.
Согласно МСА 580 «Заявления руководства» аудитор может попросить руководство заявить:
о признании своей ответственности за составление и представление финансовой отчетности;
об отсутствии нарушений в учете и искажений в отчетности;
о полноте предоставленной аудитору документации и информации;
о существовании связанных сторон;
об убытках по различным операциям;
о планах и намерениях относительно активов;
о праве собственности на активы;
о порядке определения оценочных значений;
об оценке уместности допущения непрерывности деятельности;
о раскрытии условных обязательств и гарантий;
о последующих событиях и др.
Аудитор должен получить письменные заявления от руководства, если предполагается, что получить аудиторские доказательства другим путем невозможно.
6. В чем заключаются риски выборочного метода?
Виды риска |
Выводы аудитора |
Положение дел в действительности |
Возможные последствия для аудита |
1-й |
По рез-там тестов контроля риск СК оценивается ниже или процедуры проверки по существу позволяют предполагать, что сущ ошибки нет |
Риск системы контроля выше предполагаемой оценки аудитора Существенная ошибка имеется |
Неадекватное мнение аудитора, не соответствующее действительности |
2-й |
По рез-там тестов контроля риск СК высокий или в рез-те процедуры проверки по существу обнаружена сущ ошибка |
Риск системы контроля ниже Существенной ошибки нет |
Аудит неэффективен, т к приходится проводить доп работу, кот при правильной оценке м б избежать |