Рабочий план счетов

бухгалтерского учета Финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Молоко»

Счет		Субсчет
№	Наименование	№	Наименование
01	Основные средства	1	Основные средства
		2	Выбытие основных средств
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
06	Долгосрочные финансовые вложения	1	Предоставленные займы
		2	Векселя
07	Оборудование к установке
08	Вложения во внеоборотные активы	1	Приобретение оборудования к установке
		2	Строительство объектов основных средств
		3	Приобретение объектов основных средств
		4	Приобретение объектов нематериальных активов
10	Материалы	1	Основные производственные материалы (сырье)
		2	Вспомогательные материалы (основное производство)
		3	Топливо
		4	Тара и тарные материалы
		5	Запасные части
		6	Прочие материалы
		7	Материалы, переданные в переработку
		8	Строительные материалы
		9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1	НДС по приобретенным основным средствам
		2	НДС по приобретенным нематериальным активам
		3	НДС по приобретенным МПЗ
		4	НДС по принятым работам (потребленным услугам)

20	Основное производство
23	Вспомогательные производства	1	Ремонтно-механический цех
		2	Расходы, связанные со сдачей имуществ в аренду
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
28	Брак в производстве
41	Товары
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
50	Касса	1	Касса организации
		2	Денежные документы
51	Расчетные счета
52	Валютный счет
57	Переводы в пути
58	Финансовые вложения	1	Паи и акции
		2	Долговые ценные бумаги
		3	Предоставленные займы
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1	Расчеты с поставщиками
		2	Расчеты с подрядчиками и исполнителями
		3	Авансы выданные
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1	Расчеты покупателями продукции
		2	Расчеты с заказчиками работ, услуг
		3	Авансы полученные
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68	Расчеты с бюджетом	1	Расчеты по налогу на доходы физических лиц
		2	Расчеты по налогу на прибыль
		3	Расчеты по НДС
		4	Расчеты по транспортному налогу
		5	Расчеты по налогу на имущество
		6	Расчеты по земельному налогу
		7	Расчеты по плате за загрязнение окружающей природной среды
		8	Расчеты по госпошлине
		9	Расчеты по штрафам за нарушение правил налогообложения
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1	Расчеты по единому социальному налогу (взносу) в части, зачисляемой в ФСС РФ
		2	Расчеты по единому социальному налогу (взносу) в части, зачисляемой в ПФ РФ
		31	Расчеты по единому социальному налогу (взносу) в части, зачисляемой в федеральный ФОМС РФ
		32	Расчеты по единому социальному налогу (взносу) в части, зачисляемой в территориальный ФОМС РФ
		4	Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1	Расчеты по предоставленным займам
		2	Расчеты по возмещению материального ущерба
		3	Прочие расчеты с персоналом
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1	Расчеты по имущественному и личному страхованию
		2	Расчеты по претензиям
		3	Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
		4	Расчеты по депонированным суммам
		5	Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80	Уставный капитал
82	Резервный капитал
83	Добавочный капитал	1	Прирост стоимости имущества по переоценке
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
86	Целевое финансирование
90	Продажи	1	Выручка
		2	Себестоимость продаж
		3	Налог на добавленную стоимость
		9	Прибыль/убыток от продаж
91	Прочие доходы и расходы	1	Прочие доходы
		2	Прочие расходы
		3	Налог на добавленную стоимость при продаже имущества
		9	Сальдо прочих доходов и расходов

94	Недостачи и потери от порчи ценностей
97	Расходы будущих периодов
98	Доходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки
001	Арендованные основные средства
002	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
003	Материалы, принятые в переработку
006	Бланки строгой отчетности
007	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

18