Задания для самостоятельной работы по теме:

Задание 29. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

• организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),

из них:

- по товарообменным операциям – 250 тыс. руб.,

- передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;

• выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в том числе НДС);

• расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в том числе НДС);

• приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;

• реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость – 150 тыс. руб.,

- амортизация – 40 тыс. руб.,

- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами – 15 тыс. руб.,

- договорная цена реализации – 145 тыс. руб.;

• доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

• положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;

• реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

• получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;

• списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;

• от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;

• расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, оплаченные сторонним организациям, - 25 тыс. руб.;

• списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 тыс. руб. (задолженность перед поставщиками товаров);

• получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;

• расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию на НДС.

Задание 30. Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

• выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила: в апреле – 350 тыс. руб., в мае – 360 тыс. руб., в июне – 250 тыс. руб.;

• выручка от реализации товаров в розничной торговле составила: в апреле – 400 тыс. руб., в мае – 320 тыс. руб., в июне – 300 тыс. руб.;

• ставка НДС – 18%;

• в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;

• организация имеет торговый зал площадью 65 м ²;

• численность работников составляет 12 человек.

Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля. Обоснуйте ответ.

Задание 31. За январь текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью, осуществлены следующие операции:

• оприходованы и оплачены материалы: покупная стоимость 70 тыс. руб. (без НДС);

• приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности: стоимость услуг – 30 тыс. руб. (без НДС);

• получена финансовая помощь от покупателей продукции – 5 тыс. руб.;

• получен аванс за поставку товара в следующем отчетном периоде – 9,6 тыс. руб.;

• продана продукция – 118 тыс. руб. (в том числе НДС);

• продана продукция – 14,16 руб. (в том числе НДС),в счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 6 тыс. руб., по нему был начислен НДС ;

• проданы основные средства – 20 тыс. руб. (в том числе НДС). Остаточная стоимость проданных основных средств 6 тыс. руб. (числится в учете без НДС).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки по каждой операции.