6. Показники рівня рентабельності банку (капіталу, статутного фонду, активів і витрат) та методика їх розрахунку.

Рентабельність кап, або норма приб-у на капітал (RОЕ) хар-ся величиною чистого прибутку (ЧП), що припадає на кожну гривню капіталу (К), використаного у відповідному періоді: RОЕ = (ЧП / К) *100%

Рент кап є одним з головних показників прибутковості банку. Тому, здійснюючи аналіз, дуже важливо піддати кількісній оцінці вплив факторів, що обумовлюють зміну цього показника.

Рентабельність стат фонду визначає рівень чистого прибутку по відношенню до статутного фонду: Rсф = (ЧП / СФ)*100%

Рентабельність активів (RОА) застосовується для загальної оцінки ефективності використання активів (майна) комерц банку. Цей показник визначає рівень чистого прибутку (ЧП) по відношенню до загальних активів (А), які сприяли отриманню прибутку: RОА = (ЧП / А)*100%

Рентабельність витрат (Rв) визначає рівень ЧП по відношенню до затрат банку (З): Rв = (ЧП / З)*100% . Рентабельність по витратах є найбільш характ-им показником окупності, тому що прибуток може бути отриманий тільки тоді, коли доходи > ватрат. У зв”язку з цим показники рентабельності капіт, СФ, активів банку є залежними по відношенню до рентабельності витрат.

7. Аналіз впливу основних факторів, що формують рівень рентабельності окремих видів діяльності.

Основними факторами, які формують рівень рентабельності окремих видів діяльності є обсяг чистого прибутку, залишки капіталу, активи, затрати банку та статутний фонд.

Для аналізу впливу цих показників будується таблиця, яка включає всі ці показники, а також їх рентабельність (RОЕ, RОА, Rсф, Rв). Аналізуються дані за звітний та пазовий період, по кожному рядку розраховується абсолютне відхилення та темп рост в %-ах.

Далі, щоб оцінити рівень рентабельності визначають окупність кожної вкладеної гривні в актив банку, у витрати, у власн кап, у СФ. Рівень цієї окупності будуть характеризувати дані нашої таблиці, яка свідчитиме про збільшеннь або зменшення окупності всих видів вкладів і найбільше у витрати банку.

Рентаб по витратах є найбільш хар-им показником окупності, тому що прибуток може бути отриманий тільки тоді, коли доходи > ватрат. У зв”язку з цим показники рентабельності капіт, СФ, активів банку є залежними по відношенню до рентабельності витрат.

У випадках низької рентабельності або збитковості банку необхідно рентабельність (окупність) визначати і по рівню одержаного доходу. Відповідно на 1 гривню витрат, кап вцілому, СФ, середньорічн активів.

8. Методика узагальнення резервів збільшення прибутку і підвищення рентабельності.

В умовах ринкової економіки отримання прибутку та забезпечення рентабельності діяльності є необхідним чинником існування будь-якого суб`єкту підприємництва. Як основний узагальнюючий показник фінансових результатів діяльності к/б прибуток, у той же час є найважливішим джерелом формування його капіталу, забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності. Кінцевим фін. результатом діяльності к/б є прибуток до оподаткування(балансовий прибуток), який утворюється внаслідок руху грошових потоків, що характеризують доходи і витрати банку. Отже, аналіз прибутку і рентабельності ґрунтується на аналізі доходів і витрат. В узагальненому вигляді прибуток є різницею між доходами, отриманими банком за відповідний період, та витратами, здійсненими за той же період для забезпечення цієї діяльності. Таким чином, маємо прямий вплив на прибуток доходів банку(тобто: збільшення доходів на відповідну суму призводить до збільшення прибутку на ту ж суму; зменшення доходів супроводжується зменшенням прибутку) та зворотній вплив витрат (тобто: збільшення витрат на відповідну суму призводить до зменшення прибутку і, навпаки, зменшення витрат збільшує прибуток банку).

9. Методика визначення і принципи аналізу інших показників, що вимірюють ефективність діяльності банку по доходу і прибутку (чистий спред, чиста процентна маржа, інший операційний доход, продуктивність праці).

Чистий серед (ЧС) = Процентні доходи/Процентні активи*100% - Процентні витрати/Платні пасиви*100% >= 1,25%

Чиста процентна маржа (ЧПМ) = (ПД-ПВ)/РА*100%

ЧПМ = (ПД-ПВ)/ЗА*100%>=4,5%

ЧПМ показує скільки 1грн активів банку приносить йому ЧПД.

Основні причини зменшення цього показника:

1. Зниження % ставок по кредитам

2. Подорожчання ресурсів

3. Зниження питомої ваги дохідних активів

4. Неправильна % політика банку.

Рівень іншого операційного доходу (РОД)

РОД = Інший операційний дохід/РА*100%

Збільшення цього показника свідчить про високу диверсифікацію доходів, які не пов’язані з процентними.

Мультиплікативний ефект капіталу (МЕК)

МЕК = (ROA - % ставка)*мультиплікатор капіталу.

МЕК показує ефективність і доцільність залучення і використання грошових коштів. МЕК дає змогу визначити:

1. Якість вхідних та вихідних фінансових % потоків

2. Рівень управління спредом

3. Ефективність структури власного і залученого капіталу банку.

Додана вартість (ДВ) – критерій оцінки управлінських рішень банку (оцінка рівня і якості управління активами і пасивами)

ДВ = (ROE - % сер)*ВК