8. Індексація нормативної грошової оцінки земель визначається за формулою:

а) Кі = [I + 10]: 100;

б) Кі = [I - 1]: 100;

в) Кі = [I - 10]: 100;

г) Кі = [I + 1]: 100.

(Відповідь: в) Кі = [I - 10]: 100.

9. Облік фізичних осіб - платників податку на землю і нарахування відповідних сум проводиться:

а) щороку до 1 січня;

б) щороку до 1 травня;

в) щороку до 1 березня;

г) щороку до 31 грудня.

(Відповідь: б) щороку до 1 травня).

10. Платники земельного податку, які користуються пільгами з цього податку і надають свої землі в оренду (за винятком бюджетних установ) сплачують податок:

а) 50 % з урахуванням прибудинкової території;

б) 25 % прибудинкової території;

в) на загальних підставах, з урахуванням прибудинкової території;

г) 10% прибудинкової території.

(Відповідь: в) на загальних підставах, з урахуванням прибудинкової території).

Ситуаційні вправи

1. Громадянин України придбав за договором купівлі-продажу земельну ділянку. Чи виникає у громадянина обов'язок щодо сплати земельного податку, якщо так, то з якого моменту?

2. Громадянин, який проживає в сільській місцевості та має на правах оренди земельну ділянку сільськогосподарського призначення. Чи виникає у цього громадянина обов'язок щодо сплати земельного податку?

3. Громадянка України, що є інвалідом другої групи, придбала у власність земельну ділянку. Чи виникає у неї обов'язок щодо сплати земельного податку?

4. Сусіди створили фермерське господарства та протягом трьох років вирощували кукурудзу, маючи пільги щодо сплати земельного податку. Після закінчення вказаного терміну у них виникло питання: чи надалі залишається пільга щодо сплати земельного податку чи ні? Надайте ґрунтовну відповідь.

5. Громадянину О. залишилась у спадок земельна ділянка, що розміщена на території радіоактивного забруднення 3 категорії. Громадянин О., оформивши всі необхідні документ, став власником земельної ділянки у розмірі 8 соток. Чи виникнуть у нього зобов'язання щодо плати за землю? Надайте ґрунтовну відповідь.

Перелік питань до екзамену

1. Що таке плата за землю та які її складові?

2. Що таке орендна плата за землю державної та комунальної форми власності?

3. Що таке земельний податок?

4. Хто є платниками плати за землю?

5. Які є об’єкти оподаткування земельним податком?

6. Хто такі власники земельних ділянок?

7. Хто такі землекористувачі?

8. Коли виникає обов’язок власників землі або землекористувачів щодо плати за землю?

9. Коли виникає право власності на земельну ділянку?

10. Що таке земельна ділянка та земельна частка (пай)?

11. Яка база оподаткування щодо плати за землю?

12. Які є ставки земельного податку?

13. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки сільськогосподарських угідь?

14. Які особливості оподаткування земельним податком земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення?

15. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено?

16. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)?

17. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено ?

18. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв'язку енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів?

19. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки, передані у власність або надані в користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено?

20. У чому полягають особливості встановлення ставок земельного податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено?

21. Які особливості встановлення ставок земельного податку передбачені в Податковому кодексі України?

22. Які є пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб?

23. Які категорії фізичних осіб звільняються від сплати земельного податку?

24. Які особливості звільнення від сплати земельного податку за земельні ділянки відповідної категорії фізичних осіб пунктом? Які встановлені межі граничних норм на одну земельну ділянку за кожним видом використання, власниками яких є відповідні категорії осіб, які звільняються від оподаткування земельним податком?

25. Які є пільги щодо сплати земельного податку для юридичних осіб?

26. Які земельні ділянки не підлягають оподаткуванню земельним податком?

27. У чому полягають особливості застосування пільгового оподаткування щодо плати за землю? Хто встановлює пільги щодо земельного податку, який сплачується на відповідній території?

28. Які дані подають органи місцевого самоврядування до органів державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки щодо сплати плати за землю?

29. Який порядок сплати плати за земно визначений для юридичних осіб?

30. Який порядок сплати плати за землю визначений для фізичних осіб?

31. Як і в які строки нараховується земельний податок щодо фізичних осіб-платників?

32. Який порядок обчислення плати за землю при переході права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року?

33. Який порядок обчислення земельного податку за земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб?

34. Який порядок обліку фізичних осіб - платників податку і нарахування відповідних сум плати за землю?

35. Як сплачується податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік?

36. Як сплачується податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у новій звітній податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки?

37. Що є підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку яка перебуває у державній або комунальній власності?

38. Які особливості встановлення розміру та умов внесення орендної плати за землі державної та комунальної власності?

39. Який податковий період сплати земельного податку?

40. Який порядок обчислення плати за землю?

41. Які строки сплати плати за землю?

42. Що таке індексація нормативної грошової оцінки земель?

43. Який порядок зарахування до бюджетів плати за землю?

44. Для чого використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок та у чому полягають її особливості?