1. Настройка механизма списания затрат с центров затрат на центры, фактически потребляющие затраты

Очень часто на конкретном предприятии имеет место тот факт, что бухгалтерский учет за некоторый период содержит данные отнесения затрат на центры затрат, фактически не потребляющие эти затраты или потребляющие затраты не полностью. Такими центрами затрат могут являться центры ответственности, неструктурные центры затрат, структурные центры затрат верхнего уровня и т.д. В этом случае возникает необходимость настройки механизма списания затрат с центров затрат на центры затрат. Списание затрат производится пропорционально значениям драйверов, определенным для центров затрат получателей.

Стадия списания затрат с центров затрат на центры затрат предшествует стадии распределения затрат с центров затрат на действия. Данная стадия не является обязательной для выполнения, если все затраты по данным бухгалтерского учета затрат отнесены согласно принципу фактического потребления затрат.

Для проведения настройки списания затрат с центров затрат на центры затрат используется мастер «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ». Если необходимо откорректировать уже созданный механизм списания затрат, например, выбрать иной драйвер распределения или другой перечень центров затрат получателей, это можно сделать в мастере «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ», установив режим «Распределенные». Настроенный механизм списания затрат хранится в документах «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ» и в регистре расчета себестоимости соответствующего периода.

Для просмотра результатов перераспределения затрат между центрами затрат служит отчет «Распределение затрат по ЦЗ и КЗ», который формируется при установленной опции «Фактических данных».

2. Списания затрат с центров затрат на центры затрат

Цель

Освоить технологию работы по списанию затрат с центров затрат на центры затрат с помощью драйверов распределения в конфигурации «1С- ABIS. ABC».

Мастер расчета «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ» предназначен для проведения настройки механизма списания затрат по категориям затрат с помощью драйверов распределения затрат с центра затрат на центры затрат. Списанию подлежат затраты, распределенные не по факту потребления.

Мастер расчета «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ» вызывается из пункта меню «Мастера расчета» / «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ».

Для проведения распределения затрат необходимо выбрать период, за который будет проводиться распределение, и сценарий проведения расчета.

Мастер расчета может работать в двух режимах: «Нераспределенные» и «Распределенные». При выборе режима «Нераспределенные» происходит настройка механизма списания затрат с центра затрат на центры затрат по еще нераспределенным категориям затрат. При выборе режима «Распределенные» можно производить корректировку настройки механизма списания затрат с центра затрат на центры затрат по уже распределенным категориям затрат.

Существует определенная последовательность работы в рассматриваемом интерфейсе.

1. Выбрать центр затрат источник, с которого будет проводиться списание затрат. В списке центров затрат источников показываются все центры затрат (кроме входящих в группу «Конечные ЦЗ»), имеющие затраты. При выборе центра затрат источника автоматически отображаются все его категории затрат и их значения.

2. Выбрать категорию затрат, по которой будет проводиться списание затрат.

3. Выбрать драйвер, с помощью которого будет проводиться списание затрат. Выбор драйвера производится через справочник «Драйверы». В качестве драйверов распределения затрат рекомендуется выбирать любые драйверы из группы «Драйверы ЦЗ» или драйверы «Косвенное отнесение», «Полные затраты», «Прямое отнесение (равномерное распределение)» из группы «Предопределенные».

4. Выбрать перечень центров затрат получателей, на которые будут списаны затраты выбранной категории затрат центра затрат источника. Выбор центров затрат получателей производится через справочник «Центры затрат».

Поле «Значение драйвера» заполняется автоматически на основе данных документа «Значения драйверов по ЦЗ» за период, соответствующий периоду проведения настройки.

При формировании перечня центров затрат получателей система производит автоматический расчет сумм, которые списываются на каждый центр затрат получатель, пропорционально значениям выбранного драйвера.

Для того, чтобы сохранить настройку механизма списания затрат и создать документ по проведенному распределению затрат необходимо нажать на кнопку «Создать документы». Создаются документы «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ».

Важно! При настройке механизма списания затрат система запоминает его во временных таблицах и, в случае закрытия интерфейса без проведения процедуры создания документов, настроенный механизм списания сохранен не будет. Поэтому рекомендуется после настройки списания затрат каждой категории затрат центра затрат источника сохранять результаты настройки нажатием кнопки «Создать документы» (в режиме «Нераспределенные») или кнопки «Пересчитать документ» (в режиме «Распределенные»).

Удаление проведенного распределения затрат производится в режиме «Распределенные». Для этого необходимо выделить категорию затрат, распределение по которой необходимо отменить, и нажать на кнопку «Удалить текущий».

При проведении корректировки списания затрат с центра затрат на центры затрат в режиме «Распределенные» необходимо, после внесения изменений, нажимать на кнопку «Пересчитать документ». Это приводит к пересчету соответствующих документов «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ» и связанных с ними документов следующих этапов списания. При этом автоматически включается механизм пересчета результатов расчета за период, соответствующий периоду редактируемого документа.

Задача 3.1

Необходимо произвести настройку списания затрат с неструктурного центра затрат «Административное здание» на структурные центры затрат, содержащие действия, которые территориально находятся в центре затрат «Административное здание». Списание производится по категории затрат «Услуги сторонних предприятий», которая связана с ремонтом здания с помощью драйвера «Площадь».

Таблица 1. Исходные данные Задачи 1

Центр затрат источник	Центр затрат получатель	Категория затрат	Драйвер	Значение драйвера
Административное здание	Служба персонала	Услуги сторонних предприятий	Площадь	37
	Административно-хозяйственный отдел			30
	Финансовый отдел			58
	Бухгалтерия			81
	Отдел внутреннего аудита			16
	Планово-экономический отдел			40
	Отдел сбыта			79
	ОМТС			43
	Отдел маркетинга			66

Решение задачи 1

1. Вызовите мастер расчета «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ» из пункта меню «Мастера расчета» / «Списание затрат с ЦЗ на ЦЗ».

Появившийся интерфейс предназначен для проведения настройки механизма списания затрат по категориям затрат с центра затрат на центры затрат с помощью драйверов распределения затрат.

2. Установите период (Февраль, 2004), за который будет проводиться списание затрат с ЦЗ на ЦЗ.

3. Выберите режим «Не распределенные».

4. В списке центров затрат источников установите указатель на неструктурный ЦЗ «Административное здание». При выборе центра затрат источника происходит автоматическое отображение всех его категорий затрат и их значений.

5. Выделите категорию затрат «Услуги сторонних предприятия». Значение затрат по данной категории затрат равно 100 000.00

6. Через справочник «Драйверы» из группы «Драйверы ЦЗ» выберите драйвер «Площадь», с помощью которого будет проводиться списание затрат по категории затрат «Услуги сторонних предприятий».

7. Необходимо задать перечень центров затрат получателей, на которые будут списаны затраты категории затрат «Услуги сторонних предприятий» центра затрат «Административное здание».

Для этого нажмите кнопку «Добавить» и через справочник «Центры затрат» осуществите выбор центров затрат получателей, в соответствии с Таблицей 1.

При выборе центра затрат получателя система автоматически проставляет значение драйвера «Площадь», которое соответствует данному центру затрат, в соответствии с документом «Начальные значения драйверов по ЦЗ».

4. Нажмите кнопку «Запомнить и рассчитать». Система произведет автоматический расчет сумм, которые списываются на каждый центр затрат получатель, пропорционально значениям драйвера «Площадь».

5. Для сохранения настройки механизма списания затрат и создания документа по проведенному распределению затрат нажмите кнопку «Создать документы».

Самостоятельная работа. Задание 3.2

Бухгалтерия списала затраты по категории «Расходы на обучение» на центр затрат «Служба персонала» как на центр ответственности за затраты, не смотря на то, что обучение фактически проходили сотрудники и других подразделений. Поэтому необходимо произвести настройку списания затрат по категории затрат «Расходы на обучение» с центра затрат «Служба персонала» на структурные центры затрат, сотрудники которых обучались (см. Табл.2). Списание производится с помощью драйвера «Количество обучаемых сотрудников».

Таблица 2. Исходные данные Задачи 2

Центр затрат источник	Центр затрат получатель	Категория затрат	Драйвер	Значение драйвера
Служба персонала	Отдел внутреннего аудита	Расходы на обучение	Количество обучаемых сотрудников	1
	Финансовый отдел			3
	Служба персонала			2

Самостоятельная работа. Задание 3.3

Необходимо произвести настройку списания затрат со структурного центра затрат верхнего уровня «Служба технического директора» на структурные центры затрат, входящие в его состав и фактически потребляющие затраты (см. Табл.3.).

Таблица 3. Исходные данные Задачи 3

Центр затрат источник	Центр затрат получатель	Категория затрат	Драйвер	Значение драйвера
Служба технического директора	Производство ДСП	Запчасти, Ремонт оборудования	Стоимость основного оборудования	1 160,00
	Производство ЛДСП			1 250,00
	Производственно-технический отдел	Амортизация	Балансовая стоимость ОС	110,00
	Отдел комплектации			165,00
	Склад			296,00
	АСУ			316,00
	Производство ДСП	Электроэнергия	Норма потребления электроэнергии на единицу продукции * Объем производства	1 168,00
	Производство ЛДСП			8 445,00
	Отдел главного механика и энергетика	Газ	Прямое отнесение	1

В справочник «Драйверы» необходимо ввести новый драйвер ЦЗ «Прямое отнесение» и задать его значение равное 1 в документе «Начальные данные драйверов по ЦЗ» для центра затрат «Отдел главного механика и энергетика».

Самостоятельная работа. Задание 3.4

Проведите списание затрат по категории затрат «Прочие» с центра затрат «Структурные ЦЗ» на конечные центры затрат с помощью предопределенного драйвера «Полные затраты».