23. Операционный риск и методика его исчисления.

      Величина операционного риска рассчитывается в соотв с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом. Стандартизированный подход может быть применен банками, НКФО только после получения согласия Национального банка.

      При использовании базового индикативного  подхода величина операционного  риска (ОР) рассчитывается следующим  образом: 

ОР = ВД x а/n, 

    --------------------------------

    а - греческая буква "альфа" 

    где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года;

    а - фиксированная величина, равная 0,15;

    n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным. 

    Ежегодный валовой доход включает в себя:

• чистый%ный доход,

• чистый комиссионный доход,

• чистый доход от операций с иностранной валютой,

• чистый доход от операций с ЦБ, классифицированными "для торговли", учитываемыми по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов в соотв с НСФО 39.

 

      Величина ежегодного валового дохода определяется по данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соотв с НСФО для банков и НКФО достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем). До даты подтверждения достоверности годового отчета аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) величина ежегодного валового дохода определяется по данным формы отчетности "Бухгалтерский баланс" по состоянию на 1 января с отчетными данными до закрытия счетов доходов и расходов. 

      При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка, НКФО должна быть классифицирована по восьми направлениям деятельности (бизнес-линии): корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги. 

    Величина  операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом: 

             ОР = {SUM         max [SUM (ВД     x в   ),0]} / 3,

                      годы 1-3             1-8     1-8 

где  max  [SUM (ВД    x в   ),0] - величина   положительного    ежегодного

                  1-8    1-8

валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;

     ВД     -  величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или

       1-8

отрицательного) за конкретный год;

     в     -  фиксированная  величина  (%),  установленная для каждой

      1-8

бизнес-линии (значения в приведены в приложении 5 к настоящей Инструкции).

    --------------------------------

    в - греческая буква "бета" 

    При использовании стандартизированного подхода валовой доход банка, НКФО измеряется для каждой бизнес-линии. Если при распределении валового дохода по видам деятельности он не может быть отнесен к определенной бизнес-линии, валовой доход относится к бизнес-линии с самым высоким валовым доходом. Такой принцип распределения применяется и к связанной с данным видом деятельности вспомогательной функции. Методика распределения валового дохода должна быть четко и подробно определена в локальных нормативных правовых актах. Суммарная величина ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий должна соответствовать данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соотв с НСФО для банков и НКФО, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем). До даты подтверждения достоверности годового отчета аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) суммарная величина ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий должна соответствовать данным формы отчетности "Бухгалтерский баланс" по состоянию на 1 января с отчетными данными до закрытия счетов доходов и расходов.

      Для получения согласия Национального банка на применение стандартизированного подхода при расчете операционного риска банк, НКФО должны соответствовать следующим критериям:

• органы управления банка, НКФО  активно участвуют в управлении операционным риском;

• в банке, НКФО создано структурное подразделение или назначено(ы) должностное(ые) лицо(а), осуществляющее(ие) управление операционными рисками, включая разработку стратегии выявления, оценки, мониторинга, контроля и снижения (минимизации) операционного риска, разработку и внедрение методологии оценки операционного риска и систем внутренней отчетности;

• система управления операционными рисками банка, НКФО полностью введена в действие, интегрирована в общую систему управления рисками и соответствует требованиям и рекомендациям по организации системы внутреннего контроля, изложенным в Инструкции об организации внутреннего контроля в банках и НКФО; локальные нормативные правовые акты соответствуют требованиям, регулярно проверяются и пересматриваются по мере появления новых или изменения прежних видов деятельности;

• в банке, нкфо осуществляется систематический сбор данных об операционных рисках (включая значительные потери по отдельным видам деятельности), сформирована база данных о валовом доходе и фактах реализации операционного риска по бизнес-линиям и видам деятельности не менее чем за три календарных года;

• банк, НКФО имеют достаточные ресурсы, прежде всего технические и кадровые, для использования стандартизированного подхода, а также в области внутреннего контроля и аудита его использования;

процессы  управления и система оценки операционного  риска подвергаются регулярной проверке и независимому аудиту. 

      Для получения согласия Национального  банка на применение стандартизированного подхода банк, НКФО представляют в НБ ходатайство с приложением копий локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, а также иных документов, которые содержат сведения, позволяющие сделать вывод о соблюдении банком, НКФО требований Инструкции.

    Национальный  банк рассматривает представленные документы, проводит проверку банка, НКФО на соответствие требованиям Инструкции и в трехмесячный срок со дня представления  документов дает согласие (отказ) на применение банком, НКФО стандартизированного подхода  при расчете величины операционного  риска.

    Национальный  банк вправе установить предварительный  период, в течение которого сможет осуществлять мониторинг применения банком, НКФО стандартизированного подхода, прежде чем банк, НКФО получат согласие (отказ) на применение стандартизированного подхода. 

    Основанием  для отказа в выдаче разрешения Национального  банка является: 

• несоответствие  критериям, установленным настоящей  Инструкции;

• непредставление банком, небанковской кредитно-финансовой организацией копий локальных нормативных актов,

• а также иных документов, которые могут содержать сведения, позволяющие сделать вывод о соблюдении банком, небанковской кредитно-финансовой организацией требований пункта 53-4 настоящей Инструкции.

    Национальный  банк вправе принять решение об отзыве согласия на применение стандартизированного подхода у банка, небанковской кредитно-финансовой организации по ходатайству банка, небанковской кредитно-финансовой организации либо в случае выявления по результатам проводимых проверок несоответствия критериям, установленным настоящей Инструкции, с направлением уведомления банку, небанковской кредитно-финансовой организации.

    С отчетной даты, следующей за датой  получения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией уведомления о принятом НБ решении об отзыве согласия на применение стандартизированного подхода, банк, небанковская кредитно-финансовая организация применяют базовый  индикативный подход при расчете  операционного риска.