- •Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •1.1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.3. Учетная политика кредитной организации
- •1.3.1. Общие положения
- •1.3.2. Организационно – технический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.3. Методологический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.4. Налоговый аспект учетной политики кредитной организации
- •1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- •1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- •1.6. Метод бухгалтерского учета
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- •2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.3.1.Организация аналитического учета
- •Форма основного лицевого счета
- •2.3.2. Организация синтетического учета
- •Форма баланса банка
- •2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- •Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- •3.1. Уставная деятельность коммерческих банков
- •Организационная структура коммерческого банка
- •Организационная структура бухгалтерии банка
- •Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- •Понятие, виды и формы безналичных расчетов
- •Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями
- •2. Платежное поручение
- •6. Сообщение
- •4. Перевод
- •Организация и учет расчетов чеками
- •2. Заявление на выдачу чека
- •3. Списание (депонирование)
- •7. Зачисление
- •Организация и учет расчетов аккредитивами
- •6. Сообщение
- •6. Сообщение
- •Организация и учет расчетов по инкассо
- •3. Отгрузочные документы платежное требование
- •4. Отгрузочные документы платежное требование
- •7. Перевод
- •Расчеты инкассовыми поручениями
- •1. Инкассовое поручение
- •5. Перевод
- •2. Инкассовое поручение
- •Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- •Организация учета межбанковских расчетов
- •Виды межбанковских расчетов
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: корреспондентские отношения
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: межфилиальные расчеты
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: клиринговые расчеты
- •1. Договор
- •11. Товар
- •2. Платежное поручение
- •Понятие и виды расчетов между ркц
- •Начальные и ответные обороты в ркц
- •Квитовка ответных оборотов по кредитовым авизо. Порядок открытия счетов оборотов в ркц за прошлый год
- •Тема 6. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Организация кредитных операций в коммерческом банке
- •Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам
- •Организация и учет обеспечения возвратности кредита
- •Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
- •Тема 7. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- •Л изинговые операции в коммерческих банках
- •7.2. Бухгалтерский учет факторинговых операций
- •Факторинговые операции в банках
- •10. Перевод
- •Тема 8. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- •8.2. Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
- •Тема 9. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- •9.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
- •9.2. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
- •9.3. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
- •9.4. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- •9.5. Срочные операции с ценными бумагами
- •9.6. Выпуск банком облигаций и векселей
- •9.6. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- •9.7. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
- •9.8. Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
- •Тема 10. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
- •Тема 12. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческих банков
- •1. Банковская отчетность и работа по ее составлению
- •4. Организация банковского аудита.
Форма баланса банка
Баланс банка на « » (в тыс. руб.)200 _____ г.
|
На бланке ежедневного баланса, после того как будут напечатаны остатки по балансовым счетам, или на отдельном листе, прилагаемом к балансу, печатаются остатки по внебалансовым счетам. На 1-е число месяца баланс составляется по счетам второго порядка в двух экземплярах с выведением итогов по балансовым счетам первого порядка.
Баланс передается главному бухгалтеру учреждения банка, который проверяет материалы синтетического учета и подписывает баланс.
Операции кредитных организаций отражаются на основании денежно-расчетных документов, формы которых определяются Центральным банком РФ и изготавливаются в виде стандартных бланков.
Каждый документ содержит следующие реквизиты:
наименование расчетного документа и код формы по ОКУД, ОКОП-93;
номер расчетного документа;
вид платежа;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа. Налог, подлежащий уплате (НДС), выделяется или указывается, что плательщик освобожден от уплаты налога;
сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;
• очередность платежа;
вид операции в соответствии с перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;
• подписи и оттиск печати.
Поля «плательщик» и «получатель» заполняются в соответствии с требованиями Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы России, Центрального банка РФ.
Поля, которые не имеют значений, остаются незаполненными.
Денежно-расчетные документы подразделяются на банковские (составленные банком) и клиентские (предоставленные клиентами банка).
К банковским документам относятся кассовые, мемориальные ордера, распоряжения о выдаче кредита, авансовые отчеты подотчетных лиц, к клиентским - платежные поручения платежные требования, инкассовые поручения, чеки, аккредитивы, срочные обязательства по ссудам и другие документы.
По характеру банковских операций денежно-расчетные документы разделяют на кассовые, мемориальные и внебалансовые.
На основании кассовых документов осуществляются операции с наличными деньгами. Расходными кассовыми документами являются расходные кассовые ордера и чеки на получение денег.
Примером приходных кассовых документов являются объявления на взнос денег наличными, приходные кассовые ордера, квитанции приема денег.
Безналичные перечисления средств по счетам оформляются мемориальными документами, примером которых являются платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, мемориальные ордера для оформления части» ной оплаты документов клиентов.
Внебалансовыми документами (приходно-расходными расходными внебалансовыми ордерами) оформляются изменения по внебалансовым счетам банка.
При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.
Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.
Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистр бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязан хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.