- •Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •1.1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.3. Учетная политика кредитной организации
- •1.3.1. Общие положения
- •1.3.2. Организационно – технический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.3. Методологический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.4. Налоговый аспект учетной политики кредитной организации
- •1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- •1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- •1.6. Метод бухгалтерского учета
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- •2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.3.1.Организация аналитического учета
- •Форма основного лицевого счета
- •2.3.2. Организация синтетического учета
- •Форма баланса банка
- •2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- •Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- •3.1. Уставная деятельность коммерческих банков
- •Организационная структура коммерческого банка
- •Организационная структура бухгалтерии банка
- •Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- •Понятие, виды и формы безналичных расчетов
- •Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями
- •2. Платежное поручение
- •6. Сообщение
- •4. Перевод
- •Организация и учет расчетов чеками
- •2. Заявление на выдачу чека
- •3. Списание (депонирование)
- •7. Зачисление
- •Организация и учет расчетов аккредитивами
- •6. Сообщение
- •6. Сообщение
- •Организация и учет расчетов по инкассо
- •3. Отгрузочные документы платежное требование
- •4. Отгрузочные документы платежное требование
- •7. Перевод
- •Расчеты инкассовыми поручениями
- •1. Инкассовое поручение
- •5. Перевод
- •2. Инкассовое поручение
- •Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- •Организация учета межбанковских расчетов
- •Виды межбанковских расчетов
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: корреспондентские отношения
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: межфилиальные расчеты
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: клиринговые расчеты
- •1. Договор
- •11. Товар
- •2. Платежное поручение
- •Понятие и виды расчетов между ркц
- •Начальные и ответные обороты в ркц
- •Квитовка ответных оборотов по кредитовым авизо. Порядок открытия счетов оборотов в ркц за прошлый год
- •Тема 6. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Организация кредитных операций в коммерческом банке
- •Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам
- •Организация и учет обеспечения возвратности кредита
- •Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
- •Тема 7. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- •Л изинговые операции в коммерческих банках
- •7.2. Бухгалтерский учет факторинговых операций
- •Факторинговые операции в банках
- •10. Перевод
- •Тема 8. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- •8.2. Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
- •Тема 9. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- •9.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
- •9.2. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
- •9.3. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
- •9.4. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- •9.5. Срочные операции с ценными бумагами
- •9.6. Выпуск банком облигаций и векселей
- •9.6. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- •9.7. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
- •9.8. Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
- •Тема 10. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
- •Тема 12. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческих банков
- •1. Банковская отчетность и работа по ее составлению
- •4. Организация банковского аудита.
8.2. Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
В соответствии с депозитными договорами перечислены (юридические лица) или внесены наличные (граждане) денежные средства на депозитные счета:
Дебет расчетного счета, или корсчета, или кассы,
Кредит соответствующего лицевого счета клиента в зависимости от срока, определенного договором.
Выдача вкладов — обратные проводки.
Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов:
Дебет счета 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»,
Кредит счета 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» — для юридических лиц, или 47411 «Начисленные проценты по вкладам» — для граждан.
При наступлении сроков происходит выплата процентов за этот период с этих счетов:
Дебет счета 47426,
Кредит расчетного счета или корсчета — для предприятий;
Дебет счета 47411;
Кредит счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан;
одновременно:
Дебет счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам.
Кредит счет 61401.
Если срок окончания договора приходится на середину месяца или на последний день последнего месяца:
Дебет счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам;
Кредит расчетного счета, корсчета — для предприятий и счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан.
То есть производится как бы двухступенчатое начисление процентов.
Аналитический учет ведется по каждому договору с разделением обязательств — без нарушения сроков и с нарушением сроков
В соответствии с депозитным договором внесены наличные денежные средства на депозитные счета
Д 20202 К 423
Выдача вкладов
Д 423 К20202
Юрлицо
Д 40702, 30102 К 421
МБД - привлеченные
Д 30102 К 315, 316
МБД – размещенные
Д 322, 323 К 30102
Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов
Д 614 01 К 47426 – для юридических лиц
Д 61401 К 47411 – для граждан
При наступлении сроков происходит выплата процентов за этот период с этих счетов
Д 47426 К 40702, 30102 – для юридических лиц
Д 47411 К 20202 – для граждан
Одновременно:
Д 70201 К 61401
Если срок договора приходится на середину месяца или на последний день последнего месяца:
Д 70201 К 40702, 301020 – для юридических лиц
Д 70201 К 20202, 423 – для граждан
Тема 9. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
9.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
9.2. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
9.3. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
9.4. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг
9.5. Срочные операции с ценными бумагами
9.6. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами 9.7. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
9.8. Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами