- •Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •1.1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.3. Учетная политика кредитной организации
- •1.3.1. Общие положения
- •1.3.2. Организационно – технический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.3. Методологический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.4. Налоговый аспект учетной политики кредитной организации
- •1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- •1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- •1.6. Метод бухгалтерского учета
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- •2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.3.1.Организация аналитического учета
- •Форма основного лицевого счета
- •2.3.2. Организация синтетического учета
- •Форма баланса банка
- •2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- •Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- •3.1. Уставная деятельность коммерческих банков
- •Организационная структура коммерческого банка
- •Организационная структура бухгалтерии банка
- •Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- •Понятие, виды и формы безналичных расчетов
- •Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями
- •2. Платежное поручение
- •6. Сообщение
- •4. Перевод
- •Организация и учет расчетов чеками
- •2. Заявление на выдачу чека
- •3. Списание (депонирование)
- •7. Зачисление
- •Организация и учет расчетов аккредитивами
- •6. Сообщение
- •6. Сообщение
- •Организация и учет расчетов по инкассо
- •3. Отгрузочные документы платежное требование
- •4. Отгрузочные документы платежное требование
- •7. Перевод
- •Расчеты инкассовыми поручениями
- •1. Инкассовое поручение
- •5. Перевод
- •2. Инкассовое поручение
- •Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- •Организация учета межбанковских расчетов
- •Виды межбанковских расчетов
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: корреспондентские отношения
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: межфилиальные расчеты
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: клиринговые расчеты
- •1. Договор
- •11. Товар
- •2. Платежное поручение
- •Понятие и виды расчетов между ркц
- •Начальные и ответные обороты в ркц
- •Квитовка ответных оборотов по кредитовым авизо. Порядок открытия счетов оборотов в ркц за прошлый год
- •Тема 6. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Организация кредитных операций в коммерческом банке
- •Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам
- •Организация и учет обеспечения возвратности кредита
- •Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
- •Тема 7. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- •Л изинговые операции в коммерческих банках
- •7.2. Бухгалтерский учет факторинговых операций
- •Факторинговые операции в банках
- •10. Перевод
- •Тема 8. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- •8.2. Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
- •Тема 9. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- •9.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
- •9.2. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
- •9.3. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
- •9.4. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- •9.5. Срочные операции с ценными бумагами
- •9.6. Выпуск банком облигаций и векселей
- •9.6. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- •9.7. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
- •9.8. Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
- •Тема 10. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
- •Тема 12. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческих банков
- •1. Банковская отчетность и работа по ее составлению
- •4. Организация банковского аудита.
Виды межбанковских расчетов
Межбанковские расчеты бывают следующих видов:
Централизованные;
Децентрализованные.
В свою очередь каждый вид межбанковских расчетов включает подвиды:
Централизованные:
Один РКЦ;
Два и более РКЦ.
Децентрализованные:
Через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях;
По счетам межфилиальных расчетов;
Клиринг.
Децентрализованные расчеты
ЧЕРЕЗ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ СЧЕТА, ОТКРЫТЫЕ В ДРУГИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Кредитная организация заключает договор счета и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях (филиалах).
.Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет по получении документов, (форма заявления на открытие счета, необходимая в соответствии с может быть определена кредитными организациями самостоятельно),
В соответствии с порядком осуществления операций по корреспондентским счетам "ЛОРО", "НОСТРО", между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:
1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;
2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);
3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;
4) о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
5) о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными актами Банка России, при условии достаточности средств на его счете.
Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскому счету "ЛОРО" при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.
При осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам "ЛОРО", "НОСТРО" банком-отправителем платежа или банком-исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.
Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету в банке-отправителе (в случае передачи расчетного документа на бумажном носителе) являются первые экземпляры расчетных документов клиента, по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежного поручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе - первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям банка-отправителя. При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии ЭПД или реестр проведенных ЭПД.
Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных законодательством, нормативными актами Банка России и договором счета.
Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.