- •Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •1.1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- •1.3. Учетная политика кредитной организации
- •1.3.1. Общие положения
- •1.3.2. Организационно – технический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.3. Методологический аспект учетной политики кредитной организации
- •1.3.4. Налоговый аспект учетной политики кредитной организации
- •1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- •1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- •1.6. Метод бухгалтерского учета
- •Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- •2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- •Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- •2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- •2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- •2.3.1.Организация аналитического учета
- •Форма основного лицевого счета
- •2.3.2. Организация синтетического учета
- •Форма баланса банка
- •2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- •Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- •3.1. Уставная деятельность коммерческих банков
- •Организационная структура коммерческого банка
- •Организационная структура бухгалтерии банка
- •Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- •Понятие, виды и формы безналичных расчетов
- •Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке
- •Организация и учет расчетов платежными поручениями
- •2. Платежное поручение
- •6. Сообщение
- •4. Перевод
- •Организация и учет расчетов чеками
- •2. Заявление на выдачу чека
- •3. Списание (депонирование)
- •7. Зачисление
- •Организация и учет расчетов аккредитивами
- •6. Сообщение
- •6. Сообщение
- •Организация и учет расчетов по инкассо
- •3. Отгрузочные документы платежное требование
- •4. Отгрузочные документы платежное требование
- •7. Перевод
- •Расчеты инкассовыми поручениями
- •1. Инкассовое поручение
- •5. Перевод
- •2. Инкассовое поручение
- •Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- •Организация учета межбанковских расчетов
- •Виды межбанковских расчетов
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: корреспондентские отношения
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: межфилиальные расчеты
- •2. Платежное поручение
- •1. Договор
- •11. Товар
- •Децентрализованные межбанковские расчеты: клиринговые расчеты
- •1. Договор
- •11. Товар
- •2. Платежное поручение
- •Понятие и виды расчетов между ркц
- •Начальные и ответные обороты в ркц
- •Квитовка ответных оборотов по кредитовым авизо. Порядок открытия счетов оборотов в ркц за прошлый год
- •Тема 6. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- •Организация кредитных операций в коммерческом банке
- •Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам
- •Организация и учет обеспечения возвратности кредита
- •Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
- •Тема 7. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- •Л изинговые операции в коммерческих банках
- •7.2. Бухгалтерский учет факторинговых операций
- •Факторинговые операции в банках
- •10. Перевод
- •Тема 8. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- •8.2. Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
- •Тема 9. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- •9.1. Общие положения организации учета ценных бумаг
- •9.2. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
- •9.3. Операции с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
- •9.4. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками-профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- •9.5. Срочные операции с ценными бумагами
- •9.6. Выпуск банком облигаций и векселей
- •9.6. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- •9.7. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков
- •9.8. Порядок создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
- •Тема 10. Бухгалтерский учет операций банков в иностранной валюте
- •Тема 12. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческих банков
- •1. Банковская отчетность и работа по ее составлению
- •4. Организация банковского аудита.
Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке
Расчетные счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности а также индивидуальным, семейным предприятиям, арендным коллективам, арендаторам и крестьянским хозяйствам.
Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий открываются расчетные счета при представлении ходатайства предприятия.
Структурной единице объединения, состоящей на отдельном балансе, открывается текущий счет, а по ходатайству объединения ей может быть открыт расчетный счет.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям (кроме перечисленных выше), права которых распоряжаться финансами ограничены, например:
филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий;
учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.
Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства бюджетов всех уровней для их целевого использования.
Счет открывается по распоряжению руководителя банка.
Для открытия счета представляются:
♦ заявление на открытие счета. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем;
документ о государственной регистрации предприятия;
решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании учреждений того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством. При создании филиалов и других аналогичных подразделений (отделений, агентств и т.п.) организаций и учреждений представляются те же документы, что и при создании соответствующих организаций и учреждений;
копия надлежаще утвержденного и заверенного устава (положения);
копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально;
справки о постановке на учет в госвнебюджетных фондах;
карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Право первой подписи, что отражается в карточке, принадлежит руководителю предприятия, объединения, организации или учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным на то им лицам.
На предприятиях, в организациях и учреждениях, где должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главных бухгалтеров.
Если на предприятии, в объединении, в организации или учреждении предусмотрена вместо должности главного бухгалтера должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т.д.), владелец счета об этом делает отметку в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, объединения, организации или учреждения, которому открывается счет. Если в штате предприятия, объединения, организации или учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, — сельским, поселковым, районным, городским органом самоуправления.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
В карточках с образцами подписей и оттиска печати указывается номер счета.
Открытие расчетного (текущего) счета сопровождается, как правило, поступлением на него денег, например
Дебет счета кассы - 20202, корсчетов - 30102, накопительного,
Кредит расчетного счета предпринимателя без образования юридического лица или счетов юридических лиц 40702.
Расчетные и текущие счета предприятий закрываются:
по заявлению владельца счета;
при изменении характера деятельности, связанной с утратой самостоятельности;
по решению органа, создавшего предприятие;
при ликвидации.
Платежи по счету, или перечисление остатка при закрытии счета производятся проводкой:
Дебит расчетного счета 40702,
Кредит корсчетов банка 30102