- •Вопрос 1.Финансы, сущность, функции, роль. Финансовая система и характеристика ее звеньев. Государственные финансы, их роль, состав.
- •Финансовая система и характеристика ее звеньев
- •Вопрос 2.Финансовый контроль, его роль, виды. Органы государственного финансового контроля.
- •Вопрос 3. Бюджетное устройство, процесс, классификация, система. Принципы их организации.
- •Бюджетная классификация
- •Бюджетный процесс
- •Вопрос 4. Госбюджет, порядок разработки, утверждения, использование
- •Вопрос 5. Дефицит госбюджета, его регулирование, финансирование
- •Вопрос 6.Профицит бюджета и порядок его использования
- •Вопрос 7. Внебюджетные фонды, их состав, назначение, источники образования. Классификация внебюджетных фондов, порядок их образования, использования, управления.
- •Вопрос 8. Экономическая сущность страхования, его функции, классификация страховых услуг. Рынок страхования в современных условиях: участники страховых отношений, регулирование страховых отношений.
- •Вопрос 9. Территориальные бюджеты, их функции. Доходы и расходы территориальных бюджетов.
- •Вопрос 10. Сущность местных финансов, их роль в экономическом развитии территорий, состав, правовая основа функционирования.
- •Вопрос 11. Налоги, их функции, роль в формировании финансов государства и территорий
- •Вопрос 12. Государственный кредит, особенности, функции. Рф как гарант и кредитор. Управление гос. Кредитом
- •Вопрос 13. Гос. Долг и общегосударств. Долг рф. Классификация госзаймов. Гос. Долговые обязательства, их характеристика, курс, номинальная стоимость. Гос. Долг и общегосударств. Долг рф
- •Вопрос 14.Финансы предприятия, их функции. Финансовые ресурсы, их состав, источники формирования. Финансы предприятия, их функции
- •Вопрос 15. Денежные фонды предприятий, их назначение, источники формирования, структура капитала.
- •Структура капитала
- •Вопрос 16. Денежные потоки предприятия. Финансовый цикл. Управление финансами предприятия.
- •Показатели движения и эффективности использования
- •Вопрос 18 Сущность нма организации, порядок их учета и амортизации
- •Вопрос 19. Понятие инвестиций, их классификация, источники финансирования.
- •Вопрос 21. Выручка от реализации, понятие, состав. Взаимосвязь выручки от реализации и затрат на производство продукции с финансовыми ресурсами предприятия.
- •Планирование прибыли
- •Распределение прибыли и ее использование
- •24. Доходы и расходы организации. Цена продукции, факторы ее определяющие. Влияние методов ценообразования на финансовый результат деятельности предприятия.
- •Вопрос 25. Безналичные расчеты.
- •Вопрос 26. Взаимоотношения фирмы с банками
- •Взаимоотношения фирмы с внебюджетными фондами и организациями
- •Вопрос 27.Взаимоотношение предприятия с государством. Взаимоотношения предприятий с налоговыми органами.
- •28. Деньги, их функции, виды денег. Теории денег. Денежное обращение. Законы денежного обращения. Понятие и типы денежных систем. Денежная система рф. Международная денежная система.
- •Вопрос 30. Понятие сущности и функции кредита. Основные формы кредита и его классификация
- •Вопрос 29. Современная кредитная система. Коммерческие банки, их функции. Центральный банк, его функции.
- •Билет 31. Сущность и структура кредитной системы рф. Банковская система рф
- •Вопрос 32. Международно-финансовые и кредитные отношения. Валютная система в России. Платежный баланс рф.
- •Валютная система России
- •Билет 34. Финансы домашнего хозяйства
- •2.Бюджет дх
Вопрос 11. Налоги, их функции, роль в формировании финансов государства и территорий
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.
Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют четыре важнейшие функции:
Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция).
Государственное регулирование экономики (регулирующая функция).
Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция).
Стимулирующая функция.
Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию — изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны станы и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития — фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п.
Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета. Но не это главное. Государственный бюджет можно сформировать и без них. Важную роль играет функция, без которой в экономике, базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись — регулирующая. Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику, не регулируемую государством, невозможно. Иное дело — как она регулируется, какими способами, в каких формах. Здесь возможны варианты, но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам. Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций и т. п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Социальная или перераспределительная функция налогов. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ — наyчно-технических, экономических и др. С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.). В современных условиях значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения. Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер. Соответствующим образом построенная налоговая система позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, как это сделано в Германии, Швеции, многих других странах. Это достигается путем установления прогрессивных ставок налогообложения, направления значительной части бюджета средств на социальные нужды населения, полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.
Последняя функция налогов — стимулирующая. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и др. Действительно, грамотно организованная налоговая система предполагает взимание налогов только со средств, идущих на потребление. А средства, вкладываемые в развитие (юридическим или физическим лицом — безразлично) освобождаются от налогообложения полностью или частично. У нас это правило не выполняется. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других освобождается от налогообложения. Эта льгота, конечно, очень существенная. Во многих развитых странах освобождаются от налогообложения затраты на наyчно-исследовательские и опытно-констрyкторские работы. Делается это по-разному. Так, в Германии указанные затраты включаются в себестоимость продукции и тем самым автоматически освобождаются от налогов. В других странах эти затраты полностью или частично исключаются из облагаемой налогом прибыли. Было бы целесообразно установить, что в состав затрат, освобождаемых от налога, полностью или частично, входят расходы на НИОКР. Другой путь — включать эти расходы в затраты на производство.
Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно.