Тема 3. Оборотные средства

1. Понятие и состав оборотных средств

2. Кругооборот оборотных средств

3. Нормирование оборотных средств

4. Источники формирования оборотных средств

5. Показатели эффективности использования

1. Понятие и состав оборотных средств

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания производственных оборотных средств и оборотных средств в сфере обращения, постоянно переходящих из одной формы в другую и обеспечивающих непрерывность производства и реализации продукции.

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

Оборотные средства в сфере производства

Оборотные средства в сфере обращения

Производ-ственные запасы

Незавершенное произ-водство

Расходы будущих перио-дов

Гото-вая про-дук- ция

Дебиторская задол-жен-ность

Денежные средства

Состав оборотных средств

Производственные запасы - это сырье, покупные полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти, быстроизнашивающееся (срок использования менее 1 года) и сменное оборудование, спец. инструменты и спец.приспособления, спец. одежда и спец.обувь, участвующие в производстве готовой продукции. Сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты составляют материальную основу готовой продукции (на шахтах и карьерах отсутствуют). Вспомогательные материалы не входят в состав готовой продукции, но облегчают процесс труда, создают безопасные условия труда, придают особые свойства продукции (ВМ, крепь, смазочно-обтирочные материалы). К вспомогательным материалам относится топливо, выделяемое особо ввиду своей важности.

Незавершенное производство - это предметы труда с незаконченным циклом обработки. а также готовая продукция не принятая ОТК или принятая, но не сданная на склад, не оформленная документами.

Расходы будущих периодов - это затраты предприятия на освоение выпуска новой продукции, на подготовительные работы в сезонных отраслях, на рекультивацию земель, которые не могут быть списаны на себестоимость продукции в текущем периоде, так как обеспечивают добычу в течение длительного срока и в течение этого срока погашаются (списываются).

К готовой продукции относится законченная обработкой годная продукция, не подлежащая дальнейшей переработке на данном предприятии и предназначенная для отпуска на сторону. В выпуск годной продукции за отчетный период включается продукция законченная производством, принятая и оформленная ОТК до 8 часов 1-го числа месяца, следующего за отчетным. На горно-добывающих предприятиях выпуск продукции контролируется ежемесячно маркшейдерскими замерами.

Дебиторская задолженность - суммы денежных средств, причитающиеся предприятию от его должников.

Денежные средства находятся в кассе предприятия, на расчетных, валютных, специальных счетах, в денежных переводах, в аккредитивах, на лимитированных чековых книжках. В кассе могут находиться деньги на выплату заработной платы, на командировочные и хозяйственно-операционные расходы, сумма их ограничена. Основная масса денежных средств находится на расчетных счетах, куда поступает выручка от продаж продукции и откуда предприятие расплачивается с поставщиками, бюджетом, персоналом. Валютные счета открываются при осуществлении экспортных операций, при покупке валюты.Временно свободные денежные средства могут находиться на банковском депозите и использоваться банком в качестве кредитных ресурсов. Для расчетов с иногородними поставщиками предприятие может открыть в банке обслуживающем поставщика аккредитив, с которого оплачиваются документально подтвержденные поставки.

Процентное отношение отдельных элементов оборотных средств к их общей сумме называется структурой оборотных средств. На состав и структуру оборотных средств влияют объемы производства продукции, материалоемкость продукции, длительность производственного цикла, условия снабжения и сбыта продукции, другие факторы.