1.2. Бюджет производства

Бюджет производства – это производственная программа, которая определяет запланированную номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде. Бюджет формируется только в натуральных показателях и входит в сферу ответственности руководителя производства. Целью его разработки является обеспечение объема производства, достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создание экономически целесообразного уровня запасов.

Бюджет производства основывается на данных бюджета продаж, учитывает производственные мощности, уменьшение или увеличение запасов и объем внешних закупок.

Необходимый объём выпуска продукцииопределяется как предполагаемый запас готовой продукции на конец периода плюс объём продаж за данный период и минус запас готовой продукции на начало периода.

Бюджет производства формируется на основе представленно­го алгоритма расчета производственной программы и является ре­зультатом согласования следующих целей:

• полное удовлетворение потребностей рынка сбыта;

• потребность в продукции для внутреннего использования;

• максимально возможная загрузка оборудования;

• учет ресурсных возможностей.

Рассчитывая программу производства на предстоящий пери­од, предприятия учитывают следующие бизнес-прогнозы и справоч­ники:

• Контракты с покупателями по основной и прочей деятель­ности определяют потребность рынка;

• Постоянные затраты на производство формируют потреб­ность в производстве продукции для внутреннего использования;

• Производственные нормы, указанные в Спецификациях, устанавливают необходимые ресурсы на основе рецептур производ­ства продукции и определяют выпуск полуфабрикатов и побочной продукции;

• Складские запасы формируют нормативный прирост про­дукции для обеспечения страхового запаса и устанавливают сверх­нормативные запасы;

• Незавершенное производство используется для выпуска про­дукции, находящейся в незавершенном производстве на начало года;

• Маршруты определяют приоритетность производственного оборудования и максимальные мощности по выпуску продукции;

• Контракты с поставщиками определяют предложения и воз­можные ограничения по расходным компонентам и продуктам в слу­чаях использования их для перепродажи.

Планово-учетной единицей при составлении производствен­ной программы является продукт (полупродукт), выпускающийся на производственной установке с определенной рецептурой произ­водства. Уровень детализации зависит от прогнозирования потреби­тельского спроса на продукцию и периода планирования. Составляя производственный план, специалисты производственного отдела должны учитывать:

а) количество изделий, которое требуется произвести в каждый период времени;

б) необходимый уровень материально-производственных запасов с учетом срока хранения;

в) потребность в производственных ресурсах в каждый период времени;

г) наличие необходимых ресурсов.

Разработанный производственный план должен в максималь­ной мере удовлетворять рыночный спрос, не предполагая при этом » выхода за рамки имеющихся в распоряжении предприятия ресур­сов.

Цель данного бюджетаявляется обеспечение объема производства, достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создание экономически целесообразного уровня запасов.

Таблица 3. Бюджет производства компании «СК Строй»

Показатели (единиц)	СК 1 НФ	СК 1,4 НФ
Объем реализации	8700	1500
Планируемый запас на конец учетного периода	100	80
Общий объем для реализации и запаса	8800	1580
Запас на начало учетного периода	200	170
Объем производства	8600	1410

Силикатный кирпич 1 НФ:

Общий объем для реализации и запаса 8 700 + 100 = 8 800

Объем производства 8 800 – 200 = 8 600

Силикатный кирпич 1,4 НФ:

Общий объем для реализации и запаса 1 500 + 80 = 1 580

Объем производства: 1 580 – 170 = 1 410

Диаграмма 2. Динамика запасов

Из диаграммы мы видим уменьшение запасов: для СК 1 НФ почти в 2 раза, а для СК 1,4 НФ почти в 2 раза.

Вообще уменьшение запасов свидетельствует о росте активности предприятия. Т.к большие запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, в результате чего ухудшается финансовое состояние предприятия.