Контрольные вопросы

1. Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Каковы значение и роль НДС в формировании бюджета?

3. Охарактеризуйте тенденции развития НДС в зарубежных 1 странах.

4. При каких условиях предоставляется освобождение от уплаты НДС?

5. При каких условиях НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, работам, услугам относится к вычетам?

6. Охарактеризуйте специфику обложения НДС экспортных операций.

7. По каким ставкам взимается НДС?

8. В какие сроки уплачивается НДС?

Задания

1) Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей.

Данные за отчетный период составили:

— выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с НДС): в апреле - 250 000 руб.,

в мае - 320 000 руб., в июне — 440 000 руб.;

— выручка от реализации товаров в розничной торговле (с НДС):

в апреле — 120 000 руб.,

в мае-310 000 руб.,

в июне - 250 000 руб.;

— ставка НДС - 18%;

— численность работников предприятия — 56 человек;

— стоимость амортизируемого имущества — 1500 тыс. руб.;

— площадь торгового зала — 100 м².

Рассчитайте, имеет ли право данное предприятие на освобож­дение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Ответ обосновать.

2. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добав­ленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет:

— за отчетный период ЗАО «Поток» отгрузило продукции на сумму 540 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%;

— за реализованную продукцию на расчетный счет предприя­тия поступило 580 тыс. руб.;

— приобретены товарно-материальные ценности на сумму 320 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%), из них оплачено — 300 тыс. руб.;

— от сдачи в аренду имущества получена арендная плата в сум­ме 50 тыс. руб.;

— приобретены основные средства на сумму 630 тыс. руб. (с НДС), оплачено поставщику 33%, в эксплуатацию введе­ны в следующем отчетном периоде;

— по договору комиссии получено вознаграждение в сумме 100 тыс. руб.;

— передано для собственных нужд товаров собственного производства в сумме 45 тыс. руб.;

— получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок в сумме 75 тыс. руб.

Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по отгрузке».

3. Исходя из следующих данных, составьте декларацию по нало­гу на добавленную стоимость за отчетный период:

— отгружено продукции на сумму 650 тыс. руб., в том числе на экспорт — 120 тыс. руб.;

— поступило денежных средств за реализованную продукцию 700 тыс. руб., в том числе за экспортируемую — 100 тыс. руб.

— закупочная стоимость товарно-материальных ценностей — 800 тыс. руб. (с учетом НДС - 18%), оплачено 85%;

— получены проценты по вкладу на депозитном счете — 85 тыс. руб.;

— реализованы основные средства: первоначальная стои­мость — 60 тыс. руб., амортизация — 20 тыс. руб., цена реа­лизации — 50 тыс. руб.;

— пеня, полученная от поставщика за нарушение хозяйст­венного договора и начисленная в отчетном периоде,— 8 тыс.руб.;

— получены авансы под предстоящую поставку товаров — 50 тыс. руб.;

— исчислены налоговые платежи — 82 тыс. руб.;

— передано безвозмездно оборудование на сумму 70 тыс. руб. Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по оплате».

4. Исходя из следующих данных, составьте налоговую деклара­цию и определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет:

— выручка от реализации продуктов питания составила 500 тыс. руб., в том числе НДС — 10%;

— выпущено промышленных товаров на 470 тыс. руб., отгру­жено — на 380 тыс. руб., на расчетный счет за реализован­ные товары поступило 430 тыс. руб.;

— стоимость приобретенных товарно-материальных ценно­стей составила 220 тыс. руб., оплачено поставщику 70% (в том числе НДС - 18%);

— получен аванс под предстоящие поставки в сумме 40 тыс. руб.;

— получена арендная плата за предоставленные в аренду основные средства 35 тыс. руб.;

— за оказанные консультационные услуги перечислено 20 тыс. руб. (в том числе НДС);

— получено безвозмездно на развитие производства 40 тыс. руб.;

— реализованы основные средства: первоначальная стоимость — 70 тыс. руб., амортизация — 30 тыс. руб., цена реализации — 45 тыс. руб.;

— оплачена подписка на литературу на следующий отчетный период — 15 тыс. руб.;

— просроченная дебиторская задолженность составила 65 тыс.

руб.

Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по отгрузке».

5. Исходя из следующих данных, исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет:

— объем выполненных услуг — 820 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), оплачено - 95%;

— перечислен аванс поставщику — 80 тыс. руб. (в том числе НДС);

— приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 70%;

— зачислен на расчетный счет аванс покупателя — 58 тыс. руб.;

— расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации, — 56 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;

— израсходованы на содержание детского сада — 80 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

— расходы на капитальный ремонт производственного обору­дования, выполненный подрядчиком,— 132 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено 120 тыс. руб.;

— кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 50 тыс. руб.

Учетная политика организации для целей налогообложения определена «по отгрузке».