- •Тема 1. Основы налогообложения.
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос
- •3 Вопрос.
- •Вопрос 4
- •Вопрос 5
- •Тема 2. Налоговая политика государства.
- •Типы налоговой политики
- •Выделяют 3 формы налоговой политики:
- •Налоговые санкции
- •26.02.13
- •05.03.13
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 3. Косвенные налоги в Российском налоговом законодательстве.
- •Тема 3.1. Ндс (налог на добавленную стоимость).
- •1 Вопрос сущность налога.
- •2 Вопрос. Объекты налогообложения. (ст. 146-152 нк рф)
- •3 Вопрос. Определение налоговой базы по ндс. (ст.153-162 нк рф).
- •12.03.13
- •4 Вопрос. Налоговый период и налоговая ставка по ндс. (ст. 163,165 нк рф)
- •5 Вопрос. Порядок исчисления налога. (ст. 166-169 нк рф)
- •6 Вопрос. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет (ст 171-177 нк рф)
- •19.03.13 Тема. Акцизы.
- •Глава 22 вводит определенный порядок уплаты акцизов в рамках договора простого товарищества (ст.180 пункт 2)
- •Налоговая база и её определение. ( ст.187 нк рф)
- •Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Транспортный налог.
- •Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос
- •6 Вопрос.
- •Тема. Социальные налоги и взносы.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
- •Плательщики налога
- •Объект налогооблажения
- •Определение налоговой базы по ндфл
- •Налоговый период (ст. 216)
- •Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •8 Вопрос.
- •Уплата налога и отчетность
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).( Глава 26.3 нк рф).
- •Налоги, которые заменяет енвд.
- •Переход на енвд и переход с енвд на иные режимы налогообложения
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок и сроки уплаты налога
Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
Вопросы:
1. Сущность налога, плательщики, объект налогообложения ст. 373-374; 2. Налоговая база по налогу на имущество; 3. Ставки налога, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
1 Вопрос.
Налоги на имущество организации – это региональный налог, он устанавливается и вводится в действие в соответствии с 30 главой НК и нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
На территории Ивановской области налог на имущество организаций регламентируется Законом номер 109 ОЗ от 24 ноября 2003 года "О налоге на имущество организаций".
Законодательные органы власти субъектов РФ определяют ставку налога (в пределах установленных НК), налоговые льготы и порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налог в полном объеме зачисляется в региональный бюджет, его доля составляет от 1 до 5% регионального бюджета.
Преимущество этого налога:
1. Высокая степень стабильности налоговой базы, он менее всего подвержены колебаниям в течение налогового периода; 2. Сумма налога не зависит от результатов финансово-хозяйственной деятельности; налогоплательщиками выступают российские и иностранные организации.
Иностранные организации: 1)осуществляющие деятельность на территории РФ; 2) имеющие недвижимое имущество на территории РФ.
Объектом налогообложения выступает движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств, в том числе имущество переданное во временное владение, пользование, распоряжение и внесенное в совместную деятельностью ст. 374.
Не признаются объектом налогообложения:
Группа А:
а) земельные участки; б) водные объекты; в) другие объекты природа пользования
Группа Б:
г) имущество федеральных органов исполнительной власти, предназначенные для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка РФ.
2 Вопрос.
Налоговым периодом – является календарный год, а отчетными периодами выступают первый квартал, полугодие и 9 месяцев ст.379 НК.
Налоговая база определяется самостоятельно по данным бухгалтерского учета, при этом имущество учитывается по остаточной стоимости. Ст. 375 НК.
Для расчета налоговой базы используют следующие формулы: Расчетная база за первый квартал определяется как средняя стоимость имущества, она рассчитывается как частное отделение остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и остаточной стоимостью имущества месяца следующего за отчетным периодом на количество месяца в отчетном периоде увеличенном на единицу.
Uза 1 квартал = U1.01 + U1.02 + U1.03 + U1.04 / 3+1
Uза 6 мес = U1.01 + U1.02 + U1.03 + U1.04 + U1.05 +U1.06 +U1.07/ 6+1
Uза 9 мес = U1.01 + U1.02 + U1.03 + U1.04 + U1.05 +U1.06 +U1.07 + U1.08 +U1.09 / 8+1
Среднегодовая стоимость имущества определяется за налоговый период по следующей формуле:
Uза отчетный год = U1.01 + U1.02 + U1.03 + U1.04 + U1.05 +U1.06 +U1.07 + U1.08 +U1.09 + U1.11 + U1.12 +U31.12 / 12+1
Налоговая ставка по налоговому имуществу установлена в размерах 2, 2% и действительна такая ставка с 2007