- •Тема 1. Основы налогообложения.
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос
- •3 Вопрос.
- •Вопрос 4
- •Вопрос 5
- •Тема 2. Налоговая политика государства.
- •Типы налоговой политики
- •Выделяют 3 формы налоговой политики:
- •Налоговые санкции
- •26.02.13
- •05.03.13
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 3. Косвенные налоги в Российском налоговом законодательстве.
- •Тема 3.1. Ндс (налог на добавленную стоимость).
- •1 Вопрос сущность налога.
- •2 Вопрос. Объекты налогообложения. (ст. 146-152 нк рф)
- •3 Вопрос. Определение налоговой базы по ндс. (ст.153-162 нк рф).
- •12.03.13
- •4 Вопрос. Налоговый период и налоговая ставка по ндс. (ст. 163,165 нк рф)
- •5 Вопрос. Порядок исчисления налога. (ст. 166-169 нк рф)
- •6 Вопрос. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет (ст 171-177 нк рф)
- •19.03.13 Тема. Акцизы.
- •Глава 22 вводит определенный порядок уплаты акцизов в рамках договора простого товарищества (ст.180 пункт 2)
- •Налоговая база и её определение. ( ст.187 нк рф)
- •Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Транспортный налог.
- •Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос
- •6 Вопрос.
- •Тема. Социальные налоги и взносы.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
- •Плательщики налога
- •Объект налогооблажения
- •Определение налоговой базы по ндфл
- •Налоговый период (ст. 216)
- •Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •8 Вопрос.
- •Уплата налога и отчетность
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).( Глава 26.3 нк рф).
- •Налоги, которые заменяет енвд.
- •Переход на енвд и переход с енвд на иные режимы налогообложения
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок и сроки уплаты налога
Выделяют 3 формы налоговой политики:
Высокий уровень налогообложения, т.е политика характеризующаяся максимальным налоговым бременем.
Низкое налоговое бремя, в этом случае государство учитывает не только свои собственные фискальные интересы, но и интересы налогоплательщика, такая политика способствует быстрому развитию экономики, особенно её реального сектора так как обеспечивает благоприятный инвестиционный климат. Однако данный тип политики не позволяет увеличивать государственные расходы на социальные цели.
Налоговая политика со среднем уровнем налогообложения. Высокий уровень налогообложения в этом случае компенсируется высоким уровнем социальной защиты населения. Страны с высоким уровнем налогообложения - Дания, Германия, Норвегия.
Основные инструменты налоговой политики государства.
К ним относятся:
налоговая база
налоговая ставка
налоговые льготы
налоговые санкции
Налоговая база – это количественное выражение предмета налогообложения. Она является основой для исчисления налога (налогового оклада) так как именно к ней применяется ставка налога.
Различают налоговые базы: со стоимостными показателями (сумма дохода), обьемно-стоимостные (объем реализованной продукции) и физическими показателями ( мощность двигателя)
В теории и практики налогообложения существуют различные способы определения налоговой базы:
Прямой способ. В этом случае налоговая база подтверждается документами налогоплательщика. Документальное подтверждение может существовать в виде регистров налогового учета.
Косвенный способ. Это расчет по аналогии. Используется при: отсутствии учета расходов и доходов налогоплательщика.
Условный способ. В этом случае доход определяется при помощи вторичных признаков условной суммы дохода. Вторичные признаки к примеру: частные предприниматели занимающиеся грузоперевозкой они в основном находиться на системе енвд(единый налог на вмененный доход) (там учитывается сколько грузовых машин, сколько находиться в собственности у этого предпринимателя, сколько наемников, какова з/п на одного работника, где зарегистрирован предприниматель и тд, т.е совокупность этих признаков, будут являться вторичными признаками. Пример: енвд для отдельных видов деятельности.
Паушальный способ. В этом случае налоговая база определяется с помощью вторичных признаков условной суммы налога (Такой способ определяется налог на доход пенсионеров в Лихтенштейне 12% от их расходов на проживание)
Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогообложения.
Виды ставок:
В зависимости от способа определения суммы налога.
Выделяют :
Равные ставки. В этом случае для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога.
Твердые ставки . В этом случае на каждую единицу налогообложения устанавливается фиксированный размер налога. Пример: акцизы на сигары.
Процентные ставки (адваордные ставки). 13 % на ндфл.
В зависимости от степени изменяемости ставок налога
Общие ( стандартные)
Повышенные ставки
Пониженные ставки
В зависимости от изменения налоговой базы выделяют:
Равное налогообложения. В этом случае для каждого налогоплательщика применяется равная сумма налога.
Пропорциональное налогообложение.
Прогрессивное налогообложение .
Регрессивное налогообложение.