![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Тема 1. Основы налогообложения.
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос
- •3 Вопрос.
- •Вопрос 4
- •Вопрос 5
- •Тема 2. Налоговая политика государства.
- •Типы налоговой политики
- •Выделяют 3 формы налоговой политики:
- •Налоговые санкции
- •26.02.13
- •05.03.13
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 3. Косвенные налоги в Российском налоговом законодательстве.
- •Тема 3.1. Ндс (налог на добавленную стоимость).
- •1 Вопрос сущность налога.
- •2 Вопрос. Объекты налогообложения. (ст. 146-152 нк рф)
- •3 Вопрос. Определение налоговой базы по ндс. (ст.153-162 нк рф).
- •12.03.13
- •4 Вопрос. Налоговый период и налоговая ставка по ндс. (ст. 163,165 нк рф)
- •5 Вопрос. Порядок исчисления налога. (ст. 166-169 нк рф)
- •6 Вопрос. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет (ст 171-177 нк рф)
- •19.03.13 Тема. Акцизы.
- •Глава 22 вводит определенный порядок уплаты акцизов в рамках договора простого товарищества (ст.180 пункт 2)
- •Налоговая база и её определение. ( ст.187 нк рф)
- •Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Транспортный налог.
- •Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос
- •6 Вопрос.
- •Тема. Социальные налоги и взносы.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
- •Плательщики налога
- •Объект налогооблажения
- •Определение налоговой базы по ндфл
- •Налоговый период (ст. 216)
- •Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •8 Вопрос.
- •Уплата налога и отчетность
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).( Глава 26.3 нк рф).
- •Налоги, которые заменяет енвд.
- •Переход на енвд и переход с енвд на иные режимы налогообложения
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок и сроки уплаты налога
2 Вопрос.
Расчетная база для начисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и вознагражлений начисленная за расчетный период (год).
Расчетная база определяется отдельно в отношение каждого физического лица сначала года по истечению каждого каледнарного месяца нарастающем итогом.
В соответствии с пунктом 3 ст8 ФЗ №212 База для начисления страховых взносов в отношение каждого физического лица установлена в сумме непревышающей:
С 1.01.2011года – 463 тыс рублей.
С 1.01.2012года – 512 тыс рублей.
С 1.01.2013года – 568 тыс рублей.
Существует выплат которые необлагаются страховыи взносами (выплаты которые не подлежат налогооблажению):
Государственные пособия.
Все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат в пределах установленной нормы. Компенсациооные выплаты например связанные с возмещением расходов на професиональной подготовки, переподготовки, повышение квалификаии сотрудников, увольнение работников и т.д. Искючение: компенсации за неиспользованный отпуск. Ситуация: Работодатель увольняет своего сотрудника и у него есть неотгуленный отпуск ему выплачвается компенсация в размере этого отпуска сумма этой компенсации будет вылачивается страховые взносы.
Сумма материальной помощи но не более 4 тыс рублей на 1 работника в календарный год. Материальная помощь может быть выплаченна если она находится в пределах 4 тыс рублей то страховые взносы не взимаются т.е они не входят в базу начисления, если больше то сумма превышения она будет входить в базу начисления.
Взносы работодателя на финансирование пенсионных накоплений но не более 12 тыс рублей в год ( в рамках государственной программы софинансирование пенсионных накоплений) (см.ст 9 ФЗ №212)
Страховые взносы должны уплачиваться ежемесячно.
Контроль за уплатой страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медецинского страхования возложен на пенсионный фонд России.
Контроль за уплатой взносов на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству возложен на фонд социального страхования.
Тарифы страховых взносов.
Категория плательщиков |
Период |
Страховые взносы в пенсионный фонд |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) |
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) |
Фонд социального страхования |
Всего |
1. Организация, индивидуальные предприниматели, те кто находятся на общей системе налогооблажения.
|
2010 2011 2012 2013 |
20% 26% 22% 22% |
1,1% 3,1% 5,1% 5,1% |
2% 2% - - |
2,9% 2,9% 2,9% 2,9% |
26% 34% 30% 30% |
2. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) |
2010 2011 2012 2013 |
14% 26% 22% 22% |
- 3,1% 5,1% 5,1% |
- 2% - - |
- 2,9% 2,9% 2,9% |
14% 34% 30% 30% |
3. Индивидуальные предприниматели (2 категория(нотариусы занимающиеся частной практикой, адвокаты, главы крестьянскийх, фермерских хозяйств ) |
2010 2011 2012 2013 |
20% 26% 26% 26% |
1,1% 3,1% 5,1% 5,1% |
2% 2% - - |
- - - - |
23,1% 31,1% 31,1% 31,1% |
Так же для налогоплательщиков относящихся к 1-ой категории (организации и ип) страховые взносы в ФСС (фонд соц страх) и в Федеральный ФОМС не зачисляются а в пенсионный фонд Росси зачисляется в размере 10% если величина базы для начисления страховых взносов окажется свыше её установленного предела. Это величина 568тыс рублей. (если сумма начислений и вознаграждений которые будут по итогам налогового приода составят больше 568 тыс рублей то в ФСС и в Федеральный ФОМС ни чего не зачисляется а в пенсионный фонд Росси зачисляется 10% от этой суммы)
Страхование от несчастных случиев на произвостве и профессиональных заболеваний регулируется ФЗ № 125 « Об обязатльном социальном страхование от несчастных случиев на произвостве и профессиональных заболеваний»
Уплата страховых взносов по данному виду страхования осуществляется взависимости от класса профессионального риска.
В настоящие время дествуют 32 класса профессионального риска в соответствии с основным видом деятельности осуществляемым организацией или индивидуальным предпринимателем в соответствии с ОКВЭД (Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности)
Минимальный класс риска установлен для предпринимательской деятельности в сфере торговли, туризма, так же организаций бюджетной сферы.
Максимальный класс риска установлен для предприятий угольной промышленности , нефтехимической промышленности.
«Чем выше риск тем выше тариф»
Тариф варьируется от 0,2% до 8,5%
16.04.13