- •Глава 17: Смежные и другие специальные вопросы
- •Часть 1: Трактовка страхования
- •1. Прямое страхование
- •2. Перестрахование
- •3. Участвующие единицы
- •1. Заработанные страховые премии
- •2. Дополнения к страховым премиям
- •3. Страховые возмещения и страховые выплаты
- •4. Резервы
- •5. Определение выпуска страхования
- •1. Чистые страховые премии и потребление услуг страхования
- •2. Отражение возмещений по страхованию, кроме страхования жизни
- •3. Услуги страхования, предоставляемые остальному миру и получаемые от остального мира
- •4. Записи в счетах
- •1. Аннуитеты
- •1. Как работает аннуитет
- •2. Выпуск, связанный с аннуитетом
- •3. Все операции, связанные с аннуитетами
- •Часть 2: Программы социального страхования
- •1. Социальные пособия
- •2. Социальные пособия, предоставляемые органами государственного управления
- •3. Социальные пособия, предоставляемые другими институциональными единицами
- •4. Программы социального страхования
- •5. Индивидуальные договоры страхования, квалифицируемые как социальное страхование
- •6. Пособия, выплачиваемые по программам социального страхования
- •I. Отражение непенсионных пособий и отчислений на них
- •1. Непенсионные пособия, выплачиваемые по программам социального обеспечения
- •2. Непенсионные пособия, выплачиваемые по программам без создания специальных фондов, кроме социального обеспечения
- •3. Социальное страхование, кроме пенсионного, с созданием специальных фондов
- •1. Пенсии по программам социального обеспечения
- •2. Пенсионные программы, связанные с занятостью, кроме социального обеспечения
- •3. Передача пенсионных прав
- •4. Примечание к таблицам
- •Часть 3: Трактовка стандартизированных гарантий в снс
- •1. Программы стандартизированных гарантий
- •2. Гарантии, предоставляемые органами государственного управления
- •3. Отражение в балансе активов и пассивов
- •Часть 4: Отражение потоков, связанных с финансовыми активами и обязательствами
- •1. Характеристики финансовых учреждений
- •2. Взимание платы за финансовые услуги
- •3. Инвестиционный доход, связанный с финансовыми инструментами
- •4. Холдинговые прибыли и убытки по финансовым инструментам
- •1. Монетарное золото
- •2. Специальные права заимствования (спз)
- •3. Наличная валюта
- •4. Депозиты и ссуды
- •5. Долговые ценные бумаги
- •6. Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов
- •7. Производные финансовые инструменты
- •8. Опционы на приобретение акций работниками
- •9. Прочая дебиторская/кредиторская задолженность
- •Часть 5. Контракты, договоры аренды и лицензии
- •1. Договоры операционного лизинга
- •2. Договоры финансового лизинга
- •3. Договоры аренды природных ресурсов
- •1. Трактовка лицензий и разрешений на использование природных ресурсов в случае мобильной телефонной связи
- •2. Диапазоны радиочастот
- •3. Земля
- •4. Лес
- •5. Рыба
- •6. Вода
- •7. Ресурсы полезных ископаемых
- •1. Разрешения, выдаваемые органами государственного управления
- •2. Разрешения, выдаваемые другими единицами
- •3. Разрешения на использование природных ресурсов для приема отходов
- •V. Другие соображения
- •1. Договоры таймшера
- •2. Потерянные задатки
- •Часть 6: Опционы на приобретение акций работниками (опар)
- •1. Терминология
- •2. Оценка
- •3. Опар как финансовый актив
- •4. Отражение опар в счетах снс
- •5. Вариации в использовании опар
3. Страховые возмещения и страховые выплаты
Возмещения по страхованию, кроме страхования жизни
17.21 Уровень возмещений по полисам страхования, кроме страхования жизни, меняется из года в год, и могут происходить чрезвычайные события, которые влекут за собой особенно высокий уровень страховых возмещений. Вместе с тем, концепция услуги страхования подразумевает услугу по предоставлению страхования от риска; ее производство осуществляется на продолжительной основе, а не тогда, когда этот риск наступает. Таким образом, на ее оценку не должна влиять изменчивость в наступлении риска. Колебания возмещений не влияют прямо ни на объем, ни на цену услуг страхования. Страховая компания устанавливает уровень премий на основе своих собственных оценок вероятного уровня возмещений. По этой причине в формуле, применяемой в СНС для исчисления выпуска, должны использоваться не фактические возмещения, а величины, основанные на прошлом опыте и будущих ожиданиях. Для обозначения величины возмещений, применяемой при определении стоимости выпуска, используется термин «скорректированные страховые возмещения».
17.22 Величина скорректированных страховых возмещений может быть получена статистическим путем с помощью метода на основе ожидаемых оценок, основанного на прошлом опыте в отношении уровня возмещений. Однако при рассмотрении прошлой истории выплат страховых возмещений необходимо делать поправку на долю требований по выплате этих возмещений, которые удовлетворяются в соответствии с условиями договора перестрахования, заключенного прямым страховщиком (при его наличии). Например, при эксцедентном перестраховании прямой страховщик устанавливает такой уровень премий, который должен покрыть его убытки до максимального уровня убытка, покрываемого его полисом перестрахования, с добавлением премии по перестрахованию, которую он должен уплатить. При пропорциональном перестраховании он устанавливает премии на уровне, который должен покрыть соответствующую часть возмещений, подлежащих выплате, с добавлением премии по перестрахованию.
17.23 В качестве альтернативы может быть принят метод, использующий информацию из счетов страховой корпорации. Они могут включать стабилизационный резерв, который представляет собой корректировку для учета изменений возмещений из года в год. Таким образом, какой бы метод ни использовался, величина скорректированных страховых возмещений приблизительно соответствует ожидаемому уровню возмещений.
Выплаты по страхованию жизни
17.24 Выплаты по страхованию жизни представляют собой суммы, подлежащие выплате в соответствии с полисом в рассматриваемом отчетном периоде. В случае страхования жизни не нужны никакие корректировки в связи с непредвиденными колебаниями.
4. Резервы
17.25 Концепция резервов, используемая в формуле для исчисления стоимости выпуска страхования, соответствует определению страховых технических резервов, кроме резервов для страхования жизни, и прав на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам, как они определены в главе 13. Они включают резервы по незаработанным премиям, по рискам с неистекшим сроком страхования, на покрытие невыплаченных возмещений, резервы для бонусов и скидок; последние применяются, в основном, только в страховании жизни. Охват незаработанных премий и невыплаченных возмещений приведен в разделе А.