5. Определение выпуска страхования

Страхование, кроме страхования жизни

17.26 Выпуск страховой корпорации представляет собой услугу, предоставляемую держателям страховых полисов. Выпуск прямого страхования, кроме страхования жизни, исчисляется путем суммирования страховых премий и дополнений к премиям и вычитания скорректированных страховых возмещений, подлежащих выплате.

17.27 Если используется метод на основе ожидаемых оценок, то формула исчисления выпуска принимает следующую форму:

Фактические заработанные премии

плюсдополнения к премиям

минусскорректированные страховые возмещения, подлежащие выплате,

где скорректированные страховые возмещения оцениваются, исходя из прошлого опыта. В таком случае теоретически дополнения к премиям также должны оцениваться на основе прошлого опыта. Однако, поскольку дополнительные премии менее изменчивы, чем возмещения, на практике такая корректировка может быть не нужна. Если исчисление выпуска производится на основе статистических данных, то рекомендуется использовать информацию, распределенную по направлениям страховой деятельности, то есть отдельно для страхования автомобилей, зданий и т.д.

17.28 В качестве альтернативы может быть использован метод на основе данных счетов страховых корпораций, при котором выпуск исчисляется следующим образом:

Фактические заработанные премии

плюсдополнения к премиям

минусскорректированные страховые возмещения, подлежащие выплате,

где скорректированные страховые возмещения определяются как возмещения с наступившим сроком выплаты, плюс изменение стабилизационных резервов и, при необходимости, изменение собственных средств.

17.29 Если необходимые данные счетов отсутствуют, и статистические данные за прошлые годы являются недостаточными для того, чтобы произвести достоверные средние оценки выпуска, выпуск страхования, кроме страхования жизни, может быть исчислен как сумма текущих затрат на производство (включающих промежуточные затраты, затраты труда и капитала) с добавлением оценки «нормальной прибыли». Однако, поскольку любая оценка «нормальной прибыли» предполагает оценку ожидаемых возмещений, этот метод мало отличается от метода на основе ожидаемых оценок.

Страхование жизни

17.30 Выпуск прямого страхования жизни исчисляется отдельно следующим образом:

Фактические заработанные премии

плюсдополнения к премиям

минусвыплаты, срок которых наступил

минусприрост (плюс уменьшение) актуарных резервов и резервов для страхования с участием в прибылях.

17.31 Если подходящие данные для исчисления выпуска страхования жизни в соответствии с этой формулой отсутствуют, то можно использовать метод на основе суммы текущих затрат на производство, подобный методу, описанному для страхования, кроме страхования жизни. Как и в случае страхования, кроме страхования жизни, необходимо добавление оценки нормальной прибыли.

Перестрахование

17.32 Формулы для исчисления выпуска услуг перестрахования полностью аналогичны формулам для прямого страхования. Вместе с тем, поскольку исходным мотивом перестрахования является ограничение опасности риска для прямого страховщика, для перестраховщика иметь дело с чрезвычайно большими возмещениями является обычным делом. По этой причине, и поскольку рынок перестрахования сконцентрирован в относительно небольшом количестве крупных фирм с мировой известностью, вряд ли можно ожидать, что перестраховщик будет чаще нести неожиданно большой убыток, чем прямой страховщик, особенно в случае эксцедентного перестрахования.

17.33 Выпуск перестрахования определяется аналогично выпуску прямого страхования, кроме страхования жизни. Вместе с тем, есть некоторые платежи, характерные для перестрахования. Это комиссионные, уплачиваемые прямому страховщику при пропорциональном перестраховании, и выплаты части прибыли при эксцедентном перестраховании. С учетом этих платежей выпуск перестрахования может быть исчислен следующим образом:

Фактические заработанные премии за вычетом комиссионных, подлежащих выплате

плюсдополнения к премиям

минусскорректированные страховые возмещения, подлежащие выплате, и выплаты части прибыли.

С. Все операции, связанные со страхованием, кроме страхования жизни

17.34 В этом разделе описывается вся совокупность записей, которые нужно сделать в счетах для отражения всего содержания договоров страхования, кроме страхования жизни. Договоры могут заключаться корпорациями, органами государственного управления, НКОДХ, домашними хозяйствами и единицами остального мира. Однако, если договор, заключаемый членом домашнего хозяйства, относится к социальному страхованию, то необходимые записи должны быть такими, как описано в части 2 этой главы, посвященной социальному страхованию, а не такими, как описано здесь.