1. Чистые страховые премии и потребление услуг страхования

17.35 Фактические страховые премии, подлежащие выплате, и дополнения к премиям в СНС разделяются между двумя типами операций. Первый тип – это выпуск страхования, который отражается как потребление или экспорт услуг страхования. Второй тип – это чистые премии, заработанные страховыми корпорациями. Чистые страховые премии определяются как фактические страховые премии, плюс дополнения к премиям, минус оплата услуг страхования, подлежащая уплате держателями страховых полисов. Из-за способа, которым определяется стоимость выпуска услуг страхования, чистые премии по страхованию, кроме страхования жизни, в целом равны скорректированным, а не фактическим страховым возмещениям. Любое расхождение между скорректированными и фактическими возмещениями представляет собой трансферт между держателями страховых полисов и страховой корпорацией. С течением времени трансферт в одном направлении погашается трансфертом в другом направлении.

17.36 Услуги страхования потребляются теми секторами (и остальным миром), которые выплачивают страховые премии. Оценки стоимости потребления этих услуг сектором обычно производятся путем распределения общей стоимости услуг пропорционально фактическим премиям, подлежащим выплате. Оценки чистых премий производятся путем вычитания потребления услуг из общей величины фактических премий, подлежащих выплате, с добавлением стоимости дополнений к премиям. (Поскольку дополнения к премиям также распределяются пропорционально фактическим премиям, то чистые премии в действительности также распределяются в той же пропорции, что и фактические премии.)

2. Отражение возмещений по страхованию, кроме страхования жизни

17.37 Страховые возмещения, подлежащие выплате, обычно регистрируются в том периоде времени, когда произошел страховой случай, с которым связаны возмещения. Этот принцип применяется даже в спорных случаях, когда урегулирование требований может иметь место спустя годы после рассматриваемого страхового случая. Исключением являются случаи, когда возможность выставления требования признается намного позже того периода, когда имел место страховой случай. Например, ряд важных требований был признан только после того, как было установлено, что причиной серьезного заболевания является воздействие асбеста, и было принято судебное решение о предъявлении требований по выплате возмещений в соответствии с договором страхования, действовавшим в период воздействия асбеста. В таких случаях возмещение регистрируется на момент времени, когда страховая компания принимает обязательство. Это может быть не то время, когда достигнуто соглашение о размере возмещений или когда выплачивается возмещение.

17.38 Поскольку в формуле выпуска используются скорректированные, а не фактические возмещения, то чистые премии и возмещения будут равны в данном периоде, только если фактические премии окажутся такими же, как и ожидаемые возмещения. Вместе с тем, они должны быть приблизительно равными в течение ряда лет, кроме тех лет, когда было зарегистрировано какое-либо бедствие.

17.39 Страховые возмещения обычно отражаются как текущие трансферты, подлежащие выплате страховой корпорацией держателю полиса. В некоторых обстоятельствах страховая корпорация может устанавливать размер премий на таком низком уровне, что они не будут покрывать затраты на производство и обеспечивать предполагаемый уровень возмещений. Это может произойти, когда прибыль от одного направления деятельности, например, страхования жилищ, используется для перекрестного субсидирования другого направления деятельности, например, страхования автотранспортных средств.

17.40 Есть один случай, когда страховые возмещения могут отражаться как капитальные трансферты, а не текущие трансферты; это последствия крупной катастрофы. Критерии для определения, когда последствия катастрофы следует рассматривать таким образом, должны приниматься, исходя из национальных обстоятельств, но они могут включать число затронутых держателей полисов и размеры причиненного ущерба. Основанием для отражения страховых возмещений как капитальных трансфертов в этом случае служит тот факт, что многие возмещения связаны с разрушениями или серьезными повреждениями таких активов, как жилища, здания и сооружения. Ущерб, соответствующий нормальному уровню возмещений, отражается, например, как потребление основного капитала или потери запасов материальных оборотных средств. Таким образом, эти потери учитываются в системе где-то в составе текущих расходов. В то же время крупные потери вследствие катастрофы отражаются как результат непредвиденных событий в счетах других изменений в активах и отсутствуют в текущих расходах. Таким образом, рекомендуется отражать страховые возмещения аналогично как текущие или капитальные трансферты.

17.41 При учете последствий катастрофы общую величину превышения страховых возмещений над страховыми премиями рекомендуется отражать как капитальный трансферт от страховой корпорации держателю полиса. Это подразумевает, что в счетах страховой корпорации эта величина покрывается не из страховых технических резервов, а из собственных средств, однако в целом применение альтернативного учета не оказывает влияния на чистую стоимость капитала страховой корпорации.

17.42 Отражение таких страховых возмещений как капитальных трансфертов означает, что располагаемый доход домашних хозяйств и других держателей полисов не увеличится, как это могло бы показаться и как это было бы в случае отражения возмещений, как обычно, в составе текущих трансфертов. Чистая стоимость капитала держателей полисов покажет последствия как уничтожения активов (как другое изменение в их объеме), так и прироста (первоначально) финансовых активов в результате капитальных трансфертов. Такое отражение согласуется с отражением помощи, оказываемой государством или НКОДХ для покрытия некоторых или всех расходов по ремонту или замене активов, пострадавших от катастрофы, которые не были застрахованы.