6.10. Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску

Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов.

Резерв формируется в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может формироваться в валюте актива.

Классификация активов и определение размера резерва осуществляются банками в процессе анализа качества активов банка. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости от суммы задолженности по активам, а также от группы кредитного риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

При наличии задолженности по активам в иностранной валюте в случае изменения официального курса белорусского рубля по отношении к соответствующей иностранной валюте сумма фактически сформированного резерва не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца приводится в соответствие с суммой расчетного резерва по указанной задолженности.

Уменьшение суммы резерва по активам банка, сформированного (увеличенного) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой он формировался (увеличивался).

Контроль за адекватностью классификации активов, формированием и движением резерва осуществляется Национальным банком Республики Беларусь на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков.

Резерв по процентам, неустойкам (штрафам, пеням), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора (далее - проценты), не формируется.

Порядок формирования резерва не распространяется на активы, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка, и активы, по которым резервы формируются в соответствии с другими нормативными правовыми актами Национального банка.

Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов.

6. ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ

Объектами долгосрочного кредитования являются вновь созданные и модернизируемые основные фонды, которые включают в себя затраты на новое строительство, реконструкцию, модернизацию производства, приобретение готовых и незавершенных строительством объектов, приобретение оборудования, машин, механизмов и др.

Под долгосрочным кредитом также понимается кредит на приобретение объектов, относящихся к основным средствам, для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг).

Срок возврата кредита не должен превышать шесть лет (общий срок долгосрочного кредитования). При этом срок кредитования не может превышать период окупаемости проекта более чем на 20%.

Сроки кредита на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг) ограничивается сроком действия договора финансовой аренды (договора лизинга).

Для решения вопроса о выдаче кредита юридическое лицо предоставляет Банку следующие документы:

- ходатайство на получение кредита;

- анкету кредитополучателя;

- копию годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему;

- копию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату перед датой обращения в Банк;

- бизнес-план;

По кредитам на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг) предоставляется технико-экономическое обоснование потребности в кредите.

- прогноз потоков денежных средств в целом по предприятию на период реализации проекта;

- документы по обеспечению исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов;

- копии договоров (контрактов);

- график поставки и установки оборудования, согласованный с подрядчиком;

- копию договора на проведение работ по установке и монтажу оборудования, при осуществлении работ сторонними организациями;

- доверенность от уполномоченного лица на право подписания договоров с Банком;

- другие документы по усмотрению Банка.

Работник кредитной службы получает от клиента все необходимые документы и направляет соответствующие из них для рассмотрения и анализа в службу безопасности, юридическую службу и службу залога и экономической экспертизы.

Работник кредитной службы на основании представленных клиентом документов и иной информации, полученной в установленном порядке:

- изучает кредитоспособность потенциального кредитополучателя, проводит экономический анализ деятельности кредитополучателя, основная цель которого – оценка способности кредитополучателя обеспечить своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов за пользованием им;

- определяет класс кредитоспособности кредитополучателя;

- анализирует и оценивает экономическую эффективность проекта (бизнес-плана);

- согласовывает с кредитополучателем сроки, способ, порядок выдачи и погашения кредита и процентов по нему;

- оформляет экономическое заключение по заявке на проведение кредитной операции.

При положительном принятии решения о выдаче кредита, Банк информирует клиента и подготавливает проект кредитного договора (Приложение ).