III. Заполните схему.

Обязательные элементы налога

Заключение преподавателя

ТЕМА 4

Налоговые правоотношения

Методические рекомендации к изучению темы

В процессе усвоения данной темы студентам следует уяснить понятие и виды налоговых правоотношений, а также структуру и состав налоговых правоотношений. Неразрывно связаны с этими вопросами юридические факты как основание возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

Особое внимание при подготовке данной темы следует уделить правам и обязанностям участников налоговых правоотношений.

Источники

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // Российская газета. – 1993. - № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. – Ст.3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. – Ст.3340.

4. О налоговых органах Российской Федерации: закон Российской Федерации (от 21.03.1991 № 943-1) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. -1991. - № 15.

5. О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: федеральный закон (от 16.07.1998 № 147-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. - № 31. – Ст. 3825.

6. О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах федеральный закон (от 19.07.2000 № 118-ФЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. - № 32. – Ст. 3341.

7. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ (от 30.09.2004 г. № 506) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2004. – № 40. – Ст. 3961.

Обязательная литература

1. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. Гриф МО. –М.: Норма, 2012. –С.193-274.

2. Щекин Д.М. Налоговое право государств-участников СНГ: (общая часть): учеб. пособие / Д. М. Щекин ; под ред. С. Г. Пепеляева ; МГУ им. М.В. Ломоносова, Юрид. фак., каф. финансового права. - М.: Статут: PG&P Пепеляев, Гольцблат и партнеры, 2008. –С.101-160.

Дополнительная литература

1. Брызгалин А.В., Королева М.В., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Короткова Д.В., Пичугин А.В., Бортников С.П., Ильиных Д.А., Викторова Н.Г., Кинсбурская В.А., Арапчор О.М., Малышева И.С. Новое в налоговом администрировании в 2012 году. Новое в налогообложении в 2012 году // Налоги и финансовое право. - 2012. - N 1. - С. 37 – 293.

2. Зима О.В. Налогообложение коммерческих банков: исторический аспект // Налоги и налогообложение. - 2011. - N 9. - С. 39 - 47.

3. Комлев В.Н. Об участии полиции в налоговых проверках // Налоги. - 2011. - N 5. - С. - 10 - 13.

4. Кузнеченкова В.Е. Особенности процессуального статуса налоговых агентов // Финансовое право. - 2010. - № 7. – С. 16-22.

5. Курочкин А.С. Законное и уполномоченное представительство // Бухгалтерский учет. - 2010. - № 15. – С. 18-31.

6. Мусаева Х.М., Иманшапиева М.М. Системы налогообложения субъектов малого бизнеса: опыт индустриальных стран и возможности его использования в условиях Российской Федерации // Налоги и налогообложение. - 2011. - N 8. - С. 19 - 26.

7. Полотовская Е.Ю. Вопросы налогообложения государственных (муниципальных) учреждений // Налоги и налогообложение. - 2011. - N 5. - С. 4 - 6.

8. Пустовалов Е.В. Обеспечение прав налогоплательщиков (владельцев информации) при осуществлении обмена налоговой информацией с иностранными государствами // Налоги. - 2012. - N 2. - С. 30 - 34.

9. Рыжаков А.П. Свидетель в налоговом праве: понятие, свидетельский иммунитет, ответственность. - М.: Юрлитинформ, 2010. – 80 с.

10. Семенова Н.В. Особенности налогового регулирования деятельности некоммерческих организаций в России // Налоги и налогообложение. - 2011. N 5. - С. 7 - 13.

11. Сидорович Ю.С. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов // Современная экономика. Приложение к журналу Экономические науки. - № 6. - 2005. –С.308-314.

12. Соловьев И. Правовой режим доступа к налоговой тайне при осуществлении ОРД // Налоговый вестник. - 2012. - N 2. - С. 10 - 16.

13. Юсупов К.И. Арест имущества налогоплательщика: новые формы документов // Налоговая проверка. - 2011. - N 6. - С. 66 - 74.