Обязательная литература

1. Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. Налоговое право. Учебник. –М.: Проспект, 2012. –С.308-330.

2. Налоговое право России [Комплект] / И. А. Цинделиани [и др.] ; Гос. образоват. учреждение высш. проф. образования "Рос. акад. правосудия". - М.: ЭКСМО, 2008. –С.249-270.

3. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 4-e изд., испр. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2011. –С.346-516.

4. Налоговое право: Учебник / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА-М, 2008. –С.215-240.

Дополнительная литература

1. Акопджанова М.О. Об уголовной ответственности за налоговые преступления // Налоги. - 2010. - N 6. - С. 16 - 20.

2. Акопджанова М.О. Уголовная ответственность налогового агента за неисполнение обязанностей по перечислению в бюджет налогов (сборов), а также погашению недоимки по налогам (сборам): новое в законодательстве // Налоги и налогообложение. - 2011. - N 3. - С. 56 - 60.

3. Алехин А., Пепеляев С. Ответственность за нарушения налогового законодательства / А. Алехин, С. Пепеляев.- М.: «Контакт», 1992. – 150 с.

4. Бажанов С.В. Налоговая ответственность как разновидность ответственности юридической в системе мер воздействия на злостных неплательщиков налогов и (или) сборов // Налоги. - 2011. - N 6. - С. 2 - 5.

5. Бондарев А.В. К вопросу о правовой природе налоговых санкций / А.В. Бондарев. – М.: Налоги и финансовое право, 2002. – 156 с.

6. Брызгалин А. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскания / А. Брызгалин. - М.: «Аналитика-Пресс», 1997. – 167 с.

7. Валласк Е.В., Шклярук М.С. Анализ правовых коллизий в установленном порядке привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления // Налоги. - 2012. - N 1. - С. 20 - 23.

8. Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление / В.И. Латышев. – М.: «Финансы и статистика», 2006. – 96 с.

9. Попов В.В. К вопросу о презумпции невиновности налогообязанных субъектов и их обязанности по уплате налогов и сборов // Налоги. - 2011. - N 6. - С. 14 - 16.

10. Сидорович Ю.С. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах // Актуальные экономические и правовые проблемы России: Межвузовский сборник научных трудов. - М.: ИНИОН РАН, 2006. –С.305-311.

11. Толмачев А.А., Смирнов Н.Н. Привлечение юридического лица к налоговой и административной ответственности: проблемы установления вины в судебно-арбитражной практике // Налоги. - 2011. - N 5. - С. 5 - 10.

12. Тютин Д.В. Юридическая ответственность налогоплательщиков: проблемы теории и практики / Д.В. Тютин. - Н. Новгород: Изд-во «Волго-Вятской академии гос. службы», 2005. -136 с.

13. Хомутов А.А. Административная ответственность юридических лиц за налоговые правонарушения // Налоги. - 2011. - N 6. - С. 11 - 13.

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налоговое правонарушение

2. Налоговая санкция

3. Административными правонарушениями в сфере налогообло­жения следует понимать

4. Под налоговым преступлением в сфере налогообло­жения следует понимать

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

1. За нарушения налогового законодательства могут применяться меры:

1.1. Административной ответственности;

1.2. Налоговой, административной и уголовной ответственности;

1.3. Административной, уголовной, дисциплинарной ответственности

1.4. Административной и уголовной ответственности.

2. Выполнение налогоплательщиком письменных указаний и разъяснений налогового органа, приведшее к нарушению законодательства о налогах и сборах, является:

2.1. Обстоятельством, исключающим ответственность:

2.2. Обстоятельством, смягчающим ответственность;

2.3. Не влияет на размер ответственности.

3. Обстоятельства, отягощающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

3.1. Указаны в НК РФ;

3.2. Определяются налоговым органом или судом при рассмотрении дела;

3.3. Определяются только судом при рассмотрении дела.

4. Срок давности взыскания налоговых санкций:

4.1. Не подлежит восстановлению в случае пропуска;

4.2. Может быть восстановлен, по решению вышестоящего налогового органа при наличии уважительных причин пропуска;

4.3. Может быть восстановлен, по решению суда при наличии уважительных причин пропуска;

5. Лицо может быть привлечено к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах по достижении:

5.1. 14 лет;

5.2. 16 лет;

5.3. 18 лет.

6. Если нарушение законодательства о налогах и сборах совершенно в силу стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, то ответственность:

6.1. Может быть смягчена;

6.2. Обязательно должна быть смягчена;

6.3. Может быть смягчена в отношении лиц, впервые привлекаемых к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

7. Срок давности взыскания налоговых санкций составляет:

7.1. Шесть месяцев;

7.2. Один год;

7.3. Три года.

III. Заполните схему.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Основания и порядок привлечения к данной ответственности предусмотрены только в НК РФ

Заключение преподавателя

ТЕМА 7

Защита прав налогоплательщиков

Методические рекомендации к изучению темы

В процессе усвоения данной темы студентам следует уяснить понятие и способы защиты прав налогоплательщиков, а также причины и обстоятельства обращения участников налоговых споров в арбитражный суд и суд общей юрисдикции. Неразрывно связано с этими вопросами порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.

Особое внимание при подготовке данной темы следует уделить внесудебным способам разрешения налоговых споров и роли налоговых органов в предотвращении налоговых конфликтов.