Обязательная литература

1. Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. Налоговое право. Учебник. –М.: Проспект, 2012. –С.211-245.

2. Демин А.В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демин. - М.: РИОР, 2008. –С.123-154.

3. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011. –С.315-341.

Дополнительная литература

1. Имыкшенова Е.А. Вызов в налоговые органы как самостоятельная форма налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. - 2010. - № 6. – С. 15-25.

2. Сидорович Ю.С. Особенности разрешения налоговых споров в административном (досудебном) порядке // Актуальные экономико-правовые проблемы современной экономики России. Вып. 4. - М.: ИНИОН РАН, 2008. –С.175-183.

3. Сидорович Ю.С. Порядок проведения осмотра помещений и территорий налогоплательщика в рамках налогового контроля // Юридическая наука в правовом поле России: ценностные ориентиры и перспективы развития Материалы XII Международной научной конференции. - М.: РГГУ, 2012. –С.359-362.

4. Сидорович Ю.С. Правовое регулирование камеральной налоговой проверки как формы контрольной деятельности налоговых органов // Российская государственность и право: современное состояние и перспективы развития: Статьи и доклады VIII международной научно-практической конференции. - М.: МЭСИ, 2009. –С.321-328.

5. Сидорович Ю.С. Правовое регулирование процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и дополнительных материалов налогового контроля // Вестник РГГУ. Серия «Юриспруденция». - 2011. - № 8 (70) / 11. –С.117-121.

6. Сидорович Ю.С. Проблемы правового регулирования проведения выездной налоговой проверки: теоретический и практический аспекты // Вестник РГГУ. Серия «Юриспруденция». - 2010. - № 14 (57) / 10. –С.182-190.

7. Сидорович Ю.С. Проблемы применения неопределенных норм налогового законодательства при проведении налогового контроля Модернизация правовой системы // России: проблемы теории и практики Материалы XI Международной научной конференции. - М.: РГГУ, 2011. –С.413-418.

8. Степаненко Е.М. Налоговые проверки: ответы на самые задаваемые вопросы из практики налогового консультирования: практическое пособие. –М.: КноРус, 2010. – 384 с.

Задания

I. Дайте определения следующих правовых категорий.

1. Налоговый контроль

2. Предметом налогового контроля

3. Субъектами налогового контроля

4. Целью налогового контроля является

II. Выберите правильный ответ (обведите кружком красного цвета правильный вариант ответа – соответствующие цифры перечня).

1. В каких случаях налоговые органы вправе производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента?

1.1. При проведении проверок, когда есть достаточные основания полагать, что документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений, будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

1.2. В любое время на основании решения налогового органа;

1.3. Только по решению суда;

1.4.С разрешения вышестоящего налогового органа.

2. Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены:

2.1. Три года, предшествовавшие году проведению проверки;

2.2. Три года, включающие год проведения налоговой проверки;

2.3. Три года, предшествовавшие дате налоговой проверки.

3. Подписание акта проверки налогоплательщиком означает:

3.1. Подтверждения факта ознакомления с актом;

3.2. Подтверждение согласия с выводами, указанными в акте;

3.3. Обязательство уплатить выявленную недоимку.

4. Без специального решения руководителя налогового органа проводятся:

4.1. Любые налоговые проверки в рамках компетенции должностных лиц налогового орана;

4.2. Выездные проверки;

4.3. Камеральные проверки.

III. Заполните схему.

Основные формы налогового контроля

Проверки

Заключение преподавателя

ТЕМА 6

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Методические рекомендации к изучению темы

Приступая к изучению данной темы, следует обратить внимание на основные правовые категории, такие как: понятие налогового правонарушения, объект налогового правонарушения, объективная сторона налогового правонарушения, субъективная сторона налогового правонарушения, субъект налогового правонарушения, налоговая санкция, административное правонарушение в сфере налогообло­жения, налоговое преступление в сфере налогообло­жения.

Также особое внимание при подготовке данной темы следует уделить применению юридической ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Следует также уяснить обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений; обстоятельства, исключающую вину лица в совершении налогового правонарушении; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Студент должен владеть знаниями о порядке применения давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.