- •Московская финансово-промышленная академия
- •Глава 1. Снижение хозяйствующими субъектами налоговых платежей
- •1.1. Понятие снижения налоговых платежей
- •1.2.Снижение налоговых платежейкак социальное явление
- •1.3. Причины снижения налоговых платежей
- •1.4. Классификация видов снижения налоговых платежей
- •Незаконное снижение налоговых платежей
- •Законное снижение налоговых платежей или налоговая оптимизация
- •1.5. Отношение государственных органов к политике минимизации налоговых платежей, реализуемой хозяйствующими субъектами.
- •Глава 2. Теоретические основы налогового планирования
- •2.1. Место налогового планирования в экономической теории
- •2.2. Сущность, принципы, элементы и этапы налогового планирования
- •2.3. Классификация видов налогового планирования
- •Глава 3. Государственное регулирование налогового планирования
- •3.1. Нормативно-правовое регулирование налогового планирования в Российской Федерации
- •3.2. Международная практика государственного регулирования налогового планирования
- •Глава 4. Ограничения налогового планирования
- •4.1. Законодательные ограничения
- •4.2. Административное воздействие
- •4.3. Судебные механизмы борьбы с незаконным уклонением от уплаты налогов
- •Глава 5. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности
- •5.1. Выбор формы осуществления деятельности
- •5.2. Выбор места и иных особенностей осуществления деятельности
- •5.3. Применение судебной практики для целей налогового планирования
- •5.4. Применение специальных налоговых режимов
- •1. Общий режим налогообложения.
- •5.5. Договорная политика хозяйствующего субъекта
- •1. Наименование договора, стороны, место заключения форма и порядок заключения договора.
- •2. Правовой статус контрагента по договору.
- •3. Предмет договора.
- •4. Права и обязанности сторон, момент перехода права собственности, сроки действия договора.
- •5. Условия поставки.
- •6. Цена как условие договора, форма и порядок расчетов.
- •7. Иные условия договора (лицензирование, государственная регистрация, конфиденциальность, изменение, прекращение и расторжение договора).
- •8. Штрафные санкции.
- •5.6. Учетная политика организации
- •1. Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода признания дохода в целях налогообложения.
- •2. Установление права на применение амортизационной премии по амортизируемому имуществу.
- •3. Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды.
- •4. Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу
- •5. Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу
- •6. Приобретение основных средств стоимостью до двадцати тысяч рублей включительно
- •7. Создание резерва по сомнительным долгам
- •5.7. Применение налоговых льгот
- •5.8. Использование пробелов и неясностей в законодательстве
- •5.9. Получение официальных разъяснений налоговых органов
- •5.10. Документальное оформление хозяйственных операций для целей налогообложения
- •Список использованной литературы Нормативно-правовые акты
- •Специальная литература
- •Периодические печатные издания
- •Ресурсы Интернет
Список использованной литературы Нормативно-правовые акты
Конституция Российской Федерации;
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ);
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ);
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушений (КоАП РФ);
Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ);
Гражданский процессуальный кодекс РФ (ГПК РФ);
Арбитражный процессуальный кодекс РФ (АПК РФ);
Федеральный закон от 24.07.07 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей";
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт";
Федеральный закон от 27.12.02 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании»;
Указ Президента РФ от 09.03.2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти";
Указ Президента РФ от 20 декабря 1994 г. № 2204;
Постановление Правительства РФ от 27 марта 2007 г. № 185 «О внесении изменений в Правила продажи отдельных видов товаров»
Постановление Правительства РФ от 7 августа 1998 г. № 904 «О внесении изменений и дополнений в Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»;
Постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 «Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»;
Приказ Министерства информационных технологий и связи РФ от 24 мая 2006 г. № 66 «Об утверждении Методики расчета экономически обоснованных затрат и нормативной прибыли на услуги присоединения и услуги по пропуску трафика и на универсальные услуги связи»;
Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»;
Специальная литература
Акчурина Е. В. Оптимизация налогообложения. М.: Ось-89, 2005.
Акулинин Д.Ю. Оптимизация налоговых платежей. М., 2006.
Брызгалин А.В. «Практическая налоговая энциклопедия – Том 1 - Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика» – М.: Гарант, 2003 - 2007. – 750 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2007.
Вылкова Е.С., Романовский М.В. «Налоговое планирование» – СПБ.: Питер, 2004.
Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М., 2004
Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Дис. Д.Ю.Н. М., 1996.
Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. – М. : Волтерс Клувер, 2007.;
Горлов И. Теория финансов. СПБ., 1845.
Громов М.А. Правовое регулирование налогового планирования в Российской Федерации (проблемы правовой сущности).
Дадашев А.З., Кирина Л. С. Налоговое планирование в организации Учеб. практич. пособие. М.: Книжный мир, 2004.
Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: МЦФЭР, 2005.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПБ., 2004.
Жестков С.В. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий). М.: МЗ Пресс, 2003.
Жилинский С.Э. Предпринимательское право. М., 2000.
Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
Карасева М.В. Финансовое правоотношение: Дис. Д.Ю.Н. Воронеж, 1998.
Кожинов В.Я. Отраслевые особенности налогообложения и учета. М., 2000.
Ломбер Т. Национальная налоговая помощь внутри Европейского союза или свобода под наблюдением. Сравнительный анализ налоговых систем Германии, Франции, Италии, России. М., 2006.
Лукаш Ю.А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов. М., 2006.
Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения в 2002 году. М.: МЦФЭР, 2002.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи Практическое руководство для предпринимателей. М., 1996. С.
Мижинский М.Ю. Борьба с уклонением от уплаты налогов: правовой опыт Великобритании // Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др. Актуальные вопросы налогового права. 2006 // СПС «Гарант Максимум».
Мордухович А.Г. Минимизация налогообложения предприятий и граждан Российской Федерации (В вопросах и ответах). М.: АКДИ, 1993.
Налоговое право. Учеб. пособие / Под ред. Пепеляева С.Г. ФБК – Пресс, 2004.
Налоги: и налогообложение / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. СПб: Питер, 2006.
Орлов М.Ф., Сперанский М.М., Тургенев Н.И., Сост.: Ялбулганов А.А., Под ред.: Козырин А.Н. У истоков финансового права . М., 1998.
Паркинсон С.Н. "Закон и доходы", М.: ПКК "Интерконтакт". 1992
Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: Инфра-М, 1998.
Пеппер Дж. Менеджер Мафии. Кесарю кесарево, или Руководство по международному финансовому планированию: В 2 т. М., 2005; Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М., 2000
Пепеляев С.Г. Комментарий к Постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценки арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» М., 2007.
ПеровА.В. Налоги и международные соглашения России. М., 2000.
Познер Р. Экономический анализ права / Пер. с англ.; Под ред. В. Тамбовцева. СПБ., 2004.
Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики / Под ред. Д.Ю.Н., проф. А.А. Ябулганова. 2005. // СПС «ГарантМаксимум».
Родионов А.А. Налоговые схемы, за которые посадили Ходорковского // А. Родионов. М., 2005
Тихонов Д.Н. Основы налоговой безопасности. М: Аналитика-Пресс, 2002.
Фишер О.В. Налоговое планирование на промышленном предприятии. М., 2003.
Черник Д.Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения. М: Велби, 2002.
Щербаков Н.Б. Недействительность и государственная регистрация юридических лиц. Недействительность в гражданском праве: проблемы, тенденции, практика: Сборник статей / Отв. ред. М.А. Рожкова. М., 2006. (Анализ современного права).
Collette C. Gestion fiscale des enterprises/ Paris: «ellipses», 1998. Р.
CastagnèdeB. Précis de fiscalité internationale. Paris: PUF, 2002. P.
Ripert G., Roblot R. Traité de droit commeciale. Tom 3. Droit fiscal des affaires. Paris: LGDJ, 1997.