- •Конспект лекций Положенцев в.И. Оглавление
- •1. Сущность и функции налогов
- •1.1. Функции государства
- •1.2. Социально-экономическая сущность налогов
- •1.3. Функции налогов
- •1.4. Налоговая политика государства
- •2. Система налогов и сборов в российской федерации. Классификация налогов
- •2.1. Система налогов и сборов
- •2.2. Понятия налог и сбор
- •2.3. Основы законодательства о налогах и сборах
- •2.4. Классификация налогов
- •2.5. Элементы налогообложения
- •3. Участники налоговых отношений
- •3.1. Права и обязанности налогоплательщиков
- •3.2. Обязанности налоговых агентов
- •3.3. Права и обязанности налоговых органов
- •3.4. Обязанности министерства финансов
- •3.5. Обязанности органов внутренних дел
- •4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация
- •4.1. Цена и доход
- •4.2. Налоговая декларация
- •4.3. Учёт налогоплательщиков и имущества
- •4.4. Обязанности банков по учёту налогоплательщиков
- •5. Налоговые проверки
- •5.1. Виды налоговых проверок
- •5.2. Камеральная налоговая проверка
- •5.3. Выездная налоговая проверка
- •5.5. Оформление результатов налоговой проверки
- •6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •6.1. Основные понятия
- •6.2. Налоговые санкции
- •6.3. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •6.4. Пеня
- •7. Виды налоговых правонарушений
- •7.1. Нарушение срока постановки на налоговый учёт
- •7.2. Непредставление налоговой декларации
- •7.3. Грубое нарушение правил учёта
- •7.4. Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица
- •Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
- •9. Налог на доходы физических лиц
- •9.1. Налогоплательщики
- •9.2. Объект налогообложения
- •9.3. Налоговая база
- •Налоговая база по договорам страхования
- •Налоговая база от операций с ценными бумагами
- •Налоговая база на доходы по вкладам в банках
- •9.4. Налоговый период
- •9.5. Налоговые ставки
- •9.6. Порядок исчисления налога
- •Исчисления налога налоговыми агентами
- •Исчисление налога с дохода, полученного не от налогового агента
- •9.4. Порядок и сроки уплаты налога Уплата налога налоговыми агентами
- •Уплата налога с дохода полученного не от налогового агента
- •10. Ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты
- •10.1. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •10.2. Стандартные налоговые вычеты
- •10.3. Профессиональные налоговые вычеты
- •11. Ндфл. Социальные и имущественные налоговые вычеты
- •11.1. Социальные налоговые вычеты
- •11.2. Имущественные налоговые вычеты
- •12. Налог на добавленную стоимость
- •12.1. Налогоплательщики
- •12.2. Объект налогообложения
- •12.3. Налоговая база
- •12.4. Налоговый период
- •Ставка 18 процентов
- •12.6. Порядок исчисления налога
- •12.7. Порядок и сроки уплаты и возмещения налога Порядок уплаты налога
- •Порядок возмещения налога
- •13. Счёт фактура и случаи отнесения ндс на затраты
- •13.1. Правила выставления счёт фактур
- •13.2. Порядок отнесения сумм налога на затраты
- •14. Ндс. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты
- •14.1. Операции, не признаваемые объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению.
- •14.2. Состав налоговых вычетов
- •14.3. Порядок применения налоговых вычетов
- •15. Налог на прибыль организаций
- •15.1. Налогоплательщики
- •15.2. Объект налогообложения
- •15.3. Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов. Метод начисления и кассовый метод признания доходов.
- •Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- •Перенос убытков на будущее
- •15.4. Налоговый период
- •15.5. Налоговые ставки
- •15.6. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •15.7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей Сроки и порядок уплаты
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •17. Группировка расходов
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Начисление амортизации
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •18. Амортизируемое имущество
- •18.1. Понятие амортизируемого имущества
- •18.2. Амортизационные группы
- •19. Методы и порядок расчета амортизации
- •19.1. Порядок расчёта амортизации
- •19.2. Порядок расчёта сумм амортизации линейным методом
- •19.3. Порядок расчёта сумм амортизации нелинейным методом
- •20. Налоговый учёт
- •20.1. Понятие налогового учёта
- •20.2. Аналитические регистры налогового учёта
- •20.3. Форма расчета налоговой базы
- •21. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •21.1. Налогоплательщики
- •21.2. Объекты налогообложения
- •21.3. Налоговая база
- •21.4. Налоговый период
- •22.3. Порядок признания доходов и расходов
- •23. О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •23.1. Плательщики
- •23.2. Объект обложения
- •23.3. База для начисления страховых взносов
- •23.4. Период
- •23.5. Тарифы
- •23.6. Порядок исчисления
- •23.7. Порядок и сроки уплаты
- •24. Стаховые выплаты. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы в переходный период
- •24.1. Суммы, не подлежащие обложению
- •24.2. Тарифы в переходный период
- •25. Налог на имущество физических лиц
- •25.1. Налогоплательщики
- •25.2. Объекты налогообложения
- •25.3. Налоговая база
- •25.4. Ставки налога
- •25.5. Льготы по налогам
- •25.6. Порядок исчисления налогов
- •25.7. Порядок и сроки уплаты налогов
- •26.4. Налоговый период
- •26.5. Налоговая ставка
- •26.6. Налоговые льготы
- •26.7. Порядок исчисления налога
- •26.8. Порядок и сроки уплаты налога
- •27. Транспортный налог
- •27.1. Налогоплательщики
- •27.2. Объект налогообложения
- •27.3. Налоговая база
- •27.4. Налоговый период
- •27.5. Налоговые ставки
- •27.6. Порядок исчисления суммы налога
- •27.7. Порядок и сроки уплаты налога
- •28. Акцизы
- •28.1. Налогоплательщики
- •28.2. Объект налогообложения Подакцизные товары
- •Операции, являющиеся объектом налогообложения
- •28.3. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию российской федерации
- •28.4. Налоговый период
- •28.5. Налоговые ставки
- •28.6. Порядок исчисления
- •28.7. Порядок и сроки уплаты
- •28.8. Порядок отнесения сумм акциза и налоговые вычеты Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •Отнесение сумм акциза на расходы
- •Случаи применения налоговых вычетов
- •Положенцев в.И. Налоги и налогообложение
24.2. Тарифы в переходный период
В 2010 году в связи с переходом от Единого социального налога к Страховым взносам для всех плательщиков применялись тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд |
20,0 % |
Фонд социального страхования |
2,9 % |
Фонды обязательного медицинского страхования: | |
Федеральный фонд |
1,1 % |
Территориальный фонд |
2,0 % |
Суммарный консолидированный тариф страховых взносов составлял 26 %.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей перешедших на УСН:
Пенсионный фонд |
10,3 % |
Фонд социального страхования |
0,0 % |
Фонды обязательного медицинского страхования: | |
Федеральный фонд |
0,0 % |
Территориальный фонд |
0,0 % |
Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков будут действовать в переходный период 2011 - 2019 годов.
Для плательщиков страховых взносов, со среднесписочной численность инвалидов не менее 50 %, и доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда менее 25 %, применяют тарифы страховых взносов:
Наименование фонда |
2011 г. |
2012 г. |
2013 - 2014 гг. |
ПС РФ |
16,0 |
16,0 |
21,0 |
ФСС РФ |
1,9 |
1,9 |
2,4 |
ФФОМС |
1,1 |
2,3 |
3,7 |
ТФОМС |
1,2 |
0,0 |
0,0 |
Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Наименование фонда |
2011 г. |
2012 – 2017 гг. |
2018 г. |
2019 г. |
ПС РФ |
8,0 |
8,0 |
13,0 |
20,0 |
ФСС РФ |
2,0 |
2,0 |
2,9 |
2,9 |
ФФОМС |
2,0 |
4,0 |
5,1 |
5,1 |
ТФОМС |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и издание средств массовой информации, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Наименование фонда |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
ПС РФ |
20,0 |
20,8 |
21,6 |
23,2 |
ФСС РФ |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
ФФОМС |
1,1 |
3,3 |
3,5 |
3,9 |
ТФОМС |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН основным видом экономической деятельности которых являются:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство изделий;
в) научные исследования и разработки;
г) образование;
е) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
ж) строительство;
з) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
и) управление недвижимым имуществом и другие виды производств, применяются тарифы страховых взносов:
Наименование фонда |
2011 г. |
ПС РФ |
18,0 |
ФСС РФ |
2,9 |
ФФОМС |
3,1 |
ТФОМС |
2,0 |
В 2012 - 2013 годах для организаций индивидуальных предпринимателей и физических лиц не имеющих льгот применяются следующие тарифы страховых взносов:
+------------------+------------------------------------------------------+
¦ База для ¦ Тариф страхового взноса ¦
¦ начисления +------------------+-----------------+-----------------+
¦страховых взносов ¦ Пенсионный фонд ¦Фонд социального ¦Федеральный фонд ¦
¦ ¦ Российской ¦ страхования ¦ обязательного ¦
¦ ¦ Федерации ¦ Российской ¦ медицинского ¦
¦ ¦ ¦ Федерации ¦ страхования ¦
+------------------+------------------+-----------------+-----------------+
В пределах 22,0 2,9 5,1
установленной
предельной
величины базы для
начисления
страховых взносов
Свыше 10,0 0,0 0,0
установленной
предельной
величины базы для
начисления
страховых взносов
------------------------------------------------------------------------