- •Тақырып: № 1 Салық құқығы және мемлекеттің салық қызметі. Мемлекеттің өміріндегі салықтардың түсінігі және ролі
- •1 Сұрақ Салықтардың түсінігі және белгілері
- •Салықтардың белгілері:
- •2 Сұрақ Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
- •Тақырып: № 2 Салықтың заңдық элементтерінің құрамы
- •1 Сұрақ Салықтың заңдық элементтерінің құрамы
- •2 Сұрақ Салықтардың функциялары
- •Тақырып: № 3 Мемлекеттің салықтық қызметі
- •1 Сұрақ Мемлекеттің салықтық қызметінің түсінігі.
- •2 Сұрақ Салыктык қызметті өздерінің құзыреттеріне сай жүзеге асыратын мемлекеттік лауазымды түлға мен уәкілетгі органдар
- •3 Сұрақ Салықтық кызметтің негізгі құқықтык әдістер
- •Тақырып: № 4 Салықтық құқық құқықтық құрылым ретінде
- •1 Сұрақ Салықтық құқығының түсінігі және ерікшіліктері
- •2 Сұрақ Салықтық құқығының пәні
- •3 Сұрақ Салықтық құқығының әдістері
- •4 Сұрақ Салықтық құқығының жүйесі
- •Тақырып: № 5 Салықтық міндеттемелер
- •1 Сұрақ Салықтық міндеттемелердің түсінігі және элементтері
- •2 Сұрақ Салықтық міндеттемені орындау
- •3 Сұрақ Салық мiндеттемесiн орындау бойынша бюджетпен есеп айырысу кезiнде салық төлеушiнiң артық төлеген салық сомаларын есепке жатқызу
- •4 Сұрақ Мерзімінде орындалмаған салық міндеттемесін орындауды қамтамасыз ету тәсілдері
- •5 Сұрақ Салық берешегін мәжбүрлеп өндіріп алу шаралары
- •6 Сұрақ Салық міндеттемесін тоқтатудың негіздері
- •Тақырып: № 6 Салық салу саласындағы мемлекеттiк басқару
- •2 Салық қызметi органдарының басқа мемлекеттiк органдармен өзара iс-әрекетi
- •Тақырып: № 7 Мемлекеттік салықтық бақылау
- •1 Сұрақ Салықтық бақыдаудың түсінігі
- •2 Сұрақ Салықтық бақыдаудың әдістер
- •3 Сұрақ Салықтық бакылаудың негізгі әдісі салық төлеушілердің тексеру
- •Салық құқығының ерекше бөлімі Тақырып:№ 8 Корпоративтік табыс салығы.Жеке табыс салығы
- •1 Сұрақ Корпоративтік табыс салығы
- •1 Сұрақ Жеке табыс салығы
- •Тақырып: № 9 Қосымша құн салығы. Акциздер. Әлеуметтік салық.
- •1 Сұрақ Қосылған кұн салығы
- •2 Сұрақ Акциздер
- •3 Сұрақ Әлеуметтік салық
- •Салықты есептеу және төлеу тәртібі
- •Элеуметтiк салықты төлеу
- •Тақырып: № 10 Пайдалы қазбаларды пайдаланушылардан алынатын салық.Шығыс шикі мұнайға ренттік салық
- •1 Сұрақ Жер қойнауын пайдаланушыларғасалық салу
- •2 Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына салынатын рента салығы
- •Тақырып: № 11: Жер салығы
- •1 Сұрақ Жер салығының жалпы сиппатамасы
- •2 Сұрақ Жер салықты есептеу және төлу тртібі
- •Тақырып: № 12 Көлік құралдарына және мүлікке салық
- •1 Сұрақ Көлік қүраддары салығы
- •2 Мүлік салығы Занды түлғалар мен жеке кәсіпкерлерге салынатын мүлік салыгы
- •Жеке тулғалардың мүлік салығы
Тақырып: № 11: Жер салығы
Мақсат – жер салығына жалпы сипаттама беру. Көрсетілген салық түрлерінің негізгі элементтерін қарастыру.
Жоспар:
1 Жер салығының жалпы сиппатамасы
2 Жер салықты есептеу және төлу тртібі
1 Сұрақ Жер салығының жалпы сиппатамасы
Салық салу мақсатында барлық жерлер олардың арналған нысанасы мен тиесiлiлiгiне қарай мынадай санаттарға: 1) ауыл шаруашылық мақсатындағы жерлерге; 2) елдi мекендер жерлерiне; 3) өнеркәсiп, көлiк, байланыс, қорғаныс және өзге де ауыл шаруашылығы емес мақсаттағы жерлерге (бұдан әрi - өнеркәсiп жерлерi); 4) ерекше қорғалатын табиғи аумақтар жерлерiне, сауықтыру, рекреациялық және тарихи-мәдени мақсаттағы жерлерге (бұдан әрi - ерекше қорғалатын табиғи аумақтар жерлерi); 5) орман қорының жерлерiне; 6) су қорының жерлерiне; 7) запастағы жерлерге жатқызылуына қарай қарастырылады. Жердің белгiлi бiр немесе өзге санатқа жататындығы Қазақстан Республикасының жер туралы заң актiлерiмен белгiленедi. Елдi мекендер жерлерi салық салу мақсаты үшiн мынадай екi топқа бөлiнген: 1) тұрғын үй қоры, соның iшiнде олардың жанындағы құрылыстар мен ғимараттар орналасқан жерлердi қоспағанда елдi мекендер жерлерi; 2) тұрғын үй қоры, соның iшiнде олардың жанындағы құрылыстар мен ғимараттар орналасқан жерлер. Жердің мынадай санаттары: 1) ерекше қорғалатын табиғи аумақтардың жерлерi; 2) орман қорының жерлерi; 3) су қорының жерлерi; 4) запастағы жерлер салық салуға жатпайды. Аталған жерлер (запастағы жерлердi қоспағанда) тұрақты жер пайдалануға немесе бастапқы өтеусiз уақытша жер пайдалануға берiлген жағдайда, оларға осы Кодекстiң 336-бабында белгiленген тәртiппен салық салынуға тиiс. Жер салығының мөлшерi жер иеленушiлер мен жер пайдаланушылардың шаруашылық қызметiнiң нәтижелерiне байланысты болмайды. Жер салығы: 1) меншiк құқығын, тұрақты жер пайдалану құқығын, өтеусiз уақытша жер пайдалану құқығын куәландыратын құжаттар; 2) жер ресурстарын басқару жөнiндегi уәкiлеттi орган әр жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша берген жерлердiң мемлекеттiк сандық және сапалық есебiнің деректерi негiзiнде есептеледi.
2 Сұрақ Жер салықты есептеу және төлу тртібі
Төлеушiлер
Мынадай: 1) жеке меншiк құқығындағы; 2) тұрақты жер пайдалану құқығындағы; 3) бастапқы өтеусiз уақытша жер пайдалану құқығындағы салық салу объектiлерi бар жеке және заңды тұлғалар жер салығын төлеушiлер болып табылады.
Салық салу объектiсi
Жер учаскесi (жер учаскесiне ортақ үлестiк меншiк кезiнде - жер үлесi) салық салу объектiсi болып табылады. Мыналар салық салу объектiсi болып табылмайды: 1) елдi мекендердiң ортақ пайдалануындағы жер учаскелерi. Алаңдар, көшелер, өткелдер, жолдар, жағалаулар, парктер, скверлер, бульварлар, су қоймалары, жағажайлар, зираттар және халықтың мұқтаждарын қанағаттандыруға арналған өзге де объектiлер (су құбырлары, жылу құбырлары, тазарту құрылғылары және басқа да ортақ пайдаланылатын инженерлiк жүйелер) алып жатқан және соларға арналған жерлер елдi мекендердiң ортақ пайдалануындағы жерлерге жатады. 2) ортақ пайдаланудағы мемлекеттiк автомобиль жолдары желiсi алып жатқан жер учаскелерi. Ортақ пайдаланудағы кесiп берiлген белдеудегi мемлекеттiк автомобиль жолдары желiсi алып жатқан жерлерге жер алаптары, көлiк жүрiп өтетiн тарамдар, жол салымдары, жасанды құрылыстар, жол бойындағы резервтер мен өзге де жол қызметiн көрсету жөнiндегi құрылыстар, жол қызметiнің қызметтiк және тұрғын үй-жайлары, қардан қорғау екпелерi мен жасыл желектер орналасқан жерлер жатады. 3) Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң шешімi бойынша консервацияланған объектiлер орналасқан жер учаскелерi. 4) осы Кодекстiң 138-140-баптарында белгiленген тәртiппен инвестициялық жобаны iске асыру үшiн иемденiп алынған және пайдаланылатын жер учаскелерi.
Салық базасы
Жер салығын анықтау үшiн жер учаскесiнiң алаңы салық базасы болып табылады.
Салық кезеңi
Жер салығын есептеу мен төлеу үшiн салық кезеңi осы Кодекстiң 136-бабына сәйкес белгiленедi.
Әдебиет
ҚР Конституциясі 30.08.1995
Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы (Салық кодексі)
Ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушiлер көлiк құралдарына салық төлеуден босатылатын мамандандырылған ауыл шаруашылығы техникаларының тiзбесiн бекiту туралы Қазақстан Республикасы Үкіметінің қаулысы 2001 жылғы 26 қараша N 1519
Налоговое право РК (в схемах). Учебное пособие. Под ред. Профессора Г.И. Тулеугалиева. А: Данекер, 2003
Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. Особенная часть: Учебник. – Алматы: ТОО «Издательство «Норма-К», - 2002
Бақылау сұрақтары:
1 Көлік құралдарына салықтың жалпы сипаттамасы
2 Салықтардың субъектілері
3 Салықтардың объектілері
4 Салық базасы
5 Салық ставкасы
6 Салықтарды аудару және төлеу тәртібі
7 Жеңілдіктер