Глава 6. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)

6.1.Сущность финансовых отношений

всфере отраслей материального производства

Финансы как рыночная экономическая категория являются всеобъемлющим понятием, в структуре которого важное место отводится финансам предприятий и организаций различных отраслей экономики.

Природа возникновения и обобщения финансов предприятий базируется на обособлении средств производства и денежных ресурсов в различных структурах государства, имеющих многообразные правовые формы и сферы деятельности.

Материальной основой финансов предприятий являются основные фонды и оборотные средства, которые формируются в результате хозяйственной деятельности, обеспечивающей финансирование воспроизводственных процессов.

Финансирование – это превращение капитала из денежной формы в производственную форму, обеспечивающую материальную основу производства.

Финансовые отношения предприятий строятся на следующих принципах:

Принцип хозяйственной самостоятельности обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли.

Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов.

Принцип материальной заинтересованности диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства.

Принцип материальной заинтересованности – означает наличие опре-

деленной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Принцип обеспечения финансовых резервов – необходимость формиро-

вания финансовых резервов и других аналогичных фондов, связанных с риском.

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп:

1)с другими предприятиями и организациями;

2)внутри предприятия;

3)внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией;

4)с финансово-кредитной системой.

60

Финансы предприятий

Финансовые

с поставщиками

Денежные фонды

отношения

с покупателями

Уставный капитал

С другими предприятиями и

организациями

со строительными, транс-

фонд основных средств

портными и

другими фирмами

фонд оборотных средств

с предприятиями и фир-

мами других стран

Добавочный капитал

с работниками предприятия

Резервный капитал

внутри предприятия

между филиалами, цехами,

Инвестиционный фонд

отделами

фонд накопления

с вышестоящей организацией,

внутри финансово-промышленных

амортизационный фонд

групп, внутри холдинга

другие источники

с бюджетами разных уровней

с финансово-

Валютный фонд

кредитной

с банками

системой

Фонд потребления

состраховымиорганизациями

Фонд для выплаты

с внебюджетными фондами

заработной платы

с фондовым рынком

Фонд для платежей

в бюджет

с инвестиционными фондами

Другие фонды

Рис. 6.1. Механизм управления финансами предприятий

Все многообразие рыночных финансовых отношений находится в постоянном развитии и деформировании как в народнохозяйственном, так и в региональном масштабах. Рыночные преобразования коренным образом меняют систему производственныхотношений, которыеприводяткрадикальнымфинансовымизменениям.

Финансовые отношения в отраслях материального производства можно классифицировать следующим образом (рис. 6.2).

Признаки

Внутрипроизводст-			Формирование выручки, доходов, целевых фондов (уставного разви-
венные			тия, материального поощрения и др.)
			Штрафные санкции, паевые взносы, распределение прибыли (инвести-
Распределительные
			ции, дивиденды, приобретение ценных бумаг и др.)
Ссудно-депозитные			Уплата налогов, сборов и платежей в бюджеты всех уровней, во внебюд-
			жетныефонды, финансированиеизбюджетовиизвнебюджетныхфондов
Внутриотраслевые			Создание и использование по вертикали отраслевых фондов (инвестицион-
			ных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, резервныхидр.)
Предупредительно-			Формированиестраховых фондов, выплаты страховых премий, образование
воспроизводственные			резервов, амортизационногофондаидругих средств

Рис. 6.2. Классификация финансовых отношений в сфере материального производства

61

Многогранность финансовых отношений материального производства обогащается специфическими особенностями регионов.

Финансовые отношения можно классифицировать и по отраслевой принадлежности: материальноепроизводствоинематериальноепроизводство.

Финансы предприятий нематериального производства обладают специфическими чертами, которые приводят к особенностям организации финансовых отношений.

Все предприятия и учреждения непроизводственной сферы можно разделить на три группы:

Все многообразие нематериального производства базируется на финансовых отношениях, которые отличаются от финансовых отношений отраслей материального производства.

1 группа – организации, которые близки к материальному производству: они осуществляют свою деятельность на принципах хозрасчета и самофинансирования. Источником покрытия издержек является выручка. Финансы в них организованы, как на предприятиях материального производства (пассажирский транспорт, бытовоеобслуживание, оборонныепредприятия, научноеобслуживаниеидр.)

2 группа – организации, которые находятся на неполном хозрасчете. Их услуги частично бесплатные, они имеют смешанное финансирование: бюджетное и хозрасчетное (образование, наука, культура, искусство, спорт и др.)

3 группа – учреждения, содержащиеся за счет бюджетов всех уровней на основе сметно-бюджетного финансирования (государственное и муниципальное управление: органы правопорядка, обеспечения обороны, безопасности и др.)

Признаки

		Финансирование; бюджетноекредитование; субсидирование; дотиро-
Бюджетные		вание; платеживбюджет, внебюджетныефондыотхозрасчетнойдея-
		тельностиучрежденийбюджетнойсферы
Внутриотраслевые		Между органами управления и подведомственными учреждениями,
и		формирование целевых фондов, оплата труда, финансирование за-
внутрисистемные		трат и др.
Межотраслевые		Междуотдельнымиотраслямибюджетнойсферы, междуотраслями
		бюджетнойсферыиматериальногопроизводства
		Безвозмездные, хозрасчетные, спонсорские, накопительные, благо-
По степени
		творительные и др.
компенсации
		Междувышестоящимиинижестоящимибюджетнымиучреждениями,
Контрольные
		междуучреждениямиифискально-контрольнымиорганами

Рис. 6.3. Классификация финансовых отношений в непроизводственной сфере

Непроизводственный сектор экономики обеспечивает в основном жизнедеятельность населения (здравоохранение, образование, жилищно-коммуналь- ное хозяйство и т.д.). Региональные отличия в данном секторе экономики определяются в основном географическими условиями.

Финансам организаций присущи те же функции, что и общегосударственным финансам: распределительная и контрольная.

Хотя функции финансов предприятий совпадают с функциями общегосударственных финансов, они имеют специфические основы, базирующиеся на обособлении экономических структур.

62

Содержание распределительной функции – оптимизация структуры фон-

дов денежных средств предприятия.

Распределительная функция предприятия направлена на:

1.Формирование структуры собственных и заемных средств.

2.Формирование структуры выручки дохода.

3.Распределение прибыли.

4.Формирование и использование уставного, амортизационного, инвестиционного и других фондов.

5.распределение ресурсов на фонд потребления и накопления.

6.распределение ресурсов на текущие, резервные, страховые.

Посредствомраспределительной функциипроисходитформированиепервоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, создание основных пропорцийвраспределениидоходовифинансовыхресурсов, обеспечиваетсяоптимальноесочетаниеинтересовотдельныхтоваропроизводителей, хозяйствующихсубъектов.

Контрольная функция предприятий направлена на:

1.Обеспечение всеобщности, универсальности и сопоставимости финансовой информации (отчетности) с целью анализа соблюдения законодательных, нормативных, инструктивных и других регламентирующих положений в области финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

2.Проверку отклонений фактических и планируемых (расчетных) параметров финансово-экономической деятельности путем обобщения влияния на них финансовогомеханизмаисоответствующихфондовденежныхсредств.

3.Обеспечение применения соответствующих санкций (штрафов, пени, неустоек) в случае ненадлежащего исполнения предприятиями своих обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями.

4.Использование системы финансовых показателей при контроле во взаимосвязи с другими функциями финансов (задолженность, убытки, ликвидность, платежеспособность и др.).

Управление финансами предприятия – совокупность методов и приемов, на-

правленных на обеспечение развития финансовой системы субъекта хозяйствования,

всоответствиисзаданнымиколичественнымиикачественнымипараметрами. Базовыми инструментами управления финансовых предприятий выступают:

финансовое планирование; оперативное управление финансами; финансовый контроль.

Долгосрочные цели управления финансами предприятий определяются финансовой политикой, формируемой на уровне высшего руководства и специализированными службами.

Управление финансами предприятия осуществляется на нормативной базе, которая может быть как внутренняя, так и внешняя. Главной задачей в управлении финансов предприятий является минимизация затрат и максимизация прибыли. Предприятие как объект хозяйствования имеет свои финансовые ресурсы, с помощью которых осуществляется процесс производства и получения прибыли.

Финансовые ресурсы предприятия – это часть денежных доходов и по-

ступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств финансирования затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию персонала субъекта.

63