- •1. Місце податкового права в системі фінансового права.
- •2. Предмет та метод податкового права.
- •3. Податково-правові норми.
- •4. Система та джерела податкового права
- •5. Податкова система: поняття, функції й типи.
- •6. Поняття та рівні податкового тиску.
- •7. Поняття, ознаки та функції податку.
- •8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.
- •9. Класифікація податків та зборів.
- •10. Правовий механізм податку та його елементи.
- •11. Принципи оподаткування
- •12. Поняття платника податків. Його обов’язки та права.
- •13. Податковий агент.
- •14. Податкове представництво.
- •15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.
- •16. Правове регулювання ставок оподаткування
- •17. Податкові пільги.
- •18. Самозайнята особа як платник податків.
- •19. Обчислення та сплата податків.
- •20. Джерела сплати податків.
- •21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.
- •22. Правова природа податкового обов’язку.
- •25. Контролюючі органи та органи стягнення. Статья 41 нку. Контролирующие органы и органы взыскания
- •26. Органи державної податкової служби України.
- •27. Податкова перевірка: поняття та види.
- •28. Правове регулювання податкового контролю.
- •29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •30. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи та методи його усунення.
- •31. Правове регулювання податку додану вартість.
- •32. Основні елементи правового механізму пдв.
- •33. Додаткові елементи правового механізму пдв.
- •34. Податковий кредит.
- •35. Податкова накладна.
- •36. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •37. Податкові правовідносини.
- •38. Правове регулювання акцизного податку.
- •39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.
- •40. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.
- •41. Правове регулювання податку на прибуток.
- •42. Основні елементи податку на прибуток.
- •133.2. Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
- •43. Додаткові елементи податку на прибуток.
- •44. Податок на доходи фізичних осіб.
- •45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •46. Додаткові елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •47. Спеціальні податкові режими.
- •48. Екологічний податок.
- •49. Оподаткування землі в Україні.
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •232.1.1. Колесные транспортные средства, кроме:
- •232.1.2. Суда, зарегистрированные в Государственном судовом реестре Украины или в Судовой книге Украины;
- •51. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.
- •52. Правове регулювання загальнодержавних зборів
- •53. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •267.1. Плательщики сбора
- •54. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •292.1. Доходом плательщика единого налога являются:
- •55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників
- •56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.
- •57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.
- •58. Види місцевих податків та зборів.
- •59. Податкове законодавство.
- •60. Адміністрування податків, зборів (обов`язкових платежів).
- •61. Податковий кодекс України.
- •62. Закон України «Про державну податкову службу в Україні».
19. Обчислення та сплата податків.
20. Джерела сплати податків.
Источник налога - это средства плательщика, что он использует для уплаты налога.
В некоторых случаях источник налога может совпадать с объектом налогообложения (доход при расчете налога на прибыль), но в большинстве случаев - это два разных понятия. Источником уплаты основной массы налогов являются доходы плательщика.
Kак источник налога рассматривают капитал налогоплательщика, требует дополнительной аргументации. Во-первых, доходы уже является элементом капитала плательщика. Во-вторых, если иметь в виду имущество плательщика, а точнее - средства, полученные за его счет (суммы от реализации недвижимости, накопленные средства), то в этом случае - ситуация экстраординарная, поскольку часто для уплаты налога реализуют объект налогообложения (продают земельный участок для перечисления платы за землю) или осуществляют процессы, которые в итоге все равно приводят к потере права собственности на объект (налоговые платежи за счет средств, предназначенных для расширения, реконструкции; заемных средств). Источником такого налога может быть либо доход, полученный от использования этого участка (или иной доход налогоплательщика), или средства, вырученные от продажи этого земельного участка (его части) или другого имущества. Налог может быть уплачен и из заемных средств, однако заем погашается также за счет либо дохода, либо выручки от реализации этого имущества. Если налог постоянно выплачиваться за счет капитала, то в конце концов капитал иссякнет, исчезнет возможность уплатить налог вообще, поэтому налог нужно платить с доходов . Только в экстраординарных ситуациях, когда возникает угроза существованию производственной базы как таковой, уплата налога за счет капитала обоснована. Например, в условиях стихийного бедствия или войны с целью сохранения части имущества, приносящего доход, может быть продана часть этого имущества. В противном случае потеря может угрожать всему капитала, а, следовательно, и возможности получения доходов в будущем. Таким образом, основным источником, за счет которого выплачивается основная масса налогов, является доход. Следовательно, источник налога - средства плательщика (преимущественно - доход), который он использует для уплаты налога. Исключительными источниками уплаты налога являются: 1) любые денежные суммы, поступившие налогоплательщику; 2) доходы и иные средства, полученные платно или бесплатно налогоплательщиком, в том числе приобретенные за счет дохода; 3) заемные средства и средства целевого финансирования.
По налогам, сборам (обязательным платежам), которые согласно закону взимаются с объектов недвижимости, источником их самостоятельной оплаты могут быть активы как владельца таких объектов недвижимой собственности, так и любой другой лица, на которое возложена обязанность уплаты, осуществляется исключительно в денежной форме. При этом если лицо, ответственное за уплату налогов или сборов (обязательных платежей), не выявлено, налоговые процедуры применяются непосредственно к объектам такой собственности, которые подпадают под налоговый залог и подлежат продаже. Источниками погашения налогового долга налогоплательщика по решению органа взыскания любые активы налогоплательщика.